Recomendaciones para Presentar la Declaración Anual 2024 para Personas Morales

marzo 5, 2025

Contabilidad, Declaraciones, Personas Morales

La Declaración Anual 2024 es una de las obligaciones fiscales más importantes para las personas morales en México. Este proceso permite a las empresas reportar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sus ingresos, deducciones, retenciones y pagos de impuestos correspondientes al ejercicio fiscal anterior.

¿Qué se necesita reportar? ¿Cómo optimizar la presentación? ¿Hay multas por no presentación o por atraso? Conoce todo en este artículo.

Declaración Anual 2024 para Personas Morales

La Declaración Anual es un informe fiscal que detalla los ingresos y gastos reportados por una organización durante el año fiscal anterior. En el caso de la Declaración Anual 2024, se deben incluir los movimientos registrados desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de 2024. Esta declaración ayuda al SAT a calcular el monto de Impuesto Sobre la Renta (ISR) anual que corresponde pagar.

Este proceso es clave para garantizar una transparencia fiscal adecuada, además de evitar posibles sanciones o bloqueos de operaciones empresariales.

¿Qué incluye la Declaración Anual?

Las personas morales tienen que incluir dentro de su Declaración Anual conceptos como: ingresos, deducciones, pagos provisionales así como retenciones.

Es importante que antes antes presentar tu Declaración Anual estés al corriente con los pagos de:

Declaraciones de pago de ISR de ejercicios anteriores
Declaraciones de pagos provisionales

Fechas clave

La fecha límite para presentar la Declaración Anual 2024 es el 31 de marzo de 2025. De no cumplir con esta obligación en tiempo y forma, el SAT podría imponer multas y sanciones. Inclusive hasta la suspensión del certificado de sello digital.

Guía Declaración Anual Personas Físicas 2024

¿Quiénes deben presentar la Declaración Anual 2024?

Están obligados a presentar la Declaración Anual las personas morales como:

Sociedades mercantiles
Asociaciones civiles
Sociedades cooperativas de producción
Instituciones de crédito, seguros y fianzas
Fideicomisos de actividades empresariales
Organismos descentralizados con actividades comerciales

Cómo hacer la Declaración Anual 2024 para Personas Morales

Contar con la documentación adecuada evitará contratiempos al realizar el trámite. A continuación, un checklist para preparar todo lo necesario antes de iniciar el proceso:

Balance general o estado de situación financiera.
Declaraciones de pagos provisionales y definitivos de ISR e IVA.
CFDIs emitidos, incluidos los de nómina, arrendamiento y honorarios.
Estados de resultados.
Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
e.firma actualizada.
CFDIs
Transacciones realizadas durante el año fiscal.
Documentos que acrediten pagos realizados y conciliación de saldos.

Es importante mantener un registro claro y actualizado de todos los movimientos financieros realizados durante el ejercicio fiscal.

Pasos para presentar la Declaración Anual 2024

Accede al portal oficial del SAT.
Selecciona la opción de “Anual”.
Selecciona la opción de “Anual de personas morales plataforma anterior”.
Ingresa a la aplicación con el RFC registrado, contraseña y la e.firma.
Llena los campos correspondientes, como ingresos, deducciones autorizadas y otros datos adicionales. La información será precargada con base en los registros de pagos provisionales previos.
Revisa la vista previa para asegurarte de que todos los datos sean correctos.
Envía la declaración y obtén el acuse de recibo o línea de captura en caso de saldo a cargo.

Recuerda que, en caso de errores en la información enviada, siempre puedes presentar una declaración complementaria.

Tips para optimizar tu Declaración Anual 2024

A continuación te compartimos algunos tips para optimizar tu Declaración Anual 2024 para personas morales:

1. Identifica los ingresos no acumulables

Existen ingresos que no deben considerarse como acumulables, como el aumento de capital, dividendos entre personas morales residentes en México o ganancias derivadas de la revaluación de activos.

2. Corrige errores en los CFDIs de nómina

Si detectaste errores en los CFDIs de nómina emitidos durante 2024, para antes del 28 de febrero de 2025 debieron ser corregidos, cancelados y sustituidos por nuevos comprobantes.

3. Aprovecha las deducciones permitidas

Algunas deducciones importantes incluyen gastos de nómina, costo de lo vendido y cuotas de seguridad social. Revisa que todos los registros estén correctamente documentados para respaldar estas deducciones.

4. Registra las pérdidas fiscales oportunamente

Si el sistema precargado no incluye las pérdidas fiscales de años anteriores, agrégalas manualmente en la sección correspondiente para no perder beneficios fiscales.

5. Utiliza el simulador de declaración

El SAT ofrece un simulador, donde puedes revisar anticipadamente la información prellenada de tu Declaración Anual. Tómate el tiempo para verificar que todos los datos sean correctos.

Consecuencias de Incumplimiento: Multas

De no cumplir con esta obligación en tiempo y forma, el SAT podría imponer multas que van desde $1,810 hasta $44,790 MXN:

No presentar la Declaración Anual 2024: Multas desde los $1,810 MXN hasta los $22,400 MXN. Si dentro de los 6 meses siguientes a la fecha que se presentó la Declaración por la cual fue impuesta la multa, el contribuyente puede presentar la declaración complementaria.
Presentarla fuera de plazo o por incumplimiento por requisitos: Multa de los $1,810 MXN hasta los $44,790 MXN.
En caso de que el contribuyente esté obligado a presentar la Declaración vía Internet y no lo hace, lo hace fuera de plazo o incumple con los requisitos: Multa desde los $18,360 MXN hasta los $36,740 MXN.

Además, otra consecuencia de presentar tarde la declaración, hacerlo de forma incorrecta o fuera de tiempo también es la suspensión del certificado de sello digital. Lo anterior puede limitar la emisión de las facturas.

Cumplir con los plazos y requisitos no solo evita sanciones, sino que también refuerza una opinión fiscal favorable para futuras operaciones, como la solicitud de créditos.

Presenta tu Declaración Anual 2024 a Tiempo

Preparar y presentar la Declaración Anual 2024 exige organización, conocimiento de la normativa fiscal vigente y la documentación adecuada. De hecho, el ejercicio inicia con el precierre fiscal.Este año, asegúrate de cumplir con esta obligación fiscal, evita retrasos y sanciones. En Consolidé contamos con un equipo de especialistas en temas contables y fiscales que pueden ayudarte a presentar la Declaración Anual.

Consolidé Team

Consultoría especializada en Externalización y Optimización de procesos empresariales

Únete a nuestra comunidad

Descubre contenido exclusivo, eventos, webinars y mucho más. ¡Suscríbete ahora y no te pierdas nada!

¿Te interesa saber más?

Artículos relacionados

PTU 2025: Puntos Clave

La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU 2025) es un derecho que beneficia a los trabajadores en México al permitirles recibir parte de las ganancias generadas por la empresa donde laboran. Este concepto continúa siendo un aspecto clave en la relación patrón-empleado y, para 2025, es fundamental que las empresas estén preparadas para cumplir con esta obligación de forma precisa y oportuna. En este artículo abordaremos todo sobre la PTU 2025, cómo se calcula, las fechas clave que debes tener en cuenta, las consecuencias de incumplir con esta obligación y estrategias para su gestión eficiente. PTU 2025 La PTU 2025 representa una obligación de las empresas en México de destinar el 10% de sus utilidades netas anuales a repartir entre los trabajadores elegibles. Este derecho está respaldado por el Artículo 123 de la Constitución Política Mexicana y regulado por la Ley Federal del Trabajo (LFT). Los trabajadores que hayan laborado al menos 60 días en una misma empresa tienen derecho a esta prestación, ya sea que continúen trabajando o hayan dejado de laborar para la organización. Es importante mencionar que no todas las empresas están obligadas a repartir utilidades. Por ejemplo, aquellas que generen ingresos anuales menores a $300,000 MXN, de reciente creación pueden estar exentas. La PTU no sólo busca cumplir con una obligación de los patrones, sino que también representa una oportunidad para fortalecer la relación entre empresa y trabajadores al reconocer y recompensar su esfuerzo. ¿Cómo se calcula la PTU? El cálculo de la PTU puede parecer complicado al principio, pero siguiendo un proceso claro y fundamentado es posible manejarlo adecuadamente. La base para determinar el monto de la PTU corresponde al 10% de las utilidades netas declaradas en el ejercicio fiscal anterior. Ese monto total se divide en dos partes iguales: Primera mitad: Se reparte de manera proporcional con base en los días trabajados por cada empleado durante el año. Segunda mitad: Se distribuye con base en los salarios percibidos por cada trabajador (salarios devengados). Cabe destacar que el cálculo tiene ciertos límites según lo estipulado en la LFT, siendo el principal que ningún trabajador reciba una cantidad que exceda 90 días de su salario. Además, están excluidos ciertos conceptos como gratificaciones, trabajo extraordinario y prestaciones (de acuerdo al Artículo 84 de la LFT). Un ejemplo práctico puede ayudar a entender mejor este proceso. Supongamos que una empresa tuvo utilidades netas por $400,000 MXN. El 10% destinado a la PTU será $40,000 MXN. Este monto se dividirá entre los empleados según los criterios mencionados y con base en factores proporcionales, se calculará el monto específico para cada trabajador. Fechas clave para la PTU 2025 Cumplir con las fechas límite es crucial para evitar sanciones y fomentar una relación armónica con los trabajadores. Las fechas clave para la PTU 2025 son las siguientes: 31 de marzo: Fecha límite para que las empresas (personas morales) presenten su Declaración Anual ante el SAT. 30 de abril: Las personas físicas presentan su declaración anual. 1 de abril al 30 de mayo: Periodo de reparto de las utilidades de empresas que tributen bajo el régimen de personas morales. 1 de mayo al 29 de junio: Periodo de reparto de utilidades de empresas que tribute bajo el régimen de personas físicas. Asimismo, las empresas tienen la obligación de entregar copia de su Declaración Anual a los representantes de los trabajadores o sindicato dentro de los 10 días posteriores a la presentación de esta. Consecuencias de incumplir con la PTU 2025 El incumplimiento en el reparto de utilidades acarrea severas sanciones legales y económicas. Según el Artículo 994 de la LFT, los patrones que no repartan utilidades a tiempo o repartan una cantidad menor a la debida pueden ser multados con montos que oscilan entre los 250 a 5,000 UMAs, es decir, desde $27,142 hasta $542,850 MXN. Además, estas multas pueden aplicarse por cada trabajador afectado. Las inspecciones de la Secretaría de Trabajo y Previsión Social (STPS) derivan de denuncias anónimas o de auditorías programadas. Si se detectan irregularidades, la autoridad impondrá sanciones y exigirá el pago correspondiente. Por otro lado, los trabajadores tienen el derecho de presentar una queja oficial dentro de un plazo de un año si consideran que el monto de la PTU recibido es insuficiente o si esta no se les ha pagado. Esto puede derivar en inspecciones extraordinarias para verificar las condiciones laborales y fiscales. Estrategias para una gestión eficiente de la PTU Para garantizar que tu empresa cumpla con esta obligación de manera eficiente y sin contratiempos, es vital contar con un plan robusto de gestión. Estas son algunas estrategias clave: Mantén una gestión financiera sólida: La contabilidad precisa y la previsión de utilidades te permitirán manejar de manera óptima los recursos necesarios para la PTU. Automatiza cálculos y procesos: Utiliza herramientas de nómina que faciliten el cálculo de la PTU, tomando en cuenta factores como días laborados y salarios devengados. Asegura la transparencia: Comunicar los procesos y resultados de manera clara a los empleados genera confianza y fortalece la relación laboral. Consulta a expertos: Contar con asesoría especializada en temas fiscales y de nómina puede marcar la diferencia para evitar errores costosos. Capacita al personal responsable: Asegúrate de que tu equipo de recursos humanos y finanzas esté bien informado sobre las normativas y procedimientos relacionados con la PTU. Comunicando la PTU de manera efectiva La forma en que una empresa comunica la PTU puede tener un impacto significativo en su reputación y productividad. La transparencia en la entrega de utilidades, la disposición a responder inquietudes de los trabajadores y el respeto por la normativa vigente fortalecen la confianza de los empleados en la organización. La PTU también puede ser utilizada estratégicamente como un incentivo para mejorar la productividad. Los trabajadores suelen percibir esta prestación como un reconocimiento directo a su esfuerzo, lo que puede elevar su compromiso hacia los objetivos empresariales. ¿Listo para la PTU 2025? La PTU 2025 no debe ser vista como una mera obligación legal, sino como una oportunidad para fortalecer la relación entre patrones y empleados, optimizar procesos internos y en última instancia, mejorar la dinámica laboral de la organización. Cuidar cada detalle de este proceso, desde el cálculo hasta la distribución, es esencial para evitar sanciones y cultivar un ambiente de trabajo saludable. Si necesitas apoyo para cumplir con esta obligación, en Consolidé podemos asesorarte. Contamos con especialistas en contabilidad, nómina y fiscalización que pueden asegurarte una gestión eficiente y sin complicaciones de la PTU 2025. Asegúrate de planificar con tiempo, respetar las fechas clave y mantener una comunicación efectiva con tu equipo. Con estas acciones, no solo cumplirás con la ley, sino que también fomentarás un clima laboral positivo.

abril 24, 2025

Usos Clave de las Notas de Crédito

En las transacciones comerciales del día a día (especialmente de productos físicos) pueden suceder varias situaciones, entre ellas las bonificaciones, descuentos o devoluciones. Cuando esto sucede, se emiten las notas de crédito. Este tipo de Comprobante Fiscal Digital ayuda a las organizaciones a corregir facturas que hayan tenido algún error o modificación. Pero, ¿en qué otros casos se emiten las notas de crédito? ¿cuándo aplica su emisión? Estas y otras preguntas las responderemos en este artículo. ¿Qué es una Nota de Crédito? Una nota de crédito es un Comprobante Fiscal Digital de tipo E (egresos) que en términos generales ayuda “corregir” una factura, indicando que se ha llevado a cabo una bonificación, descuento, devolución o reembolso. Este comprobante fiscal se emplea cuando hay una anulación parcial o total del monto que se había cobrado inicialmente en la factura original de tipo Ingreso. También conocidas como facturas de abono, las notas de crédito o CFDI de egreso también son empleadas cuando hubo algún: Error al facturar Nulificación o Anulación de la transacción Reembolso solicitado En los departamentos contables, las notas de crédito son de suma importancia porque justifican, por ejemplo, la salida del dinero devuelto al cliente y crean un historial de los movimientos en las facturas. ¿Qué es un CFDI de egreso? Un CFDI de egreso es un comprobante fiscal digital por internet que ampara bonificaciones, devoluciones y descuentos. ¿En qué Casos se Realiza una Emisión de Nota de Crédito? Los casos en los que aplica la emisión de una nota de crédito son: Bonificaciones en próximas transacciones Corrección de errores de facturación (precio, sku o cantidades incorrectas) Devolución de productos Aplicación de descuentos Realización de reembolsos Realización de devoluciones Nulificación de la transacción Evitar la cancelación de la factura original Las notas de crédito son emitidas principalmente para evitar la cancelación total de una factura. Como mencionamos anteriormente, una nota de crédito “corrige” errores de facturación, descuentos realizados hacia el cliente, devoluciones de productos o reembolsos. Con una nota de crédito, el equipo contable puede corregir un importe de la factura original para disminuir los ingresos registrados en facturas previas. Esto evita la cancelación total de una factura y los procesos que conlleva. Para las aclaraciones fiscales, las notas de crédito son muy útiles porque mantienen una contabilidad empresarial saludable. Es importante mencionar que para poder emitir un CFDI de egreso o nota de crédito es importante que previamente se haya emitido un CFDI. Marco Normativo de las Notas de Crédito o CFDI de egreso La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en su Artículo 25 contempla los casos en los cuales los contribuyentes pueden realizar deducciones: “Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes: Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.” El Artículo 103 de la LISR contempla: “Las personas físicas que obtengan ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales, podrán efectuar las deducciones siguientes: I. Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente.” Por otro lado, la Guía de llenado de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet define al comprobante de ingreso: “Ampara devoluciones, descuentos y bonificaciones para efectos de deducibilidad y también puede utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos en cuanto a montos que documenta, como la aplicación de anticipos. Este comprobante es conocido como nota de crédito”. Diferencia entre una Nota de Crédito vs Nota de Débito Y ¿cuál es la diferencia entre una nota de crédito y una nota de débito? Nota de créditoNota de débitoDisminuye el valor del CFDIAumenta el valor del CFDITipo EgresoTipo IngresoReduce las cuentas por cobrarAumenta las cuentas por cobrarBonificaciones, descuentos, devolucionesAumento del total Conclusión Las notas de crédito son herramientas dentro de la gestión contable de las empresas. Su capacidad para corregir errores, gestionar devoluciones y aplicar descuentos no sólo contribuye a mantener una contabilidad empresarial ordenada, sino que también asegura el cumplimiento normativo, evitando complicaciones fiscales. Gracias a su papel en la corrección de facturas y la generación de registros claros, las notas de crédito facilitan una administración más eficiente y transparente de los recursos financieros de cualquier negocio.¿Quieres asegurarte de que la contabilidad de tu empresa sea precisa, eficiente y alineada con las normativas fiscales? En Consolidé, nos especializamos en optimizar los procesos contables y fiscales de tu negocio, desde la correcta emisión de CFDI hasta la implementación de soluciones que simplifican tu gestión financiera.

abril 17, 2025

Consultor Financiero Estratégico: Optimiza el Futuro de Tu Empresa

Administrar una empresa implica tomar decisiones estratégicas que pueden definir su éxito o fracaso. En este contexto, la figura de un consultor financiero estratégico es clave para analizar la situación financiera, optimizar recursos, minimizar riesgos y llevar a la empresa a conseguir sus objetivos y metas planteados. Pero, ¿exactamente qué hace un consultor financiero? ¿En qué situaciones es conveniente contratar servicios de consultoría financiera empresarial? En este artículo, exploramos cómo los consultores financieros pueden ser aliados estratégicos para CFOs y CEOs. ¿Qué es un Consultor Financiero y Por Qué es Clave para tu Empresa? Un consultor financiero es un experto en análisis, estrategia y planificación financiera. Su misión es evaluar, estructurar, optimizar las finanzas y gestionar los recursos económicos de una empresa para garantizar su estabilidad y crecimiento a largo plazo. Para las empresas, especialmente en épocas de incertidumbre económica, contar con los servicios de un consultor financiero puede marcar la diferencia entre estancarse o identificar oportunidades de crecimiento estratégicas y sostenibles. Los consultores financieros realizan una revisión exhaustiva de la situación financiera de la empresa así como sus desafíos para llevar a cabo planes de acción e implementación de estrategias que no sólo mejoren la salud financiera sino también se cumplan obligaciones fiscales. ¿Qué Hace un Consultor Financiero para Empresas? Los consultores financieros no sólo analizan números. Son estrategas que aportan soluciones personalizadas y realistas basadas en datos y objetivos empresariales. Cada empresa es única por lo que el consultor deberá analizar exhaustivamente la información empresarial y generar un plan de acción y estrategia personalizada. Entre sus responsabilidades destacan: Diagnosticar la salud financiera de la empresa. Identificar riesgos y oportunidades estratégicas. Diseñar soluciones para la gestión efectiva de costos. Implementar prácticas fiscales y financieras óptimas. Planificación y ejecución de estrategias financieras. Monitorear el rendimiento financiero en tiempo real. Realizar ajustes de la estrategia y acciones en función de los resultados. Este enfoque integral permite que la estrategia financiera esté alineada con los objetivos empresariales globales. Métodos y Herramientas Utilizadas por un Consultor Financiero para Identificar Áreas de Oportunidad Para garantizar precisión en el análisis, los consultores financieros utilizan una serie de herramientas y metodologías: Análisis FODA financiero (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas). Modelos de proyección financiera para anticipar resultados futuros. Software financiero especializado, como sistemas ERP y herramientas de reporting. Indicadores clave de rendimiento (KPIs) financieros adaptados a los objetivos empresariales. Las herramientas y metodologías antes mencionadas son sólo algunas. Cada empresa que ofrezca servicios de consultoría financiera puede tener sus propias metodologías y herramientas. Cómo un Consultor Financiero Crea Estrategias Personalizadas según el Tamaño y Objetivos de la Empresa Cada empresa es única y los consultores financieros adaptan sus estrategias a medida. Para una startup, puede implicar optimización de recursos iniciales. Para una multinacional, puede enfocar en expansión internacional o reducción de costos globales. Las estrategias generales incluyen: Adecuar comportamientos de inversión según el tamaño de la empresa. Diseñar planes de contingencia para mitigar riesgos financieros. Lograr equilibrio entre liquidez inmediata y crecimiento a largo plazo. Cumplimiento tributario y estrategias fiscales. El enfoque personalizado que aporta un consultor financiero asegura que las decisiones sean sostenibles. Funciones de un Consultor Financiero A continuación te compartimos las principales funciones de un consultor financiero empresarial. Diagnóstico Financiero Profesional Para tomar decisiones acertadas, es fundamental entender el estado financiero de la empresa. Un diagnóstico financiero profesional analiza aspectos como: Fuentes de ingresos principales. Estructura de costos. Margen de beneficios. Flujo de caja. Deuda y capital. Maximización de Recursos y Rentabilidad con un Consultor Financiero Estratégico ¿Sabías que una correcta gestión financiera puede incrementar significativamente los márgenes de rentabilidad? Algunos pasos que implementan los consultores financieros incluyen: Optimización de inventarios para mejorar flujos de caja. Consolidación de deudas para reducir costos financieros. Implementación de análisis de costos-beneficios en proyectos clave. Los resultados suelen ser medibles en ahorro significativo y en un aumento notable de competitividad empresarial. Prevención de Riesgos y Sostenibilidad Financiera Un consultor financiero no sólo resuelve problemas existentes, también prevé y evita futuros obstáculos que puedan afectar la sostenibilidad de tu negocio. Esto lo logran a través de: Modelos predictivos que anticipan riesgos de mercado. Estrategias de diversificación para mitigar riesgos financieros. Planes de continuidad empresarial que consideran escenarios críticos. Cumpliendo Obligaciones Fiscales con Seguridad El cumplimiento fiscal es vital para cualquier empresa. Un consultor financiero asegura que las empresas cumplan con normativas locales e internacionales mediante: Planeación fiscal estratégica que optimice impuestos. Gestión de auditorías fiscales internas para prevenir multas. Supervisión de deducciones y créditos fiscales aplicables. Defensa fiscal en caso de auditoría por parte de las autoridades. Esta guía experta reduce riesgos de incumplimiento y mejora la posición fiscal de la organización. Consultoría Financiera de Consolidé En Consolidé hemos diseñado un servicio enfocado no sólo en las necesidades financieras de las empresas, sino también fiscales y legales. Con nosotros no sólo tendrás acceso a la asesoría financiera estratégica que tu organización necesita para continuar con su crecimiento también obtendrás: Atención a requerimientos Defensa fiscal Cumplimiento tributario Materialidad y razón de negocio ISN Alta de registros REPSE Asesoría legal Administración y tesorería Auditoría interna Lleva Exitosamente el Control Financiero de tu Empresa con una Consultoría Financiera Personalizada El camino hacia el éxito empresarial requiere decisiones estratégicas y respaldadas por información veraz. Un consultor financiero estratégico es tu socio ideal para alcanzar nuevas metas, optimizar procesos y mantener la estabilidad financiera. En Consolidé contamos con un equipo de consultores financieros y fiscales listos para diseñar soluciones personalizadas que impulsen a tu empresa. Contáctanos y transforma la visión financiera de tu empresa.

abril 3, 2025

¿Qué es la Compensación de Saldos a Favor?

Los ciudadanos mexicanos por medio del pago de impuestos contribuyen con el gasto público. A través de este ejercicio es posible que se genere un excedente o saldo positivo que el contribuyente puede exigir como Compensación de Saldos a Favor. Para entender mejor en qué consisten los Saldos a Favor, cómo se realiza la solicitud de devolución y los requisitos, sigue leyendo. ¿Qué es la Compensación de Saldos a Favor o Compensación de Impuestos? Cada contribuyente, según el régimen fiscal en el que se encuentre, está obligado a presentar declaraciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS), entre otros. Para regímenes de sueldos y salarios y actividades profesionales, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto anual. Los contribuyentes deben presentar su declaración a través del portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT). ¿Qué ocurre? Las personas físicas y morales reportan por este medio sus ingresos, deducciones, retenciones y pagos provisionales de impuesto. Al finalizar este ejercicio puede resultar que el contribuyente ha pagado en exceso; lo que genera un saldo a favor. Entonces, la Compensación de Saldos a Favor, también conocida como Compensación de Impuestos, es un mecanismo fiscal en México que permite a los contribuyentes utilizar esos saldos positivos de ciertos impuestos federales para compensar futuras obligaciones fiscales o solicitar su devolución. ¿Qué pasa si tengo más deudas fiscales? Si el contribuyente tiene deudas fiscales adicionales, puede utilizar el saldo a favor para compensarlas. En caso de que el saldo a favor no sea suficiente para cubrir todas las deudas, el contribuyente deberá pagar la diferencia. No obstante, revisemos lo que detalla el marco legal. Marco Legal La Compensación de Saldos a Favor está regulada por el artículo 23 del Código Fiscal de la Federación (CFF) y el artículo 31, fracción IV de la Constitución Mexicana. Estos artículos establecen las bases para el pago de impuestos y la posibilidad de entre impuestos federales. El Código Fiscal de la Federación establece las obligaciones y derechos que tienen los contribuyentes al momento de pagar impuestos. Específicamente el artículo 23 habla sobre cómo deberán de hacerse las devoluciones a favor del contribuyente: "Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración únicamente podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio, siempre que ambas deriven de un mismo impuesto, incluyendo sus accesorios". Según el artículo 23 del CFF la compensación de impuestos se puede presentar de dos formas: A solicitud del interesado, contra las cantidades que esté obligado a pagar por adeudo propio. De oficio. La autoridad aplica los saldos a favor de los contribuyentes contra el crédito fiscal que tengan firme. Con respecto al artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, éste contempla la obligación de los mexicanos a contribuir para los gastos públicos. Y una forma de contribuir es a través del pago de impuestos. ¿Qué se Necesita para Solicitar la Compensación de Saldos a Favor? Los contribuyentes podrán hacer la solicitud de Compensación de Saldos, si cumplen con las siguientes condiciones: Que sean impuestos federales La compensación sólo puede realizarse entre impuestos federales. Dicho de otro modo, no se admite compensación de impuestos locales o estatales. Tener saldo a favor de ISR Es necesario tener un saldo positivo en el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Es decir, un excedente que resulta del pago. Presentar el aviso de compensación El contribuyente debe presentar un aviso de compensación ante el SAT a través del buzón tributario, acompañado de la documentación que establezca el ente. Este trámite debes hacerlo dentro de los 5 días siguientes a aquel en que la hayas efectuado, o bien, en el día que corresponda al sexto dígito numérico de la clave del RFC. Diferencia entre Devolución de Saldos a Favor y Compensación de Saldos a Favor La Devolución de Saldos a Favor, que suele conocerse y llamarse por los contribuyentes Devolución de Impuestos, se refiere a la solicitud del contribuyente para que las autoridades fiscales le reembolsen el saldo a favor. En cambio, al hablar de Compensación de Saldos a Favor, se refiere a utilizar el saldo a favor para pagar otras obligaciones fiscales. ¿Recibir la Compensación de Saldos a Favor o Dejarlo para Pagar Futuras Obligaciones? La decisión entre recibir la compensación o dejarla para pagar futuras obligaciones depende de la situación financiera del contribuyente. Si se anticipan futuras obligaciones fiscales, puede ser conveniente dejar el saldo a favor como un crédito. ¿Cuándo no Podría Suceder la Devolución de Saldos a Favor? El SAT puede rechazar la solicitud de devolución de saldos a favor en los siguientes casos: Errores en la declaración, como datos incorrectos o incompletos. Deudas fiscales pendientes. En estos casos, el SAT puede aplicar el saldo a favor para cubrir esas deudas en lugar de devolverlo. Incumplimiento de requisitos, la devolución puede ser denegada ante la falta de documentos necesarios o el incumplimiento de plazos. Revisión adicional. En algunos casos, el SAT puede requerir una revisión adicional de la solicitud, lo que puede retrasar o impedir la devolución del saldo a favor. ¿Cuándo se Puede Solicitar la Compensación o Devolución? La compensación de impuestos o devolución de saldos a favor puede solicitarse una vez que se haya presentado la declaración anual y se haya determinado el saldo a favor. Conclusión La Compensación de Saldos a Favor es una herramienta útil para que los contribuyentes salden deudas de otros impuestos federales. Si deseas aplicar esta opción, ten en cuenta los plazos y requisitos establecidos por las autoridades fiscales. De esa manera evitarás retrasos o denegaciones. Si necesitas ayuda con estos procesos contables en tu empresa, no dudes en contactarnos. En Consolidé ofrecemos una gestión eficiente para la determinación de impuestos, apegados al marco legal y nos encargamos de las declaraciones tributarias.

marzo 19, 2025

RFC Genérico: ¿Qué es y Cómo se Usa?

Antes de explicar qué es el RFC Genérico, recordemos que el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es un código único que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) asigna a personas físicas y morales (empresas) para identificarlas fiscalmente. Dicho código está compuesto por letras y números que representan datos del contribuyente, como su nombre, fecha de nacimiento y homoclave. Ahora bien, hay casos en los que se requiere de claves genéricas del RFC y te vamos a explicar por qué, su uso y beneficios. ¿Qué es el RFC Genérico? El RFC Genérico es una clave alfanumérica que asigna el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para emitir facturas a clientes que no cuentan con un RFC propio. ¿Qué es la factura global? La factura global es un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que agrupa las ventas realizadas al público en general durante un periodo determinado (diario, semanal o mensual). Este tipo de factura se emite para registrar las operaciones realizadas con personas físicas que no solicitan facturas individuales al momento de la compra o no tienen un registro fiscal vigente. Sin embargo, técnicamente no se puede emitir un CFDI si no se cuenta con una clave de RFC del emisor. Su omisión provocaría que no pueda timbrarse por parte de la autoridad. Importante: Ahora en la Factura Global debes colocar el Código Postal como emisores y el de tus clientes en su calidad de receptores. Ya no aplica el Régimen Societario (SRL, SA de CV, etc) y debes conocer el Régimen Fiscal de recepción (debe corresponder con el Uso de CFDI de la Factura Global). ¿Para qué Sirve el RFC? El RFC es esencial para llevar a cabo cualquier actividad económica formal en México. Esto incluye: trabajar, pagar impuestos, emitir facturas y realizar trámites ante diversas instituciones gubernamentales. ¿Qué dice la Regla 2.7.1.23. de la RMF? Resolución Miscelánea fiscal La Regla 2.7.1.23. de la Resolución Miscelánea Fiscal establece que cuando no se cuente con la clave en el RFC del receptor, se consignará la clave genérica. Ese RFC Genérico se utiliza al momento de emitir la factura global, cuando quieras facturar ventas al público en general o en caso de facturar a un extranjero. Tipos de RFC Genérico Existen dos tipos de RFC genérico, a saber son: RFC Nacional XAXX010101000 Utilizado para ventas nacionales. RFC Extranjero XEXX010101000 Utilizado para ventas a clientes extranjeros. ¿En qué Casos de Usa el RFC Genérico? El RFC Genérico ideado por el SAT se utiliza en los siguientes casos: Cuando la persona física o moral carezca de un Registro Federal de Contribuyentes. Para clientes extranjeros que no tienen actividad fiscal en México. Para nuevas empresas en proceso de darse de alta como persona moral. Para reportar ventas al público en general, aunque los clientes no solicitan facturas Cuando se agrupen dos o más operaciones de ventas realizadas para público en general. Se trata de una solución que permite emitir facturas, sin necesidad de un RFC receptor. ¿Hay Beneficios de Usarlo? Sí, el RFC Genérico resulta muy beneficioso a las empresas o individuos en situaciones temporales o de prueba. Su uso permite realizar transacciones o cumplir con requisitos fiscales sin revelar su información personal o confidencial, durante procesos de validación, pruebas de software o actividades comerciales provisionales. RFC Genérico para el CFDI 4.0 En la versión 4.0 del CFDI, el RFC Genérico se utiliza para emitir facturas globales por ventas al público en general y para clientes que no cuentan con un RFC específico. Ten en cuenta que, aparte del RFC Genérico (XAXX010101000), al emitir la factura debes aportar ciertos datos como: ● Nombre. Deberá indicar “PÚBLICO EN GENERAL” y no el Nombre o Razón Social del receptor, como en las facturas para personas físicas y morales plenamente identificadas con su RFC. ● Fecha y lugar de expedición. ● Código Postal: Se deberá mencionar el mismo que el del lugar de expedición del Emisor. ● Objeto del Impuesto: Cada producto o servicio debe especificar de forma independiente si es objeto o no de impuesto. ● Régimen Fiscal del receptor. 616 – Sin Obligaciones Fiscales ● Uso del CFDI. S01- Sin Obligaciones Fiscales ● Monto total de la operación. ● Clave del producto o servicio. ● Forma de pago. ● Periodicidad. ● Moneda. ● Unidad de medida. ● Cantidad. ● Precio unitario. ● Subtotal. ● IVA. ● El total de la operación, incluyendo el IVA. ¿Por qué se Debe Usar el RFC Genérico? Aunque el cliente no pida factura, es necesario generar el CFDI 4.0 para reportar con transparencia, legalidad y continuidad las operaciones comerciales al SAT y el RFC Genérico es una obligación fiscal, aplicable a los casos ya mencionados. Con este código evitas sanciones y garantizas que los CFDI emitidos sean avalados para efectos de deducción de impuestos aplicables y en el cumplimiento de normativas contables. Conclusión En resumen, el RFC Genérico es una herramienta esencial para emitir facturas cuando los clientes no cuentan con un RFC propio. Es una identificación fiscal, necesaria para la realización de actividades económicas formales en México. Los casos en que se requiere generar esta clave son: ventas al público en general, ventas a extranjeros y situaciones temporales. Además, contar con esta identificación ofrece beneficios como la simplificación de procesos y la protección de datos sensibles.

marzo 12, 2025

Impuesto sobre Nómina CDMX: Conoce Sobre el Subsidio

El pasado 27 de diciembre de 2024 fue publicado el decreto en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, por el cual se reforman, adicionan y derogan diversos artículos del Código Fiscal de la Ciudad de México (CFCDMX) para el ejercicio 2025. En esta actualización se contemplan cuotas y tarifas conforme al factor inflacionario. El ISN de la CDMX pasó del 3% al 4%. El decreto entró en vigor el 1ro de enero de 2025. ¿Quieres saber más? Subsidio al Impuesto sobre Nómina CDMX El decreto también contempla un subsidio o beneficio fiscal para microempresas y pequeñas empresas: Subsidio para microempresas: Reducción del 1% para microempresas hasta con 10 colaboradores. El ISN queda en 3% Subsidio para pequeñas empresas: Reducción del 0.5% para pequeñas empresas (de 11 a 50 colaboradores). El ISN queda en 3.5% Otros subsidios Por otro lado, también se informó sobre: Reducción del 1% a empresas que inicien operaciones Empresas que anualmente acrediten que en los 12 meses anteriores a la presentación de la Declaración, incrementaron un 33% el número de sus trabajadores. Para estos casos, el ISN quedaría en 3% Con este subsidio, las organizaciones obtendrán un beneficio fiscal directo que resultará en la reducción del impacto del ISN sobre sus finanzas. Si estás en proceso de realizar la Declaración de tu organización, contáctanos. En Consolidé contamos con un equipo especializado en contabilidad empresarial que podrá ayudarte a declarar en tiempo y forma, aprovechando los subsidios y beneficios fiscales. Actualización al 10 de febrero de 2025 El pasado 10 de febrero de 2025 se confirmó a través de la plataforma de Sistema de Administración de Contribuciones de la CDMX, la aplicación de un subsidio para aquellas empresas que presenten su Declaración correspondiente a este ejercicio. Este aviso está directamente relacionado al decreto publicado en diciembre. Cuando las empresas presenten su Declaración en este año, vía el Sistema de Administración de Contribuciones de la CDMX, verán establecido de forma automática el subsidio conforme al número de trabajadores calculados en el periodo a presentar. Fondo de Infraestructura Se informó también que los recursos recaudados por el incremento al ISN serán aportados a un fondo público llamado Fondo de Infraestructura. Éste tiene como objetivo financiar proyectos de infraestructura y equipamiento en materia de movilidad, medioambiente, políticas hídricas y tecnología. COPARMEX: Mitigación al impacto empresarial El 14 de enero de 2025, la Confederación Patronal de la República Mexicana (COPARMEX) informó que llegó a un acuerdo con el Gobierno de la CDMX para implementar el ajuste solidario al ISN y se buscó la colaboración entre el sector privado y gubernamental en la implementación del Fondo de Infraestructura. Con el objetivo de garantizar que el ajuste sea equitativo, la COPARMEX CDMX propuso e impulsó que los organismos empresariales tuvieran una participación activa en el comité técnico encargado del Fondo de Infraestructura. La COPARMEX impulsó las siguientes acciones: Incentivos para las nuevas inversiones Transparencia garantizada Protección a microempresas Se prevé que el ISN 2025 de la CDMX recaude 7 mil 500 millones de pesos adicionales para la inversión en agua, movilidad, seguridad y tecnología. ¿Qué son los Impuestos sobre Nóminas? Los impuestos sobre nóminas o ISN son impuestos estatales (cuota estatal), pagados obligatoriamente por el patrón (autónomo, persona física o moral). El ISN es abonado cuando se realizan transacciones de las relaciones laborales en una organización. El impuesto refleja las siguientes operaciones: Horas extra Sueldo Bonos Comisiones por ventas Compensaciones Primas de antigüedad Primas vacacionales Aguinaldos Al ISN también se le conoce como impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal. Es importante saber que cada estado tiene su propio ISN, entre el 0.5% hasta el 4% y el pago es obligatorio.

febrero 19, 2025