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Normas Oficiales Mexicanas que afectan el Capital Humano

agosto 22, 2022

Las Normas Oficiales Mexicanas (NOM) son regulaciones cuya observancia es obligatoria en el país. Son expedidas por dependencias competentes en la materia y su objetivo es establecer lineamientos para procesos y servicios. Pero, ¿sabías que hay NOMs que son aplicadas para el Capital Humano?

Hay NOMs bastante conocidas para el Capital Humano como la NOM 035 o la más reciente, la NOM 037. Pero hay otras más que cualquier experto en Recurso y Capital Humano debería de conocer. La Secretaría del Trabajo y Previsión Social cuenta con 44 NOMs a favor del Capital Humano.

En esta guía esencial te explicamos todo sobre las Normas Mexicanas que afectan al Capital Humano.

¿Qué son las Normas Oficiales Mexicanas?

Según el Gobierno de México, las Normas Oficiales Mexicanas (NOM) son “regulaciones técnicas de observancia obligatoria” que son expedidas por dependencias competentes. Son aprobadas por el Comité Consultivo Nacional de Normalización y Prevención y Control de Enfermedades (CCNNPCE) y una vez aprobadas, son publicadas en el Diario Oficial de la Federación. Es importante mencionar que se revisan cada 5 años.

El objetivo y finalidad de las NOMs es establecer características que deben reunir los procesos o servicios para que éstos no puedan representar un peligro para la seguridad de las personas, que no dañen a la salud humana o al medio ambiente.

Es importante destacar que las NOMs tienen valor a nivel internacional porque son producto de trabajo interdisciplinario y son construidas por especialistas dentro de las ramas indicadas. ¿Qué es lo que establecen las NOMs?

  • Requisitos

  • Especificaciones

  • Características o métodos de prueba

Entonces podemos entender que las Normas Oficiales Mexicanas son aplicables a actividades, métodos, productos, procesos y servicios.

Importancia de las NOMs

Como mencionamos más arriba, las NOMs son regulaciones técnicas de observancia obligatoria que fueron creadas y desarrolladas por personas expertas en sus campos. Su objetivo es proteger a las personas y la salud humana. Ahí mismo recae su importancia, ya que establecen lineamientos y reglas para evitar problemas.

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Según el Gobierno Federal, su importancia radica en:

  • Establecen medidas para asegurar la calidad, sanidad y armonización de productos y servicios que se adquieren en México

  • Las NOMs son de ayuda para verificar que se están cumpliendo lineamientos ante la Ley

  • La autoridad normalizadora o gobierno se encarga de identificar riesgos y evaluarlos

  • Aplican tanto para sector privado o público (federal, estatal y municipal)

¿Qué Normas Oficiales Mexicanas afectan a tu empresa?

Como podrás haberte dado cuenta, las NOMs tienen mucha importancia en México. Específicamente al establecer lineamientos para la salud y seguridad de las personas. Y para los lugares de trabajo, existen NOMs que son aplicadas y revisadas. Según la Organización Mundial del Trabajo en un reporte lanzado en 2022, casi 2.34 millones de personas mueren al año por causas relacionadas al trabajo, a nivel mundial. 

Según la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en su artículo 123, apartado A, fracción XV, se dicta que los patrones deberán observar que haya higiene y seguridad en sus instalaciones de trabajo:

El patrón estará obligado a observar, de acuerdo con la naturaleza de su negociación, los preceptos legales sobre higiene y seguridad en las instalaciones de su establecimiento, y a adoptar las medidas adecuadas para prevenir accidentes en el uso de las máquinas, instrumentos y materiales de trabajo, así como a organizar de tal manera éste, que resulte la mayor garantía para la salud y la vida de los trabajadores, y del producto de la concepción, cuando se trate de mujeres embarazadas. Las leyes contendrán, al efecto, las sanciones procedentes en cada caso;

Por otro lado, para los lugares de trabajo existen 44 NOMs que son aplicables. La STPS es la encargada del cumplimiento de estas NOMs y su facultad fue otorgada por lineamientos legales como:

  • Ley Federal del Trabajo, artículo 512

  • Ley Federal de Metrología y Normalización, artículo 38, fracción II; artículo 40, fracción VII: artículos 43 y 47

  • Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, artículo 40, fracción XI

  • Reglamento Federal de Seguridad y Salud en el Trabajo, artículo 5, fracción III.

La STPS divide a las 44 NOMs en 5 categorías diferentes:

  1. Seguridad
  2. Salud
  3. Organización
  4. Específicas
  5. Producto

Es importante mencionar que las primeras tres categorías son de observancia obligatoria en los centros de trabajo que produzcan, procesen, comercialicen, transporten o almacenen materias primas, productos y subproductos.

La categoría de NOMs específicas son obligatorias para aquellas empresas que pertenezcan a los sectores o actividades específicas mencionadas (más adelante). Finalmente, la quinta categoría que se refiere a la de producto, son obligatorias para empresas que fabriquen, comercialicen o distribuyan equipos contra incendio y de protección personal.

Si eres parte de los departamentos de Capital Humano o Recurso Humano, es importante que las conozcas:

Clave de la Norma OficialMexicana Título de la Norma Oficial Mexicana
GRUPO INormas de Seguridad
NOM-001-STPS-2008 Edificios, locales, instalaciones y áreas en los centros de trabajo – Condiciones de seguridad.
NOM-002-STPS-2010 Condiciones de seguridad – Prevención y protección contra incendios en los centros de trabajo.
NOM-004-STPS-1999 Sistemas de protección y dispositivos de seguridad en la maquinaria y equipo que se utilice en los centros de trabajo.
NOM-005-STPS-1998 Relativa a las condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo para el manejo, transporte y almacenamiento de sustancias químicas peligrosas.
NOM-006-STPS-2014 Manejo y almacenamiento de materiales – Condiciones de seguridad y salud en el trabajo.
NOM-009-STPS-2011 Condiciones de seguridad para realizar trabajos en altura.

 

NOM-020-STPS-2011 (Véase Nota) Recipientes sujetos a presión, recipientes criogénicos y generadores de vapor o calderas – Funcionamiento – Condiciones de seguridad. 27 de diciembre de 2011
*Acuerdo de modificación   19 de octubre de 2015
Nota: El alcance de la aprobación para la NOM-020-STPS-2011, podrá ser de manera específica, de acuerdo con los siguientes tipos de equipos: 1. Recipientes sujetos a presión; 2. Generadores de vapor o calderas, y 3. Recipientes criogénicos.
NOM-022-STPS-2008 Electricidad estática en los centros de trabajo – Condiciones de seguridad. 7 de noviembre de 2008
NOM-027-STPS-2008 Actividades de soldadura y corte – Condiciones de seguridad e higiene. 7 de noviembre de 2008
NOM-029-STPS-2011 Mantenimiento de las instalaciones eléctricas en los centros de trabajo-Condiciones de seguridad. 29 de diciembre de 2011
NOM-033-STPS-2015 Condiciones de seguridad para realizar trabajos en espacios confinados. 31 de agosto de 2015
GRUPO IINormas de Salud
NOM-010-STPS-1999 Condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo donde se manejen, transporten, procesen o almacenen sustancias químicas capaces de generar contaminación en el medio ambiente laboral. 13 de marzo de 2000
NOM-010-STPS-2014 Agentes químicos contaminantes del ambiente laboral â Reconocimiento, evaluación y control. 28 de abril de 2014.
*Aclaración   19 de junio 2014
NOM-011-STPS-2001 Condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo donde se genere ruido. 17 de abril de 2002
NOM-012-STPS-2012 Condiciones de seguridad y salud en los centros de trabajo donde se manejen fuentes de radiación ionizante. 31 de octubre de 2012
NOM-013-STPS-1993 Relativa a las condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo donde se generen radiaciones electromagnéticas no ionizantes. 6 de diciembre de 1993
*Aclaración   23 de febrero 1996
NOM-014-STPS-2000 Exposición laboral a presiones ambientales anormales – Condiciones de seguridad e higiene. 10 de abril de 2000
*Aclaración   22 de agosto de 2000
NOM-015-STPS-2001 Condiciones térmicas elevadas o abatidas – Condiciones de seguridad e higiene. 14 de junio de 2002
NOM-024-STPS-2001 Vibraciones – Condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo. 11 de enero de 2002
NOM-025-STPS-2008 Condiciones de iluminación en los centros de trabajo. 30 de diciembre de 2008
*Acuerdo de modificación   20 de agosto de 2015

 

GRUPO IIINormas de Organización
NOM-017-STPS-2008 Equipo de protección personal – Selección, uso y manejo en los centros de trabajo. 9 de diciembre de 2008
NOM-018-STPS-2000 Sistema para la identificación y comunicación de peligros y riesgos por sustancias químicas peligrosas en los centros de trabajo. 27 de octubre de 2000
*Aclaración   2 de enero de 2011
*Modificación   6 de septiembre de 2013
NOM-018-STPS-2015 Sistema armonizado para la identificación y comunicación de peligros y riesgos por sustancias químicas peligrosas en los centros de trabajo. 9 de octubre de 2015
*Aclaración   11 de noviembre de 2015
NOM-019-STPS-2011 Constitución, integración, organización y funcionamiento de las comisiones de seguridad e higiene. 13 de abril de 2011
NOM-026-STPS-2008 Colores y señales de seguridad e higiene, e identificación de riesgos por fluidos conducidos en tuberías. 25 de noviembre de 2008
NOM-028-STPS-2012 Sistema para la administración del trabajo â Seguridad en los procesos y equipos críticos que manejen sustancias químicas peligrosas. 6 de septiembre de 2012
*Acuerdo de modificación   10 de septiembre de 2014
NOM-030-STPS-2009 Servicios preventivos de seguridad y salud en el trabajo – Funciones y actividades. 22 de diciembre de 2009
GRUPO IVNormas Especificas
NOM-003-STPS-1999 Actividades agrícolas – Uso de insumos fitosanitarios o plaguicidas e insumos de nutrición vegetal o fertilizantes – Condiciones de seguridad e higiene. 28 de diciembre de 1999
NOM-007-STPS-2000 Actividades agrícolas – Instalaciones, maquinaria, equipo y herramientas – Condiciones de seguridad. 9 de marzo de 2001
NOM-008-STPS-2013 Actividades de aprovechamiento forestal maderable y en centros de almacenamiento y transformación en su actividad primaria Condiciones de seguridad y salud en el trabajo 31 de octubre de 2013
NOM-016-STPS-2001 Operación y mantenimiento de ferrocarriles – Condiciones de seguridad e higiene. 12 de julio de 2001
NOM-023-STPS-2012 Minas subterráneas y minas a cielo abierto – Condiciones de seguridad y salud en el trabajo. 11 de octubre de 2012
NOM-031-STPS-2011 Construcción – Condiciones de seguridad y salud en el trabajo. 4 de mayo de 2011

 

NOM-032-STPS-2008 Seguridad para minas subterráneas de carbón. 23 de diciembre de 2008
*Acuerdo de modificación   20 de diciembre de 2011
*Acuerdo de modificación   5 de marzo de 2012
GRUPO VNormas de Producto
NOM-104-STPS-2001 Agentes extinguidores – Polvo químico seco tipo ABC a base de fosfato mono amónico. 17 de abril de 2002
Aclaración   14 de mayo de 2002
NOM-113-STPS-2009 Seguridad – Equipo de protección personal – Calzado de protección – Clasificación, especificaciones y métodos de prueba. 22 de diciembre de 2009
*Acuerdo de modificación   24 de diciembre de 2010
*Aclaración al acuerdo demodificación   25 de enero de 2011
NOM-115-STPS-2009 Seguridad – Equipo de protección personal – Cascos de protección – Clasificación, especificaciones y métodos de prueba 22 de diciembre de 2009
*Acuerdo de modificación   24 de diciembre de 2010
*Acuerdo de modificación   7 de junio de 2013
NOM-116-STPS-2009 Seguridad – Equipo de protección personal – Respiradores purificadores de aire de presión negativa contra partículas nocivas Especificaciones y métodos de prueba. 22 de diciembre de 2009
*Acuerdo de modificación   24 de diciembre de 2010

Normas Oficiales Mexicanas en seguridad

Como se mencionó anteriormente, las NOMs que se revisan en materia de Capital Humano, Recurso Humano y para cualquier lugar de trabajo, son revisadas por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social. En materia de seguridad, las NOMs son las siguientes:

  • NOM-001-STPS-2008, Edificios, locales, instalaciones y áreas en los centros de trabajo-Condiciones de seguridad.
  • NOM-002-STPS-2010, Condiciones de seguridad-Prevención y protección contra incendios en los centros de trabajo.
  • NOM-004-STPS-1999, Sistemas de protección y dispositivos de seguridad en la maquinaria y equipo que se utilice en los centros de trabajo.
  • NOM-005-STPS-1998, Relativa a las condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo para el manejo, transporte y almacenamiento de sustancias químicas peligrosas.
  • NOM-006-STPS-2014, Manejo y almacenamiento de materiales-Condiciones de seguridad y salud en el trabajo.
    • ACUERDO por el que se reforma el artículo primero transitorio del Acuerdo por el que se modifica la Norma Oficial Mexicana NOM-006-STPS-2014, Manejo y almacenamiento de materiales-Condiciones de seguridad y salud en el trabajo.
    • ACUERDO por el que se modifica la Norma Oficial Mexicana NOM-006-STPS-2014, Manejo y almacenamiento de materiales-Condiciones de seguridad y salud en el trabajo.
  • NOM-009-STPS-2011, Condiciones de seguridad para realizar trabajos en altura.
  • NOM-020-STPS-2011, Recipientes sujetos a presión, recipientes criogénicos y generadores de vapor o calderas – Funcionamiento – Condiciones de Seguridad.
    • ACUERDO de modificación a la Norma Oficial Mexicana NOM-020-STPS-2011, Recipientes sujetos a presión, recipientes criogénicos y generadores de vapor o calderas-Funcionamiento-Condiciones de seguridad.
    • ACUERDO de Modificación a la Norma Oficial Mexicana NOM-020-STPS-2011, Recipientes sujetos a presión, recipientes criogénicos y generadores de vapor o calderas-Funcionamiento-Condiciones de seguridad.
  • NOM-022-STPS-2015, Electricidad estática en los centros de trabajo-Condiciones de seguridad.
    • ACLARACIÓN a la Norma Oficial Mexicana NOM-022-STPS-2015, Electricidad estática en los centros de trabajo-Condiciones de seguridad, publicada el primero de abril de 2016.
  • NOM-027-STPS-2008, Actividades de soldadura y corte-Condiciones de seguridad e higiene.
  • NOM-029-STPS-2011, Mantenimiento de las instalaciones eléctricas en los centros de trabajo-Condiciones de seguridad.
  • NOM-033-STPS-2015, Condiciones de seguridad para realizar trabajos en espacios confinados.
  • NOM-034-STPS-2016, Condiciones de seguridad para el acceso y desarrollo de actividades de trabajadores con discapacidad en los centros de trabajo.

Normas Oficiales Mexicanas en salud

En materia de salud, dentro y fuera de los lugares de trabajo se deben cumplir las NOMs cuyo objetivo es la prevención de enfermedades de trabajo, reconocimiento, evaluación y control de contaminantes dentro del ambiente laboral así como factores de riesgo psicosocial y ergonómico:

  • NOM-010-STPS-2014, Agentes químicos contaminantes del ambiente laboral-Reconocimiento, evaluación y control.
    • ACLARACIÓN a la Norma Oficial Mexicana NOM-010-STPS-2014, Agentes químicos contaminantes del ambiente laboral-Reconocimiento, evaluación y control, publicada el 28 de abril de 2014.
  • NOM-011-STPS-2001, Condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo donde se genere ruido.
  • NOM-012-STPS-2012, Condiciones de seguridad y salud en los centros de trabajo donde se manejen fuentes de radiación ionizante.
  • NOM-013-STPS-1993. Relativa a las condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo donde se generen radiaciones electromagnéticas no ionizantes.
    • ACLARACIÓN a la Norma Oficial Mexicana NOM-013-STPS-1993, Relativa a las condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo donde se generen radiaciones electromagnéticas no ionizantes, publicada el 6 de diciembre de 1993.
  • NOM-014-STPS-2000, Exposición laboral a presiones ambientales anormales-Condiciones de seguridad e higiene.
  • NOM-015-STPS-2001, Condiciones térmicas elevadas o abatidas-Condiciones de seguridad e higiene.
  • NOM-024-STPS-2001, Vibraciones-Condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo.
  • NOM-025-STPS-2008, Condiciones de iluminación en los centros de trabajo.
    • ACUERDO por el que se modifica la Norma Oficial Mexicana NOM-025-STPS-2008, Condiciones de iluminación en los centros de trabajo.
  • NOM-035-STPS-2018, Factores de riesgo psicosocial en el trabajo-Identificación, análisis y prevención.
  • NOM-036-1-STPS-2018, Factores de riesgo ergonómico en el Trabajo-Identificación, análisis, prevención y control. Parte 1: Manejo manual de cargas.
  • NOM 037 PROY-NOM-037-STPS-2022, Factores de riesgo ergonómico y prevención de riesgos laborales físicos, ergonómicos y psicosociales; esto en el contexto del home office.

Organización

Las 6 normas que integran este grupo tienen como propósito común dictar las medidas generales, encaminadas a coordinar los recursos materiales, humanos y financieros para llevar a cabo la administración de la seguridad y salud en el trabajo.

  • NOM-017-STPS-2008, Equipo de protección personal-Selección, uso y manejo en los centros de trabajo.
  • NOM-018-STPS-2015, Sistema armonizado para la identificación y comunicación de peligros y riesgos por sustancias químicas peligrosas en los centros de trabajo.
    • ACLARACIÓN a la Norma Oficial Mexicana NOM-018-STPS-2015, Sistema armonizado para la identificación y comunicación de peligros y riesgos por sustancias químicas peligrosas en los centros de trabajo, publicada el 9 de octubre de 2015.
  • NOM-019-STPS-2011, Constitución, organización y funcionamiento de las comisiones de seguridad e higiene en los centros de trabajo.
  • NOM-026-STPS-2008, Colores y señales de seguridad e higiene, e identificación de riesgos por fluidos conducidos en tuberías.
  • NOM-028-STPS-2012, Sistema para la administración del trabajo-Seguridad en los procesos y equipos críticos que manejen sustancias químicas peligrosas.
    • ACUERDO de modificación a la Norma Oficial Mexicana NOM-028-STPS-2012, Sistema para la administración del trabajo-Seguridad en los procesos y equipos críticos que manejen sustancias químicas peligrosas.
  • NOM-030-STPS-2009, Servicios preventivos de seguridad y salud en el trabajo-Funciones y actividades.

Obligaciones de las organizaciones ante las NOM

Ahora entiendes que el cumplimiento y observación de las NOM en el lugar de trabajo es vital para cumplir con reglamentos, regulaciones y legislaciones en el país. Como patrón o encargado del departamento de Recursos Humanos debes asegurarte de cumplirlas y de establecer protocolos y acciones para su respeto. Lo anterior significa:

  • Capacitaciones y adiestramiento
  • Proveer a colaboradores con herramientas suficientes para resguardar su integridad física
  • Señalizaciones preventivas
  • Permitir inspecciones por la autoridad competente
  • Implementación de mejoras

Conclusión

Las Normas Oficiales Mexicanas son lineamientos y medidas de observancia obligatoria en el país. Su objetivo es asegurar la calidad, sanidad y armonización de productos y servicios tanto para consumidores como para trabajadores. Específicamente para el sector de Capital Humano, establecen medidas de seguridad y salud en el espacio de trabajo, fuera o dentro de la oficina. Son reguladas y su aplicación es observada por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social.

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El REPSE, o Registro de Prestadores de Servicios Especializados u Obras Especializadas, es un padrón administrado por la STPS. Fue creado a partir de la reforma laboral de 2021 para regular a las personas físicas y morales que proporcionan servicios o ejecutan obras especializadas que no forman parte del objeto social ni de la actividad económica principal de sus clientes. El propósito fundamental del REPSE es asegurar la transparencia y el cumplimiento de las normativas laborales y de seguridad social en el modelo de subcontratación. Para obtener y mantener el registro, las empresas deben demostrar estar al corriente con sus obligaciones fiscales ante: Servicio de Administración Tributaria (SAT) Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). Aumento de Denuncias a través de SIQAL Una de las herramientas que ha revolucionado la supervisión laboral es el Sistema de Quejas y Accidentes Laborales (SIQAL). Esta es una plataforma digital gratuita desarrollada por la STPS que permite a los trabajadores denunciar, de manera confidencial y segura, posibles violaciones a sus derechos laborales, así como accidentes de trabajo. Desde su lanzamiento, SIQAL ha visto un crecimiento exponencial en el número de denuncias. De hecho, la STPS informó el pasado 11 de noviembre que la plataforma ya reunió 11,800 denuncias: 86% de las denuncias son quejas. 10.6% son denuncias por incumplimiento de contratos colectivos y/o individuales. 3.4% son denuncias por accidentes. La facilidad de uso y la opción de anonimato han empoderado a los trabajadores para reportar irregularidades que antes pasaban desapercibidas. Hoy, SIQAL demuestra la efectividad de la plataforma como canal de denuncia. Este flujo constante de información permite a la autoridad actuar de manera más rápida y dirigida, iniciando inspecciones y procedimientos en los centros de trabajo señalados. 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Las obligaciones más importantes incluyen: Criterios de Seguridad Social y Fiscales Emisión de CFDI de nómina: Generar y timbrar los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) de nómina de forma correcta y puntual es fundamental. Estos deben reflejar con exactitud el salario y las prestaciones de cada trabajador. Cuotas al IMSS e INFONAVIT: Realizar el pago íntegro y oportuno de las contribuciones de seguridad social y vivienda. Impuesto Sobre Nómina (ISN): Cumplir con el pago del impuesto estatal sobre la nómina. Las tasas y regulaciones varían en cada entidad federativa. En algunas, como Aguascalientes o el Estado de México, existe la obligación de retener este impuesto. Criterios de Recursos Humanos y Laborales Condiciones de trabajo justas: Garantizar que los trabajadores cuenten con las condiciones adecuadas para desempeñar sus labores, incluyendo el cumplimiento de la jornada laboral, pago de aguinaldo, prima vacacional y reparto de utilidades (PTU). 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La plataforma permite vincular la cuenta con la CURP para autocompletar datos, aunque también se puede proceder de forma anónima para proteger la identidad del denunciante. El proceso de denuncia se desarrolla en los siguientes pasos: Envío de la queja: El trabajador completa un formulario en línea donde detalla el tipo de denuncia (violación laboral, accidente, etc.), la dirección del centro de trabajo y una descripción de los hechos. Puede adjuntar evidencia como fotos, videos o documentos. Revisión y validación: Una vez enviada, la STPS revisa la queja. La respuesta puede ser una prevención (solicitud de más información), un rechazo (si la queja no compete a la STPS), o la aceptación. Inspección: Si la queja es aceptada, se programa una inspección en el centro de trabajo para verificar los hechos denunciados. Seguimiento y resolución: El trabajador recibe un número de folio para dar seguimiento al estado de su queja (recibida, en proceso o concluida) a través de un sistema de semáforo que indica el progreso dentro de un plazo de 30 días. Este sistema no sólo agiliza la respuesta de la autoridad, sino que también aumenta la presión sobre las empresas para mantener sus operaciones en regla. Consecuencias del Incumplimiento Las consecuencias de no cumplir con las obligaciones del REPSE son graves y pueden afectar la continuidad del negocio. Las autoridades tienen la facultad de imponer sanciones severas que van desde multas económicas hasta la cancelación definitiva del registro. Las principales repercusiones son: Multas y sanciones: La LFT establece multas REPSE que pueden ir de 2,000 a 50,000 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) para las empresas que operen sin el registro REPSE o incumplan sus obligaciones. Cancelación del registro REPSE: El incumplimiento continuo con las obligaciones fiscales o de seguridad social es una causa directa para la cancelación del registro. En 2024, la STPS canceló más de 16,000 registros, principalmente por esta razón. Sin el registro, una empresa no puede prestar servicios especializados legalmente. Responsabilidad solidaria: Si la empresa prestadora de servicios incumple, el cliente que contrata dichos servicios se convierte en responsable solidario. Esto significa que el cliente deberá cubrir los pagos y cuotas de seguridad social adeudados por el proveedor. Recomendaciones para Empresas REPSE La prevención es la mejor estrategia para evitar problemas con la continuidad, renovación REPSE y SIQAL. Aquí te compartimos algunas recomendaciones: Realiza auditorías internas regulares: Evalúa periódicamente tus prácticas laborales, fiscales y de seguridad social. Un diagnóstico de cumplimiento te permitirá identificar áreas de riesgo antes de que se conviertan en un problema. Capacita a tus empleados: Ofrece formación constante a tu personal sobre sus derechos laborales, normas de seguridad y protocolos internos. Un equipo bien informado es tu primera línea de defensa. Establece canales de comunicación interna: Crea un sistema claro y confidencial para que los empleados puedan reportar inquietudes o irregularidades sin temor a represalias. Esto puede reducir la probabilidad de que recurran a plataformas externas como SIQAL. Mantente actualizado: Las leyes en México están en constante evolución.  Busca asesoría experta: No dudes en apoyarte en profesionales legales y de cumplimiento. Un experto puede ofrecerte una guía invaluable en este complejo panorama regulatorio del REPSE. Identifica correctamente a tus trabajadores: Asegúrate de que tus trabajadores especializados que laboran en las instalaciones de un cliente estén debidamente identificados con gafetes o uniformes que evidencien su relación laboral con tu empresa, como lo exige la normativa. Asegura tu Cumplimiento REPSE El mensaje de la STPS es claro: la vigilancia sobre las empresas REPSE se ha intensificado y no habrá tolerancia para el incumplimiento. La existencia de SIQAL ha nivelado el campo de juego, dando a los trabajadores una voz poderosa para exigir sus derechos. Ignorar estas advertencias es un riesgo que ninguna empresa puede permitirse. La clave para la supervivencia, continuidad y el éxito en este nuevo entorno es la proactividad. Evaluar, corregir y mantener el cumplimiento de tus obligaciones no es sólo una medida para evitar multas, sino una inversión en tu futuro operativo.Asegúrate de que tu empresa REPSE cumpla las legislaciones correspondientes. Realiza diagnósticos preventivos y busca una asesoría en cumplimiento REPSE especializada. Contáctanos para obtener más información.
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Cómo se administra una nómina especial
Nómina Especial: Cuándo y Cómo Aplicarla Correctamente
La gestión de nómina es una de las funciones más críticas del Departamento de Recursos Humanos. Sin embargo, existen situaciones que se desvían de los ciclos de pago regulares y exigen un manejo distinto. Aquí es donde entra en juego la nómina especial. Comprender qué son las nóminas especiales, en qué se diferencian de las ordinarias y cómo gestionarlas correctamente es clave para garantizar la satisfacción de los empleados y evitar riesgos ante las autoridades competentes.  En este artículo, te compartimos una guía completa sobre los aspectos esenciales de la nómina especial, desde su definición hasta su cálculo y las situaciones que la requieren. ¿Qué es la Nómina Especial? Una nómina especial corresponde a cualquier pago que se procesa fuera de los periodos habituales de la nómina, ya sean semanales, quincenales o mensuales. Su principal objetivo es atender necesidades de pago urgentes o extraordinarias que no pueden esperar al siguiente ciclo de pago regular. Este tipo de nómina actúa como una herramienta de flexibilidad financiera para las empresas. Permite resolver situaciones imprevistas de manera ágil, asegurando que los empleados reciban sus remuneraciones de forma puntual y precisa, incluso cuando las circunstancias son atípicas. Sin la capacidad de emitir nóminas especiales, las organizaciones podrían enfrentar retrasos en pagos, conflictos con el personal y, más grave aún, incumplimientos de la legislación laboral y fiscal. Diferencias entre la Nómina Tradicional y Nómina Especial Aunque ambas gestionan la remuneración de los empleados, la nómina ordinaria y la nómina especial tienen diferencias fundamentales que radican en su periodicidad, naturaleza y los conceptos que abarcan. Periodicidad: La diferencia más evidente es la frecuencia. La nómina tradicional u ordinaria sigue un calendario fijo y preestablecido (semanal, quincenal, mensual). En cambio, la nómina especial es ocasional y se emite únicamente cuando surge una necesidad específica fuera de ese ciclo. Naturaleza del Pago: La nómina ordinaria cubre conceptos salariales recurrentes, como el sueldo base, las deducciones de ley y otras percepciones fijas. Las nóminas especiales suelen estar vinculadas a pagos únicos o extraordinarios, como bonos, liquidaciones o correcciones. Planificación: Los pagos de la nómina tradicional están planificados en el presupuesto regular de la empresa. Los pagos de una nómina especial a menudo no están planificados y surgen de eventos inesperados, requiriendo una gestión administrativa adicional. Comprender estas diferencias es vital para una correcta administración de recursos humanos, ya que cada tipo de nómina implica procesos de cálculo y registro contable distintos. ¿Cuándo se Emite una Nómina Especial? La necesidad de procesar una nómina especial surge de diversas situaciones que requieren una acción inmediata. Los escenarios más comunes en el entorno empresarial son: Pago de liquidación o finiquito Al terminar la relación laboral con un empleado, ya sea por renuncia o despido, es necesario calcular y pagar su liquidación o finiquito. Este pago incluye salarios pendientes, indemnizaciones, partes proporcionales de aguinaldo y vacaciones y otras prestaciones. Generalmente se realiza fuera del ciclo de pago regular. Corrección de errores Si se detectan errores en la nómina ordinaria, como pagos insuficientes, omisiones o cálculos incorrectos, se debe emitir una nómina especial para rectificar la situación de manera inmediata y asegurar que el empleado reciba el monto correcto sin demoras. Pago de bonificaciones y comisiones Los incentivos como bonos por desempeño, comisiones por ventas o primas por proyectos especiales a menudo no coinciden con las fechas de pago regulares. Una nómina especial permite gestionar estos pagos variables de forma eficiente. Pagos anuales obligatorios Ciertas prestaciones de ley, aunque periódicas anualmente, se manejan como nóminas especiales por su cálculo particular y para separarlas del salario ordinario. Los ejemplos más claros son: Aguinaldo El aguinaldo es la prestación anual que debe pagarse a los trabajadores antes del 20 de diciembre. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) La PTU es el reparto de una parte de las ganancias de la empresa entre sus empleados, que se realiza una vez al año. Ajustes retroactivos Cuando se aplican aumentos salariales con efecto retroactivo o se deben pagar horas extras no registradas en su momento, una nómina especial es necesaria para calcular y pagar las diferencias correspondientes. Reembolsos urgentes En ocasiones, un empleado incurre en gastos a favor de la empresa que necesitan ser reembolsados con urgencia, como gastos de viaje no contemplados en los viáticos. Estos se pueden gestionar a través de este tipo de nómina. ¿Cómo se Calcula la Nómina Especial? Aunque el proceso de cálculo comparte fundamentos con la nómina ordinaria, la gestión de una nómina especial requiere una atención meticulosa debido a su naturaleza excepcional. Los pasos clave son: 1. Identificar los componentes del pago El primer paso es determinar con precisión qué conceptos se van a pagar. Esto puede incluir: Salario base proporcional: Si se pagan días trabajados fuera del ciclo. Conceptos variables: El monto exacto de bonos, comisiones u horas extras. Cálculos de finiquito: Indemnizaciones, vacaciones no gozadas, prima de antigüedad, etc., según la Ley Federal del Trabajo. Prestaciones anuales: Cálculo del aguinaldo o PTU con base en el salario y los días trabajados durante el año fiscal. Reembolsos: La suma de los gastos comprobados por el empleado. 2. Calcular las deducciones correspondientes Al igual que en la nómina ordinaria, en las nóminas especiales se deben aplicar las deducciones de ley. Las más importantes son: Impuesto Sobre la Renta (ISR): Se deben aplicar las tablas y tarifas de retención del ISR que correspondan al tipo de ingreso y al periodo. Es importante tener en cuenta que pagos como el aguinaldo o la PTU tienen un tratamiento fiscal especial. Cuotas de seguridad social: Se calculan las cuotas del IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social) según el Salario Base de Cotización del trabajador. Otras deducciones: También se deben considerar descuentos por préstamos, pensiones alimenticias o cualquier otra deducción autorizada previamente por el empleado. 3. Utilizar un servicio de gestión de nómina confiable Gestionar nóminas especiales manualmente aumenta el riesgo de errores humanos, lo que puede derivar en costosas correcciones y sanciones. Contar con un aliado estratégico en la gestión de nóminas especiales es invaluable. Esto se debe a que hay garantía de cero errores, miniminzacion de errores, garantía de cumplimiento de las normativas fiscales y laborales vigentes así como un correcto cálculo de salarios, impuestos y deducciones. El pilar de una gestión de Nómina Exitosa La correcta gestión de la nómina especial es más que un simple proceso administrativo, es un pilar fundamental para la flexibilidad, equidad y eficiencia de cualquier departamento de RR.HH. Este cálculo, habilita a las organizaciones para responder con agilidad a situaciones imprevistas, asegurando que sus colaboradores reciban sus remuneraciones de manera justa y oportuna. Dominar cuándo y cómo aplicar una nómina especial no sólo fortalece la relación de confianza con los empleados, sino que también protege a la empresa de posibles contingencias legales. En Consolidé, entendemos la importancia de una gestión ágil, precisa y en cumplimiento con las normativas fiscales y laborales. Deja en nuestras manos el cálculo de nóminas normales y especiales. Contáctanos.
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6ta resolución de modificaciones de la rmisc 2025
SAT Publica 6ta Resolución de Modificaciones a la RMISC 2025
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) se mantiene activo en la actualización de sus disposiciones. Apenas unos días después de la publicación oficial de la quinta resolución, el SAT ha difundido en su portal una versión anticipada de la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025 (RMISC 2025) y su Anexo 1-A. Estos cambios, aunque aún no están en el Diario Oficial de la Federación (DOF), son de aplicación inmediata desde su publicación en el portal del SAT, según lo estipulado en la regla 1.8., tercer párrafo, de la propia RMISC 2025. Por ello, es fundamental que los contribuyentes y profesionales del área fiscal y contable conozcan y comprendan las nuevas directrices para asegurar el cumplimiento y evitar contratiempos. En este artículo, detallaremos las modificaciones más importantes, explicando su impacto y las consideraciones prácticas para las empresas. Cambios Clave y sus Implicaciones La sexta modificación a la RMISC 2025 introduce ajustes precisos en áreas como la garantía del interés fiscal, los requisitos para órganos certificadores y las reglas para la emisión de monederos electrónicos. A continuación, analizamos cada uno de estos cambios. Garantía del Interés Fiscal mediante Billetes de Depósito En consonancia con la reciente reforma a la Ley de Amparo, la regla 2.12.12. se actualiza para especificar los requisitos que deben cumplir los billetes de depósito utilizados para garantizar el interés fiscal. Esta medida busca asegurar la validez y correcta identificación de las garantías presentadas ante la autoridad. Los billetes de depósito ahora deben ser emitidos por una institución autorizada y contener obligatoriamente los siguientes datos: Identificación del depositante: Nombre, denominación o razón social y el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Datos de emisión: Fecha de emisión, número de folio legible y la firma autógrafa del funcionario que lo emite. Beneficiario: Deberá estar emitido a favor de la Tesorería de la Federación (TESOFE) o del organismo descentralizado competente para el cobro coactivo. Importe: El monto total del depósito, expresado en número y letra. Identificación del adeudo: Información que permita identificar el crédito fiscal que se garantiza, como el número del determinante y los conceptos. Este ajuste proporciona mayor certeza jurídica tanto para la autoridad como para el contribuyente, al estandarizar la información requerida y minimizar el riesgo de rechazo de la garantía. Requisitos para Órganos Certificadores Autorizados La regla 2.18.1. endurece los requisitos para las personas morales que deseen operar como órganos certificadores. El SAT busca fortalecer la integridad y confianza en estas entidades. Los nuevos requisitos incluyen: Antecedentes penales: Se exige que la persona moral, así como sus socios, accionistas, representantes legales, miembros del consejo o cualquier integrante de su estructura directiva, no estén sujetos a un proceso penal ni tengan una sentencia condenatoria firme por delitos fiscales. Proceso de solicitud: Se establecen dos trámites obligatorios: Validación y opinión técnica: A través de la ficha de trámite 262/CFF. Solicitud de autorización: Una vez obtenida la opinión favorable, se debe presentar la solicitud mediante la ficha 263/CFF. Sin medios de defensa: No se admitirá la solicitud si la persona moral ha interpuesto algún medio de defensa en los últimos cinco ejercicios fiscales contra resoluciones de no renovación, revocación o negativa de autorización. Estas medidas pretenden asegurar que sólo las entidades con un historial impecable y una sólida estructura ética puedan certificar el cumplimiento de obligaciones fiscales. Reglas para Emitir Monederos Electrónicos de Combustible La regla 3.3.1.8. también se modifica para alinear los requisitos de los emisores de monederos de combustible con los de los órganos certificadores. La autoridad añade una condición para la admisión de la solicitud: la persona moral no debe haber interpuesto medios de defensa en los últimos cinco años contra resoluciones de revocación o negativa de autorización. Además, se establece una nueva causa de revocación: cualquier modificación al nombre comercial, cambio de modalidad o emisión de un prototipo adicional que no haya sido validado previamente por la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control (ACSMC) resultará en la revocación de la autorización. Reglas para Emitir Monederos Electrónicos de Vales de Despensa De manera similar, la regla 3.3.1.17. para emisores de monederos de despensa incorpora el requisito de no contar con medios de defensa interpuestos en los últimos cinco ejercicios fiscales. Un punto importante es que si una empresa obtiene opinión técnica favorable para más de un monedero electrónico con distintos nombres comerciales, deberá presentar una solicitud de autorización por cada uno, utilizando la ficha de trámite 6/ISR. Asimismo, la modificación del nombre comercial o cambios en la tecnología del monedero sin la validación previa de la ACSMC se convierte en una causal de revocación, tal como ocurre con los monederos de combustible. Revocación de Autorización para Emisores de Monederos Las reglas 3.3.1.12. (combustibles) y 3.3.1.21. (despensas) se actualizan para añadir una nueva causal de revocación de manera explícita: la modificación del nombre comercial o cambios tecnológicos en el monedero que no hayan sido validados previamente por la ACSMC. Esta adición unifica los criterios y subraya la importancia de mantener a la autoridad informada y obtener su validación antes de implementar cualquier cambio en los productos autorizados. Aplicaciones Prácticas y Consideraciones Estos cambios de la RMISC 2025 exigen que las empresas afectadas tomen acciones proactivas. Contribuyentes con créditos fiscales: Al garantizar un adeudo, verifiquen que el billete de depósito cumpla con todos los nuevos requisitos para evitar demoras o rechazos. Aspirantes a órganos certificadores: Antes de iniciar el trámite, realicen una autoevaluación exhaustiva para confirmar que cumplen con los estrictos requisitos de integridad y antecedentes. Emisores de monederos electrónicos: Si planean modificar sus productos (cambio de nombre, tecnología, etc.), es crucial que primero gestionen la validación técnica con la ACSMC. Ignorar este paso resultará en la revocación de su autorización, afectando gravemente su operación. Es fundamental que los departamentos fiscales y legales revisen sus procesos internos para alinearlos con estas nuevas disposiciones y comuniquen los cambios a las áreas operativas correspondientes. Prepárate para los Cambios Fiscales La publicación de la Sexta Resolución de Modificaciones a la RMISC 2025, aunque anticipada, marca la pauta de un SAT cada vez más enfocado en la transparencia, el control y la integridad de sus procesos y de los actores que colaboran con la autoridad fiscal. Las organizaciones deben mantenerse al día con estas actualizaciones para garantizar el cumplimiento normativo y mitigar riesgos operativos. Ignorar estas nuevas reglas no es una opción, ya que su aplicación es inmediata. La clave está en la anticipación y en la adaptación ágil de los procedimientos internos.Si tienes dudas sobre cómo impactan estas y futuras modificaciones a la RMISC 2025, contáctanos.
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Adiciones y modificaciones al CFF 2026
CFF 2026: Nuevas Adiciones y Modificaciones de la Reforma Fiscal
La Reforma Fiscal 2026 ha sido aprobada, marcando el inicio de una nueva era en la fiscalización en México. Con modificaciones sustanciales al Código Fiscal de la Federación (CFF 2026), la Ley del IEPS y la Ley Federal de Derechos (LFD), esta reforma busca fortalecer la recaudación y combatir frontalmente la evasión fiscal. Para las empresas, es sumamente importante comprender estas nuevas adiciones y disposiciones para garantizar la continuidad del negocio y evitar sanciones severas. El panorama fiscal actual exige mayor control interno. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha sido dotado de más facilidades para supervisar las operaciones de los contribuyentes, con un enfoque particular en desmantelar las redes de facturación falsa (EFOS y EDOS) que han afectado la recaudación durante años. En este artículo, en Consolidé analizaremos a fondo las adiciones y modificaciones clave al Código Fiscal de la Federación para 2026. Desglosaremos el impacto de cada cambio, desde las nuevas facultades del SAT hasta los plazos ajustados para la cancelación de CFDI y las obligaciones sin precedentes para proveedores de servicios digitales. ¿Qué motivó la Reforma Fiscal 2026? Durante años, las autoridades fiscales han combatido esquemas de evasión sofisticados, principalmente a través de las Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS) y las Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS).  La Reforma Fiscal 2026 así como las nuevas disposiciones al CFF 2026 surge como una respuesta directa para reforzar los mecanismos de control. El objetivo principal es desmantelar las redes de "factureras", prevenir la creación de empresas fantasma y asegurar que cada comprobante fiscal respalde una operación real y tangible. Con estas modificaciones, el SAT adquiere un rol más proactivo y reactivo para una fiscalización más efectiva y en tiempo real. Modificaciones Clave al Código Fiscal de la Federación 2026 La Reforma introduce cambios significativos en artículos clave del CFF. A continuación, se presenta una tabla comparativa que detalla las modificaciones más relevantes, su estado anterior y las consecuencias jurídicas y fiscales para los contribuyentes. Artículo 17-F (último párr.) ¿Cómo era antes del dictamen? Permitía que otros entes, además del SAT, verificaran la identidad en el uso de la e.firma. Texto o modificación aprobada Se elimina la referencia a “así como el de la verificación de identidad de los usuarios”. Sólo el SAT podrá validar la identidad. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Centraliza la verificación de identidad en el SAT, lo que aumenta la seguridad y reduce el riesgo de suplantación. Artículo 17-H (nueva fracc. XIII) ¿Cómo era antes del dictamen? No existía esta causal de cancelación. Texto o modificación aprobada Nueva fracción: se restringe el certificado digital cuando el contribuyente no desvirtúe comprobantes fiscales falsos detectados conforme al art. 49 Bis. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Permite cancelar temporalmente sellos a emisores de CFDI falsos. Artículo 17-H Bis (fraccs. I, VII, IX, XII-XIV) ¿Cómo era antes del dictamen? Regulaba un número limitado de causales para la restricción temporal de sellos. Texto o modificación aprobada Se agregan nuevas causales:  Créditos fiscales firmes impagos. CFDI sin clave de ingreso. CFDI de combustibles sin permiso válido. Recepción de CFDI falsos sin corrección. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Amplía las causas de restricción de sellos digitales; refuerza el control contra simulación y evasión. Artículo 27 C (fraccs. VI, XII-XIV) ¿Cómo era antes del dictamen? No exigía a fedatarios confirmar autenticidad; suspensión/cancelación RFC genérica. Texto o modificación aprobada Se obliga a fedatarios a confirmar autenticidad documental; se precisan supuestos de suspensión (3 años sin actividad) y cancelación (5 años sin actividad o créditos). Nueva fracción XIV: negar inscripción a PM vinculadas a entes sancionados. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Mayor depuración del RFC y prevención de empresas fachada. Artículo 29-A (4o párr.) ¿Cómo era antes del dictamen? CFDI podían cancelarse hasta dentro del mismo ejercicio fiscal. Texto o modificación aprobada Se permite cancelar hasta el mes en que se presenta la declaración anual del ISR. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Facilita conciliación fiscal en cierre anual. Artículo 29-A (nueva fracc. IX) y 29-A Bis ¿Cómo era antes del dictamen? No existía control directo sobre CFDI falsos. Texto o modificación aprobada Se incorpora la obligación de que CFDI amparen operaciones reales, y se crea procedimiento para verificarlo (49 Bis). ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Tipifica CFDI falsos como infracción fiscal inmediata. Artículo 36 (3er párr.) ¿Cómo era antes del dictamen? Procedía revisión administrativa de resoluciones diversas. Texto o modificación aprobada Solo procede respecto de resoluciones determinantes de créditos fiscales. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Limita revisiones discrecionales y da mayor certeza. Artículo 42 (nuevo inc. g, tercer párr., y reforma a 5o y 6o párr.) ¿Cómo era antes del dictamen? No contemplaba uso de herramientas tecnológicas ni obligación de informar hechos/omisiones en plazos cortos. Texto o modificación aprobada Se permite usar foto, audio o video en visitas; se exige informar hechos y omisiones en 10 días hábiles posteriores. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Transparencia y trazabilidad en auditorías fiscales. Artículos 45, 48, 59 III ¿Cómo era antes del dictamen? Referencia exclusiva a “cuentas bancarias”. Texto o modificación aprobada Sustituido por “cuentas o estados de cuenta” para incluir otras instituciones financieras. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Reconoce Fintech y entidades no bancarias. Artículo 52 (III) ¿Cómo era antes del dictamen? CPA debía informar al SAT y MP en casos limitados. Texto o modificación aprobada Precisa que informará al SAT sobre incumplimientos fiscales y al MP en caso de delitos. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Refuerza obligación del contador público inscrito (CPI). Artículo 66-A VI b) ¿Cómo era antes del dictamen? Excluía el pago a plazos en materia aduanera. Texto o modificación aprobada Se deroga el inciso b). ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Permite pago a plazos en créditos aduaneros. Artículos 81 y 82 (I y XXV) ¿Cómo era antes del dictamen? No sancionaba destrucción de sellos ni incumplimiento de reportes. Texto o modificación aprobada Se agregan sanciones por no entregar reportes (art. 28 B) y por destruir sellos de clausura. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Se agregan sanciones por no entregar reportes (art. 28 B) y por destruir sellos de clausura. Artículo 83 IX y 84 IV b) ¿Cómo era antes del dictamen? No preveía sanción por exigir Constancia Fiscal para emitir CFDI. Texto o modificación aprobada No preveía sanción por exigir Constancia Fiscal para emitir CFDI. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Elimina prácticas indebidas contra receptores. Artículo 103 (fraccs. XIII, XXIV-XXVII) ¿Cómo era antes del dictamen? No sancionaba contrabando mediante simulación o falsedad de origen. Texto o modificación aprobada Se agregan supuestos:  Simulación de retorno temporal Ingreso o retiro irregular Falsedad de origen. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Se amplía el catálogo de presunciones de contrabando. Artículo 104 (V) ¿Cómo era antes del dictamen? Sin correlativo. Texto o modificación aprobada Establece pena de 5 a 8 años por supuestos del nuevo art. 103. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Endurece sanciones por contrabando simulado. Artículo 105 (I y XVIII) ¿Cómo era antes del dictamen? Solo contrabando y equiparables tradicionales. Texto o modificación aprobada Se agrega equiparable por códigos de seguridad apócrifos en tabaco o nicotina y falsedad de origen. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Cierra brechas en delitos de comercio ilícito. Artículo 113 Bis (segundo párrafo y adición) ¿Cómo era antes del dictamen? Aplicaba a emisores de CFDI falsos. Texto o modificación aprobada Se amplía a plataformas digitales que faciliten o publiquen venta de CFDI falsos. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Extiende responsabilidad penal a intermediarios digitales. Artículo 141 (nuevo orden y adiciones) ¿Cómo era antes del dictamen? Sin orden obligatorio; aceptaba títulos valor y cartera. Texto o modificación aprobada Nuevo orden jerárquico y eliminación de títulos valor; se agrega billete de depósito (Banco del Bienestar) y carta de crédito. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Reestructura garantías y fortalece la ejecución fiscal. Nuevas Disposiciones Incorporadas al CFF Además de las modificaciones, la Reforma al CFF 2026 introduce artículos completamente nuevos que transforman la fiscalización, control, seguimiento así como las acciones en el entorno digital: Artículo 17-H fracción XIII Texto aprobado: Se restringirá el uso del certificado de sello digital cuando el contribuyente emisor de CFDI no desvirtúe la presunción de falsedad y se determine que se ubica en el supuesto del art. 49 Bis, fracción VIII, inciso b). Finalidad jurídica y efectos prácticos: Refuerza la lucha contra factureras y simulación de operaciones. Permite al SAT suspender sellos digitales de emisores que no logren acreditar autenticidad del CFDI. Artículo 17-H Bis fracciones XII, XIII y XIV Texto aprobado: XII: Restricción del sello por créditos fiscales firmes no pagados cuyo monto supere cuatro veces el crédito. XIII: Restricción por emitir CFDI sin clave de ingreso o sin permiso vigente de la Comisión Nacional de Energía. XIV: Restricción a quienes reciban CFDI falsos y no corrijan su situación en 30 días. Finalidad jurídica y efectos prácticos: XII: Crea nuevos supuestos de restricción temporal del sello digital vinculados a evasión, hidrocarburos y recepción de CFDI falsos. Establece control preventivo y sancionador. Artículo 30-B: Revisión en Tiempo Real para Plataformas Digitales Esta nueva disposición entrará en vigor el 1 de abril de 2026. Texto aprobado: Establece la obligación para los prestadores de servicios digitales de permitir a las autoridades fiscales, de forma permanente, el acceso en línea y en tiempo real a la información que obre en sus sistemas o registros, relacionada con las operaciones que proporcionan. Finalidad jurídica y efectos prácticos: El objetivo es gestionar eficientemente la información de los contribuyentes que operan a través de modelos de economía digital, mejorar la recaudación y garantizar una mayor equidad tributaria. En la práctica, el SAT podrá monitorear las transacciones para verificar el cumplimiento del IVA y el ISR casi instantáneamente. El incumplimiento puede derivar en el bloqueo temporal del acceso al servicio digital en México. Esta disposición entrará en vigor el 1 de abril de 2026. Artículo 49 Bis: Procedimiento para Verificar la Autenticidad de los CFDI Texto aprobado: Crea un procedimiento específico para que la autoridad verifique si los CFDI amparan operaciones reales. Incluye visitas domiciliarias con una duración máxima de 24 días hábiles. Finalidad jurídica y efectos prácticos: Otorga al SAT una vía rápida para identificar y sancionar la emisión de facturas falsas. Para los contribuyentes (EDOS) que dieron efecto fiscal a estos comprobantes, se establece un plazo de 24 días hábiles para autocorregirse. De no hacerlo, enfrentarán la restricción de su Certificado de Sello Digital (CSD) o consecuencias penales. Artículo 115 Ter Texto aprobado: Delito por declarar hechos o presentar documentos falsos en cualquier procedimiento fiscal. Pena: 3 a 6 años. Finalidad jurídica y efectos práctics: Crea nuevo delito fiscal administrativo. Impacto de la Reforma en Empresas y Contribuyentes Los cambios aprobados imponen un mayor nivel de escrutinio y responsabilidad para todas las empresas. Las principales implicaciones son: Mayor fiscalización: El SAT ahora tiene la capacidad de negar la inscripción en el RFC y restringir CSD con base en el historial de los socios o representantes legales, lo que obliga a una mayor diligencia en las relaciones comerciales. Riesgo operacional elevado: La restricción o cancelación del CSD es un riesgo severo, ya que paraliza la capacidad de una empresa para facturar y operar. Las nuevas causales amplían este riesgo a situaciones que antes no lo conllevaban. Necesidad de controles internos robustos: Las empresas deben fortalecer sus procesos para asegurar que cada transacción registrada y facturada sea real, existente y esté debidamente documentada. Diligencia debida en la selección de proveedores: Es crucial implementar un proceso de validación para verificar que los proveedores no se encuentren en las listas negras del SAT (EFOS). En Consolidé, nuestro equipo de expertos fiscales y contables está preparado para guiar a tu empresa a través de estos cambios. Contáctanos para recibir una consultoría personalizada y asegurar que su negocio esté listo para afrontar los retos de la Reforma Fiscal 2026. El Futuro de la Fiscalización en México La Reforma Fiscal 2026 no es un evento aislado, sino un paso decisivo hacia un modelo de fiscalización digital, automatizado y en tiempo real. Las empresas que logren adaptar sus procesos y adopten una cultura de cumplimiento y transparencia no sólo evitarán sanciones, sino que también fortalecerán su posición competitiva en el mercado.
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Aprobación reforma fiscal 2026
Aprueban Reforma Fiscal 2026: Prepara a tu Empresa
El pasado 28 de octubre de 2025, el Pleno de la Cámara de Senadores aprobó las iniciativas del Paquete Económico 2026, marcando el inicio de una serie de cambios significativos que impactarán directamente la operación y estrategia de las empresas en el país. Esta Reforma Fiscal busca fortalecer los mecanismos de recaudación, combatir la evasión y la elusión fiscal. Entender a fondo estas modificaciones no es sólo una obligación, sino una necesidad estratégica para garantizar la continuidad del negocio y evitar sanciones. La Reforma introduce mayores facultades para el Servicio de Administración Tributaria (SAT), ajusta los plazos para la cancelación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y endurece los criterios para el manejo del Registro Federal de Contribuyentes (RFC). En este artículo, desglosaremos los puntos clave de la aprobación de la Reforma Fiscal 2026, desde los cambios al Código Fiscal de la Federación (CFF) hasta los nuevos gravámenes en la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y los ajustes en la Ley Federal de Derechos (LFD).  Resumen de los Cambios Aprobados: Reforma Fiscal 2026 La Reforma Fiscal 2026, aprobada por el Senado como parte del Paquete Económico, introduce un conjunto de modificaciones legislativas con un objetivo claro: reforzar la fiscalización y aumentar la recaudación. Se estima que los ingresos presupuestarios alcancen los 8 billones 721 mil millones de pesos, un incremento de 519 mil millones respecto al cierre de 2025. Esta reforma no es un evento aislado, sino la continuación de un esfuerzo por parte de las autoridades para desmantelar redes de facturación falsa y simulación de operaciones, otorgando al SAT herramientas más robustas para su labor de vigilancia.  Las empresas se enfrentarán a un entorno de mayor escrutinio, donde la diligencia debida en la selección de proveedores y el fortalecimiento de controles internos serán cruciales. La restricción o cancelación del Certificado de Sello Digital (CSD) se consolida como un riesgo operativo severo, ya que impide la capacidad de facturar y, por ende, de operar. Cambios Clave en el Código Fiscal de la Federación (CFF) El corazón de la Reforma reside en las modificaciones al CFF, diseñadas para cerrar brechas que permitían prácticas de evasión. A continuación, se detallan los cambios más relevantes para las empresas. Mayores facultades para el SAT El SAT ahora posee poderes ampliados para combatir la emisión de comprobantes fiscales falsos. Esto incluye la capacidad de: Negar la inscripción en el RFC: La autoridad podrá negar el registro a personas morales sí su representante legal, socios o accionistas han estado previamente involucrados en la emisión de facturas por operaciones inexistentes, han deducido operaciones simuladas o figuran en las "listas negras" del artículo 69-B del CFF. Fortalecimiento recaudatorio: Se habilitan nuevas facilidades, como el pago en parcialidades en materia aduanera, para incentivar el cumplimiento voluntario. Tipificación de nuevos delitos: Se expanden los supuestos de contrabando y se tipifican nuevas conductas delictivas relacionadas con la operación de plataformas digitales. Restricción y cancelación del Certificado de Sello Digital (CSD) Se amplían las facultades del SAT para restringir o cancelar el uso del CSD, una de las herramientas más poderosas de la autoridad para presionar a los contribuyentes. Una restricción temporal puede escalar a cancelación si no se subsanan las irregularidades detectadas, paralizando la capacidad de una empresa para emitir facturas. Esto subraya la importancia de mantener un historial fiscal impecable. Revisión en tiempo real para plataformas digitales Con la adición del Artículo 30-B al CFF, se establece la obligación para los proveedores de servicios digitales de permitir al SAT acceso en línea y en tiempo real a la información de operaciones en sus sistemas.  El SAT ha aclarado que esta medida no constituye espionaje digital, ya que no podrá revisar datos personales de usuarios ni comunicaciones privadas. Su acceso se limitará a información consolidada de operaciones de compra-venta para verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones de IVA e ISR. El incumplimiento de esta obligación puede derivar en el bloqueo temporal del acceso al servicio digital en México. Nuevos plazos para la cancelación de CFDI Uno de los cambios más operativos es el ajuste en el plazo para cancelar un CFDI. Ahora, el límite para realizar la cancelación será la fecha en que se deba presentar la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al ejercicio fiscal en el que se emitió el comprobante. Esto obliga a las empresas a tener un proceso de conciliación y corrección de facturas mucho más ágil y riguroso. Criterios más estrictos para el RFC La reforma también endurece los criterios para la depuración del RFC. Se fortalecerán las reglas para suspender o cancelar el registro de contribuyentes que se consideren inactivos, buscando tener un padrón más limpio y confiable. Esto afectará a empresas que, por diversas razones, han dejado de tener operaciones pero no han formalizado su suspensión. Artículos Transitorios en la Ley de Ingresos La Ley de Ingresos de la Federación para 2026 incluye disposiciones transitorias que ofrecen tanto facilidades como reglas específicas para ciertos sectores y situaciones. Acreditamiento de IVA para aseguradoras: Las instituciones de seguros podrán acreditar el IVA que les fue trasladado por bienes o servicios adquiridos hasta el 31 de diciembre de 2024, siempre que estos se destinen al cumplimiento de contratos de seguro. Estímulos fiscales para contribuyentes en verificación: Se otorga un estímulo equivalente al monto del IVA acreditado a aquellos contribuyentes que se encuentren bajo un proceso de verificación sin resolución definitiva y soliciten aplicar el beneficio, o a aquellos que desistan de medios de defensa sobre créditos fiscales ya firmes. Garantía del interés fiscal: Los contribuyentes que interpongan un recurso de revocación a partir del 1 de enero de 2026 tendrán hasta seis meses para constituir la garantía del interés fiscal, contados desde la fecha de presentación del recurso. Reglas sobre cuentas incobrables: Se faculta al SAT para emitir reglas de carácter general que otorguen facilidades administrativas a las instituciones de crédito para comprobar la notoria imposibilidad práctica de cobro de cuentas. Otros Cambios Fiscales Relevantes La Reforma se extiende más allá del CFF, impactando impuestos específicos y derechos federales. Modificaciones a la Ley del IEPS La Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios presenta algunos de los aumentos más notorios: Juegos con apuestas y sorteos: La tasa del IEPS para esta categoría aumenta del 30% al 50%, incluyendo explícitamente los juegos realizados en línea. Impuesto a videojuegos violentos: Se gravará con una tasa del 8% la venta y descarga de videojuegos que contengan contenido de violencia intensa, sangre, contenido sexual, lenguaje fuerte o apuestas con dinero real. Ajustes a tabaco y nicotina: La cuota para cigarros se incrementa de 160% a 200%. Además, se ajusta la tasa ad valorem para bolsas de nicotina del 200% al 100%, y se gravan con un 100% otros productos que contengan nicotina. Impuestos a bebidas azucaradas: Se incrementa la cuota por litro para bebidas con azúcares añadidos. Adicionalmente, se acordó reducir la propuesta inicial de cuota para bebidas con edulcorantes a 1.5 pesos por litro, con el compromiso de que las empresas reduzcan el contenido de azúcar y restrinjan su publicidad dirigida a menores de 16 años. Se exime del IEPS a los sueros orales que contengan exclusivamente glucosa y ciertos electrolitos. Se establece un régimen de transición de cuatro años (2026-2029) para alcanzar la tasa final de IEPS en bebidas azucaradas. Cambios en la Ley Federal de Derechos (LFD) Las modificaciones en esta ley se centran en la actualización de cuotas por servicios gubernamentales: Documentos migratorios: Se proponen ajustes en las cuotas para la obtención de documentos migratorios, incorporando descuentos en ciertas modalidades de residencia temporal y permanente. Acceso a museos y zonas arqueológicas: Se actualizan los derechos por el acceso a sitios culturales a cargo del INAH y el INBAL. Telecomunicaciones: Se realizan alineaciones al marco jurídico vigente para el sector de telecomunicaciones y radiodifusión. Cómo Preparar a tu Empresa para la Reforma Fiscal 2026 Ante un panorama fiscal más exigente, la inacción no es una opción. Las empresas deben adoptar un enfoque proactivo para asegurar el cumplimiento fiscal y mitigar riesgos operativos y financieros. 1. Realiza una auditoría de procesos internos Es fundamental revisar y fortalecer los controles internos. Asegúrate de que cada operación registrada y facturada sea real y esté debidamente documentada para probar su materialidad. Esto incluye desde contratos y órdenes de compra hasta evidencias de entrega de bienes o servicios. 2. Implementa un proceso de validación de proveedores La responsabilidad fiscal se extiende a la cadena de suministro. Implemente un proceso recurrente para validar a sus proveedores, verificando que no se encuentren en las listas publicadas por el SAT de Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS). 3. Mantente actualizado constantemente El entorno fiscal mexicano es dinámico. Es crucial mantenerse al día sobre las reglas misceláneas, criterios normativos y facilidades administrativas que publica la autoridad. Suscribirse a boletines especializados y contar con un aliado estratégico en estrategia fiscal como Consolidé, es clave. 4. Consulta a expertos en planificación fiscal La asesoría de expertos puede ayudar a tu empresa a diseñar e implementar una estrategia fiscal robusta, optimizar la carga tributaria dentro del marco legal y prepararse para cualquier eventualidad. En Consolidé, somos expertos en planificación financiera y fiscal. Nuestro equipo de profesionales se dedica a generar estrategias personalizadas que aseguran el cumplimiento de las obligaciones fiscales de su empresa, al tiempo que maximizan su salud financiera. No espere a que las nuevas disposiciones lo tomen por sorpresa. Contáctanos y descubre cómo podemos ayudarte a preparar a tu empresa para los desafíos y oportunidades de la Reforma Fiscal 2026.
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