Tablas ISR 2026: Estos son los Nuevos Valores

diciembre 29, 2025

ISR, Maquila de Nómina, Nómina

Si eres responsable de la nómina o la contabilidad de una empresa en México, sabes que el inicio de año trae consigo ajustes fiscales cruciales. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha publicado recientemente las nuevas tablas de Impuesto Sobre la Renta (ISR) para el ejercicio 2026. Estas nuevas tarifas entrarán en vigor a partir del 1ro de enero de 2026.

Entender estas actualizaciones es vital para asegurar el cumplimiento fiscal y evitar errores costosos en el cálculo de las retenciones de tus trabajadores. En este artículo, desglosamos los nuevos valores, analizamos su impacto en los diferentes niveles salariales y te ofrecemos recomendaciones prácticas para adaptar tus procesos internos.

Resumen de los Cambios en el ISR 2026

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una de las principales contribuciones que realizan los trabajadores sobre sus ingresos. Para el ejercicio 2026, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en conjunto con el SAT, ha actualizado las tarifas aplicables, reconociendo el impacto de la inflación acumulada.

Según lo publicado el pasado 28 de diciembre de 2024 en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, los límites inferior y superior de las tablas se han incrementado en un 13%. Este ajuste, conocido técnicamente como deflactación, busca evitar que un aumento salarial nominal (por inflación) empuje a los trabajadores a un renglón de impuestos más alto de manera desproporcionada.

Entre los datos más relevantes destacan:

Aumento de límites: El límite superior del primer renglón de la tarifa mensual pasó de $8,952.49 pesos en 2025 a $10,135.11 pesos para 2026.
Nuevas cuotas fijas: Para quienes ganan entre $10,135.12 y $86,022.11 pesos mensuales, la cuota fija será de $194.59 pesos, con una tasa del 6.40% sobre el excedente del límite inferior.

Tablas ISR 2026

A continuación te compartimos los nuevos valores de las tablas ISR 2026

Tarifa del ISR 2026 Mensual

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	Por ciento paraaplicarse sobre elexcedente del límiteinferior
$	$	$	%
0.01	844.59	0	1.92
844.6	7,168.51	16.22	6.4
7,168.52	12,598.02	420.95	10.88
12,598.03	14,644.64	1,011.68	16
14,644.65	17,533.64	1,339.14	17.92
17,533.65	35,362.83	1,856.84	21.36
35,362.84	55,736.68	5,665.16	23.52
55,736.69	106,410.50	10,457.09	30
106,410.51	141,880.66	25,659.23	32
141,880.67	425,641.99	37,009.69	34
425,642.00	En adelante	133,488.54	35

Tarifa del ISR 2026 Anual

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	Por ciento para aplicarsesobre el excedente del límiteinferior
$	$	$	%
0.01	10,135.11	0	1.92
10,135.12	86,022.11	194.59	6.4
86,022.12	151,176.19	5,051.37	10.88
151,176.20	175,735.66	12,140.13	16
175,735.67	210,403.69	16,069.64	17.92
210,403.70	424,353.97	22,282.14	21.36
424,353.98	668,840.14	67,981.92	23.52
668,840.15	1,276,925.98	125,485.07	30
1,276,925.99	1,702,567.97	307,910.81	32
1,702,567.98	5,107,703.92	444,116.23	34
5,107,703.93	En adelante	1,601,862.46	35

Tarifa del ISR 2026 Diario

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	Por ciento paraaplicarse sobre elexcedente dellímite inferior
$	$	$	%
0.01	27.78	0	1.92
27.79	235.81	0.53	6.4
235.82	414.41	13.85	10.88
414.42	481.73	33.28	16
481.74	576.76	44.05	17.92
576.77	1,163.25	61.08	21.36
1,163.26	1,833.44	186.35	23.52
1,833.45	3,500.35	343.98	30
3,500.36	4,667.13	844.05	32
4,667.14	14,001.38	1,217.42	34
14,001.39	En adelante	4,391.07	35

Tarifa del ISR 2026 7 Días

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	Por ciento paraaplicarse sobre elexcedente del límiteinferior
$	$	$	%
0.01	194.46	0	1.92
194.47	1,650.67	3.71	6.4
1,650.68	2,900.87	96.95	10.88
2,900.88	3,372.11	232.96	16
3,372.12	4,037.32	308.35	17.92
4,037.33	8,142.75	427.56	21.36
8,142.76	12,834.08	1,304.45	23.52
12,834.09	24,502.45	2,407.86	30
24,502.46	32,669.91	5,908.35	32
32,669.92	98,009.66	8,521.94	34
98,009.67	En adelante	30,737.49	35

Tarifa del ISR 2026 10 Días

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	Por ciento paraaplicarse sobre elexcedente del límiteinferior
$	$	$	%
0.01	277.8	0	1.92
277.81	2,358.10	5.3	6.4
2,358.11	4,144.10	138.5	10.88
4,144.11	4,817.30	332.8	16
4,817.31	5,767.60	440.5	17.92
5,767.61	11,632.50	610.8	21.36
11,632.51	18,334.40	1,863.50	23.52
18,334.41	35,003.50	3,439.80	30
35,003.51	46,671.30	8,440.50	32
46,671.31	140,013.80	12,174.20	34
140,013.81	En adelante	43,910.70	35

Tarifa del ISR 2026 15 Días

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	Por ciento paraaplicarse sobre elexcedente del límiteinferior
$	$	$	%
0.01	416.7	0	1.92
416.71	3,537.15	7.95	6.4
3,537.16	6,216.15	207.75	10.88
6,216.16	7,225.95	499.2	16
7,225.96	8,651.40	660.75	17.92
8,651.41	17,448.75	916.2	21.36
17,448.76	27,501.60	2,795.25	23.52
27,501.61	52,505.25	5,159.70	30
52,505.26	70,006.95	12,660.75	32
70,006.96	210,020.70	18,261.30	34
210,020.71	En adelante	65,866.05	35

Implicaciones Prácticas para las Empresas

La actualización de las tablas ISR 2026 no es sólo un trámite administrativo. Representa un reto operativo significativo para los departamentos de Recursos Humanos y Contabilidad.

Ajuste de Tabuladores: Las empresas enfrentan el “efecto faro”, donde el aumento del salario mínimo y los ajustes fiscales presionan la estructura salarial completa. Es necesario revisar los tabuladores para mantener la competitividad y la equidad interna, especialmente para aquellos roles que quedaron atrapados en la franja cercana al mínimo donde el neto disminuye.
Actualización de Software: El riesgo inmediato es tecnológico. Los sistemas de nómina deben estar actualizados con las tablas del Anexo 8 desde el primer minuto de enero. Una retención calculada con las tablas de 2025 generará discrepancias que el SAT detectará inmediatamente a través del timbrado de nómina, lo que podría derivar en cartas invitación o auditorías.
Presupuesto: Las compañías deben recalcular sus presupuestos de nómina considerando no sólo el aumento salarial, sino el impacto fiscal real en el ingreso neto de los colaboradores, lo que podría requerir ajustes en las compensaciones para retener talento clave.

Recomendaciones para Contadores y Responsables de Nómina

Recomendamos las siguientes acciones inmediatas:

Asesoría Especializada: Ante la complejidad de las nuevas reglas y el riesgo de fiscalización en tiempo real, es altamente recomendable buscar la guía de expertos. En Consolidé podemos ayudarte a auditar tus procesos de nómina y asegurar el cumplimiento normativo al 100%. Contáctanos.
Auditoría de Sistemas: Verifica con tu proveedor de software de nómina que las tarifas del Anexo 8 ya estén cargadas y operativas. No asumas que la actualización es automática.
Comunicación Interna: Informa a los colaboradores sobre cómo estos cambios fiscales afectarán sus recibos de nómina en la primera quincena de enero para gestionar expectativas.
Revisión de Casos Críticos: Identifica a los empleados cuyo sueldo bruto está ligeramente por encima del nuevo salario mínimo y evalúa estrategias de compensación para evitar que su ingreso neto caiga por debajo del mínimo legal.

Prepárate para los Cambios en 2026

Las Tablas ISR 2026 traen consigo un alivio para algunos y retos complejos para otros. La clave para las empresas reside en la anticipación y la precisión. Entender el impacto fiscal y en el cálculo de la nómina en orden evitará contingencias ante las autoridades fiscales.

En Consolidé contamos con más de 20 años de experiencia en el cálculo correcto de la nómina. Contáctanos.

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diciembre 31, 2025

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El pasado 28 de diciembre fue publicada la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 (RMISC 2026) en el Diario Oficial de la Federación. Este documento introduce una serie de modificaciones sustanciales que afectan tanto a la operatividad diaria como a la estrategia financiera a largo plazo de las empresas y contribuyentes. Desde el endurecimiento en la vigilancia de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) hasta nuevas exigencias en la identificación del Beneficiario Controlador, el cumplimiento normativo se vuelve más riguroso. Como empresa y persona moral, ¿cóom garantizar la continuidad operativa del negocio y la deducibilidad de los gastos? La autoridad fiscal continúa su camino hacia la digitalización total y la fiscalización en tiempo real, cerrando brechas que anteriormente permitían ciertas flexibilidades. RMISC 2026: Cambios más Importantes A partir de la publicación oficial de la RMISC 2026, es clave destacar ciertos ajustes relevantes: existen medidas transitorias que otorgan prórrogas específicas para la adopción tecnológica dentro del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), principalmente para la e.firma y el Buzón Tributario, mismas que serán obligatorias a partir del 1ro de enero de 2027, acorde a las reglas 3.13.32 y 3.13.33 de la RMISC 2026. Además, el alcance del Buzón Tributario se amplía como canal de notificaciones oficiales no sólo del SAT, sino también de otras autoridades como IMSS, INFONAVIT y CONAGUA. El Buzón Tributario pasará a ser un canal de notificaciones de las autoridades, acorde al artículo 17-K del CFF y transitorias de la RMISC 2026. No activar el Buzón, acorde al artículo 86-D del CFF, contempla sanciones a partir del 1ro de enero de 2027. En materia de cumplimiento, ahora será indispensable que la información en CFDI y declaraciones sea congruente, reforzándose los controles sobre la identidad fiscal, la vigencia de la e.firma y el cumplimiento de Beneficiario Controlador. La autoridad, incluso, podrá ejercer verificaciones presenciales antes de autorizar trámites críticos. Frente a este panorama, se recomienda a las empresas y contribuyentes anticipar revisiones preventivas, habilitar o actualizar sus sistemas electrónicos y prepararse desde 2026 para las obligaciones que serán exigibles de manera plena en 2027. En este artículo, desglosamos los capítulos más críticos de la RMISC 2026, analizando las implicaciones prácticas para la facturación, la contabilidad electrónica, las facultades de comprobación y las deducciones autorizadas. CFDI y Factura Electrónica: El núcleo de la Fiscalización (Capítulo 2.7) El Capítulo 2.7 sigue siendo el pilar de la fiscalización del SAT. Para 2026, las reglas se centran en la trazabilidad de las operaciones y la validación de la materialidad de las transacciones. https://www.youtube.com/watch?v=_DINnddcusE&t=38s Restricciones y cancelación de sellos digitales (CSD) Uno de los riesgos operativos más altos para cualquier empresa es la restricción del Certificado de Sello Digital (CSD), lo cual impide la facturación. Según las reglas 2.2.4 y 2.2.15, cuando la autoridad detecte irregularidades bajo los artículos 17 y 17-H Bis del Código Fiscal de la Federación (CFF), emitirá un oficio de restricción temporal. Te puede interesar: ¿Qué Esperar de las Nuevas Adiciones y Modificaciones al CFF 2026? Los contribuyentes tienen un derecho de audiencia para presentar una solicitud de aclaración. Sin embargo, es vital notar que si no se presentan argumentos o pruebas contundentes para desvirtuar la causa dentro de los plazos establecidos, el sello quedará sin efectos de manera definitiva. Además, quienes tengan el CSD restringido no podrán solicitar uno nuevo hasta corregir su situación fiscal. Complemento Carta Porte y Sector Transporte La regulación sobre el traslado de mercancías se mantiene estricta. Las reglas 2.7.7.1.1 a 2.7.7.2.9 detallan la obligatoriedad del "Complemento Carta Porte" para acreditar la legal estancia y tenencia de bienes durante su transporte. Esto aplica para: Transporte de carga general y especializada. Servicios de paquetería y mensajería. Grúas y transporte de materiales peligrosos. Existen facilidades para el transporte local que no transite por jurisdicción federal, pero la regla general exige que el CFDI de tipo ingreso o traslado cuente con este complemento, correctamente llenado conforme a los instructivos del SAT. Reglas específicas para Hidrocarburos y Consorcios El sector energético enfrenta requisitos de desglose detallados. Para los consorcios que operan bajo contratos de exploración o extracción de hidrocarburos, el operador debe emitir el CFDI a los integrantes del consorcio de forma mensual, incorporando el "Complemento para Gastos del Consorcio". Asimismo, cuando las contraprestaciones se entreguen al operador para su distribución, cada integrante debe emitir un CFDI con el "Complemento para Ingresos atribuibles a los Integrantes de un Consorcio". Contabilidad, Declaraciones y el Beneficiario Controlador (Capítulo 2.8) La transparencia fiscal corporativa alcanza un nuevo nivel en 2026, con un enfoque agresivo en la identificación de quién está realmente detrás de las estructuras legales. Identificación del Beneficiario Controlador Bajo la regla 2.8.1.20 y siguientes, las personas morales, fiduciarias y partes contratantes deben aplicar criterios estrictos para identificar, verificar y validar al Beneficiario Controlador, acorde al artículo 32-B Ter del CFF. Esto no es un mero trámite administrativo, forma parte integral de la contabilidad. La información que debe conservarse incluye: Datos generales (nombre, alias, nacionalidad). Cadena de titularidad y cadena de control (descripción de la participación directa o indirecta). Fecha desde la cual la persona adquirió la condición de beneficiario controlador. Si no se identifica a una persona física bajo los criterios de propiedad o control, se considerará beneficiario controlador al administrador único o a cada miembro del consejo de administración. Contabilidad Electrónica Dentro la regla 2.8.1.5, se reitera la obligación de llevar la contabilidad en sistemas electrónicos y enviarla en formato XML (balanza de comprobación y catálogo de cuentas) a través del Portal del SAT, excepto para los que lleven su información contable a través del Portal del SAT en Mis Cuentas. Para aquellos contribuyentes que lleven su contabilidad en un idioma distinto al español, la autoridad podrá exigir la traducción correspondiente. Facultades de la autoridad e Infracciones (Capítulos 2.9 y 2.14) El SAT refuerza sus herramientas para asegurar el cumplimiento, pero también ofrece incentivos para la regularización espontánea o correctiva. Reducción de Multas La regla relacionada con las infracciones fiscales (Capítulo 2.14) establece un esquema de reducción de multas basado en la antigüedad de la sanción, incentivando el pago: Hasta 1 año de antigüedad: 90% de reducción. Más de 1 y hasta 2 años: 80% de reducción. Más de 2 y hasta 3 años: 70% de reducción. Más de 5 años: 40% de reducción. Es importante destacar que, para acceder a este beneficio, si el contribuyente interpuso algún medio de defensa, debe desistirse del mismo. Además, este beneficio no aplica para multas derivadas de declaraciones complementarias presentadas poco después de la original. Listas Negras y Opinión de Cumplimiento La autoridad mantiene la facultad de publicar los datos de contribuyentes que se ubiquen en los supuestos de "Factureros" (EFOS) bajo el artículo 69-B del CFF. Asimismo, la regla 4.1.6 del Capítulo 2.9 establece que los beneficios de plazos expeditos para devoluciones de impuestos no aplicarán si los socios o accionistas de la empresa solicitante aparecen en estas listas negras. Dictamen Fiscal (Capítulo 2.10) Para 2026, el dictamen de estados financieros para efectos fiscales sigue siendo una herramienta crítica de certeza. La regla 2.10.7 especifica que la información del dictamen del ejercicio 2025 debe enviarse utilizando el sistema SIPRED 2025. Los Contadores Públicos Inscritos (CPI) deben estar al corriente de sus obligaciones fiscales y contar con la certificación vigente de su colegio profesional. Si el dictamen es rechazado por cuestiones técnicas dentro de los últimos días del plazo, se otorga una facilidad para reenviarlo dentro de los dos días siguientes a la notificación del rechazo. Garantía del Interés Fiscal (Capítulo 2.12) Cuando un contribuyente tiene un crédito fiscal y busca impugnarlo, debe garantizar el interés fiscal. La RMISC 2026 detalla el uso de pólizas de fianza para este fin. Las instituciones emisoras de estas fianzas asumen una responsabilidad solidaria. Si el contribuyente pierde el litigio y no paga, la autoridad ejecutará la fianza mediante el Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE). Es crucial que las pólizas cumplan con los formatos oficiales publicados en el Portal del SAT, ya que cualquier discrepancia puede llevar al rechazo de la garantía, dejando al contribuyente expuesto al embargo. Deducciones Autorizadas (Capítulo 3.3) La deducibilidad de los gastos está intrínsecamente ligada a la forma de pago y al soporte documental (CFDI). Medios de Pago y Monederos Electrónicos Para que los gastos superiores a $2,000.00 M.N. sean deducibles, deben pagarse mediante cheque nominativo, transferencia, tarjeta de crédito/débito o monederos electrónicos autorizados. La RMISC 2026 pone especial énfasis en los monederos electrónicos de combustibles. Estos deben contar con mecanismos tecnológicos para validar la identidad del portador y solo pueden usarse para adquirir combustible dentro del territorio nacional. Los emisores de estos monederos tienen la obligación de emitir un CFDI (diario, semanal o mensual) con el "Complemento de Estado de Cuenta de Combustibles", el cual servirá para que el contribuyente ampare el gasto y acredite los impuestos. Pagos por Cuenta de Terceros Cuando un tercero realiza pagos en nombre del contribuyente (por ejemplo, un agente aduanal o un notario), existen reglas específicas para la deducibilidad. Si el tercero no utiliza el dinero para el gasto o no lo reintegra al contribuyente dentro del plazo, deberá emitir un CFDI de ingreso y reconocer ese monto en su propia contabilidad. Regímenes Especiales y Personas Físicas Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) Una de las novedades más relevantes que se perfilan en el entorno fiscal para 2026 (según el análisis de las reformas al CFF) es la eliminación de la obligación de presentar la declaración anual para las personas físicas que tributan en el RESICO, manteniendo la restricción estricta sobre la omisión de declaraciones mensuales. Esto simplificaría la carga administrativa, pero eleva la importancia del cumplimiento mensual puntual. Dividendos y Residentes en el Extranjero Las personas morales que distribuyan dividendos deben emitir el CFDI de retenciones e información de pagos. Si las acciones cotizan en mercados reconocidos, el CFDI se emitirá cuando el titular lo solicite. Por otro lado, los residentes en el extranjero que enajenen acciones de una empresa mexicana derivadas de una reestructura deben presentar los avisos correspondientes para informar sobre la operación, asegurando así la transparencia en movimientos internacionales. Prepárate para las Actualizaciones Fiscales 2026 La Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 presenta un perfeccionamiento de los mecanismos de control existentes. La autoridad fiscal cuenta con más datos que nunca y herramientas tecnológicas avanzadas para cruzarlos. Para las empresas, la clave del éxito en este ejercicio fiscal residirá en tres pilares: Automatización: Implementar sistemas que validen los CFDI recibidos y emitidos en tiempo real, asegurando que cumplan con todos los complementos (como Carta Porte). Debida Diligencia: Verificar constantemente que proveedores y socios comerciales no se encuentren en las listas del 69-B, protegiendo así la deducibilidad de las operaciones. Identificación Corporativa: Mantener expedientes impecables sobre los Beneficiarios Controladores, ya que esta es una nueva frontera en las auditorías fiscales. El cumplimiento fiscal en 2026 requiere proactividad. Esperar a una carta invitación o a una auditoría para corregir procesos internos puede resultar muy costoso, desde multas hasta restricción de sellos digitales. Para lograr un cumplimiento integral y anticipar riesgos, es fundamental apoyarse en consultoría especializada con un aliado estratégico experto en materia fiscal, contable y de recursos humanos, como Consolidé. Esto permitirá a las empresas adaptarse de manera eficiente y segura a los nuevos lineamientos, asegurando su operación y competitividad. Contáctanos.

diciembre 31, 2025

Prepara tu Presentación de la Prima de Riesgo 2026

El tiempo vuela y en el mundo de la gestión de nómina y seguridad social, la anticipación es la clave para evitar multas y contratiempos. Aunque febrero de 2026 pueda parecer lejano, la presentación de la Determinación de la Prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo (PRT) es un proceso que requiere una recopilación meticulosa de datos durante todo el año previo. La presentación de la PRT ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) es una obligación anual para los patrones. Este trámite no sólo define el porcentaje que pagarás por el seguro de riesgos de trabajo, sino que refleja la siniestralidad de tu empresa. Preparar la información con tiempo te permitirá cumplir en tiempo y forma durante febrero de 2026, asegurando un proceso fluido y sin errores. Requisitos Clave para la Integración de la Prima de Riesgo 2026 Para realizar un cálculo correcto y evitar discrepancias con la autoridad, es fundamental contar con la documentación precisa del ejercicio anterior. La integración de la Prima de Riesgo 2026 se basará en los siniestros ocurridos durante el ejercicio 2025. A continuación, detallamos los elementos esenciales que debes tener en orden: 1. Relación exhaustiva de siniestralidad 2025 Debes contar con un registro detallado de todos los accidentes y enfermedades de trabajo ocurridos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2025. Confirmación de estatus: Es necesario tener la certeza oficial sobre la existencia o inexistencia de incidentes en tu centro de trabajo. Documentación soporte: Mantén organizados los formatos ST-7 (Aviso de atención médica inicial y calificación de probable riesgo de trabajo), ST-9 (Aviso de atención médica y calificación de probable enfermedad de trabajo), así como todas las altas médicas correspondientes. 2. Control total de incapacidades No basta con saber que hubo un accidente, necesitas el expediente completo. Reúne todas las incapacidades emitidas por el IMSS derivadas de riesgos de trabajo. Valida que la información coincida con tus registros internos: fechas de inicio y término, días subsidiados y diagnósticos asociados. 3. Documentación oficial de soporte La evidencia es tu mejor defensa ante cualquier aclaración. Asegúrate de tener expedientes físicos o digitales que respalden cada caso registrado, incluyendo dictámenes de invalidez o defunciones, si las hubiera. Verificación del Censo de Riesgos del Centro de Trabajo Uno de los errores más comunes que derivan en multas es la discrepancia entre la actividad real de la empresa y la registrada ante el Seguro Social. Validación de actividades Es crucial verificar que las actividades preponderantes registradas ante el IMSS coincidan fielmente con las operaciones reales de tu centro de trabajo. Si tu empresa ha evolucionado, cambiado procesos o maquinaria, asegúrate de que tu clasificación de riesgo siga siendo la correcta. Eliminación de discrepancias Cualquier diferencia entre lo declarado y la realidad operativa puede afectar tu clasificación y por ende, el cálculo de la prima. Realiza una auditoría interna para confirmar que no existen inconsistencias que puedan alertar al IMSS. Confirmación de la Prima Vigente 2025 Para llegar al destino correcto (Prima 2026), debes saber exactamente de dónde partes. Es necesario validar la prima que aplicaste durante todo el ejercicio 2025. Este dato es la base para la fórmula de cálculo de la nueva prima. Si utilizas un dato incorrecto de la prima anterior, el resultado de la nueva determinación será erróneo, lo que provocará el rechazo del trámite o la determinación de diferencias (capitales constitutivos) por parte del Instituto más adelante. El Proceso de Envío: SUA e IDSE Recuerda que la presentación se realiza digitalmente. El proceso técnico involucra dos plataformas esenciales del IMSS: SUA (Sistema Único de Autodeterminación): Aquí es donde capturas toda la información recopilada (días cotizados, incidencias, siniestros) para generar el archivo de determinación (.DAP). IDSE (IMSS Desde Su Empresa): Es la plataforma mediante la cual envías el archivo generado. Deberás contar con tu e.firma o Certificado Digital vigente para firmar y transmitir la declaración, obteniendo así tu acuse de recibo notarial. Cumplir a Tiempo es Proteger tu Empresa La presentación de la Prima de Riesgo de Trabajo 2026 no es un simple trámite administrativo, es un reflejo de la seguridad en tu empresa y tiene un impacto financiero directo en tus cuotas patronales. El periodo de presentación será durante todo el mes de febrero de 2026. Dejarlo para los últimos días aumenta el riesgo de saturación en los portales del IMSS o de no tener tiempo suficiente para corregir errores imprevistos.Si requieres apoyo para validar tus cálculos, auditar tus expedientes de siniestralidad o gestionar el trámite ante el SUA e IDSE, en Consolidé contamos con el equipo de expertos en seguridad social listos para ayudarte. Contáctanos.

diciembre 18, 2025

Complemento de Nómina 1.2 Revisión E: Obligatorio para 1ro de Enero 2026

A partir del 1 de enero de 2026, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) implementará cambios obligatorios en la emisión de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) de nómina. Esta actualización, conocida como la Revisión "E" del Complemento de Nómina 1.2, no es simplemente un trámite administrativo más, representa una modificación sustancial en los catálogos, reglas de validación y procesos de timbrado que utilizan las empresas diariamente. Para los departamentos de RR.HH, Contabilidad y Administración, encargados del cálculo de la nómina, estar al tanto de estas modificaciones es crucial. La falta de adaptación a estos nuevos lineamientos puede resultar en el rechazo sistemático de los recibos de nómina, afectando la deducibilidad de la nómina y la correcta remuneración de los colaboradores. En este artículo, desglosaremos los puntos clave de esta actualización para asegurar que tu empresa esté lista para operar bajo la nueva normativa sin contratiempos. Cambios Clave en la Revisión E La Revisión E introduce ajustes técnicos y fiscales diseñados para mejorar la calidad de la información que recibe la autoridad fiscal. Modifica catálogos, reglas de validación y procesos de timbrado. Es fundamental comprender que estos cambios afectan la estructura misma del XML que se genera al timbrar la nómina. No se trata solo de capturar datos, sino de asegurar que el cálculo de nómina y los procesos internos cumplan con las nuevas validaciones lógicas impuestas por el SAT. Riesgos operativos por incumplimiento El riesgo principal de no actualizar sus sistemas y procesos para el 1 de enero de 2026 es el rechazo operativo. Los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC) actualizarán sus matrices de validación conforme a la norma. Si un CFDI no cumple con las nuevas reglas como por ejemplo, reportando importes en cero incorrectamente, el sistema simplemente no permitirá el timbrado. Nuevas Validaciones para Importes Gravados y Exentos Uno de los cambios más significativos en esta revisión es la validación de los importes en percepciones y deducciones. Bajo la nueva norma, toda percepción o deducción debe registrar al menos un importe, ya sea gravado o exento. Anteriormente, existían escenarios donde ambos campos podían aparecer en cero o sin valor, pero esto ya no será permitido a partir del 1ro de enero de 2026. Esta regla busca eliminar la ambigüedad en los recibos de nómina, obligando a las empresas a definir claramente la naturaleza fiscal de cada concepto pagado o descontado al trabajador. La clave de percepción 038: Exclusivamente gravada Específicamente para la clave de percepción 038 - "Otros ingresos por salarios", el SAT ha endurecido el criterio. A partir del 1ro de enero de 2026, cualquier monto registrado bajo esta clave deberá clasificarse exclusivamente como gravado. Esto elimina la posibilidad de considerar estos "otros ingresos" como exentos de impuestos, lo cual debe reflejarse inmediatamente en el cálculo de impuestos retenidos al trabajador. Incorporación y Modificación de Claves Para mejorar la precisión en el reporte de pagos por días de descanso trabajados, el SAT ha incorporado dentro del complemento de nómina 1.2, Revisión E, nuevas claves a los catálogos de percepciones y deducciones. Estas adiciones permiten diferenciar claramente entre días de descanso obligatorios y no obligatorios. Nuevas claves de percepciones Se añaden las siguientes claves para reportar ingresos: 054: Días de descanso laborados. 055: Días de descanso obligatorios laborados. Nuevas claves de deducciones Para los ajustes correspondientes a estos pagos, se integran las claves: 108: Ajuste a días de descanso laborados gravados. 109: Ajuste a días de descanso laborados exentos. 110: Ajuste a días de descanso obligatorios laborados gravados. 111: Ajuste a días de descanso obligatorios laborados exentos. Modificaciones en "Otros Pagos" Además de las nuevas claves, se redefine una clave existente en el catálogo de "Otros Pagos". Ahora se especificará como: Reintegro de ISR retenido en exceso cuando no fue enterado al SAT. Esta precisión es vital para el correcto ajuste anual y los cálculos mensuales de ISR, asegurando que los reintegros se reporten bajo el concepto adecuado. Actualizaciones en la Matriz de Validaciones del PAC Detrás de cada timbrado exitoso, existe una matriz de validaciones que el PAC ejecuta para asegurar que el comprobante cumpla con la normativa vigente. La Revisión E ajusta varias reglas existentes e incorpora nuevas validaciones lógicas. Se han realizado ajustes en las reglas NOM75, NOM101 y NOM108. Adicionalmente, se incorporan los nuevos códigos de validación NOM109 y NOM110. Estos códigos están directamente relacionados con las nuevas claves de días de descanso y sus respectivos ajustes. Esto significa que si tu sistema de nómina intenta enviar un recibo con una combinación incorrecta de estas nuevas claves, o si no respeta la lógica de importes gravados/exentos, el PAC rechazará el timbrado automáticamente citando estos códigos de error. Asegura tu Cumplimiento Fiscal con Expertos La transición hacia la Revisión E del Complemento de Nómina 1.2 requiere una revisión detallada de sus parámetros de nómina actuales. No esperes hasta el final de 2025 para realizar las pruebas necesarias, la anticipación es la mejor estrategia para evitar contingencias fiscales y operativas. En Consolidé, entendemos la complejidad de mantenerse al día con las constantes actualizaciones fiscales en México. Somos tu aliado estratégico para las actualizaciones de nómina, líderes en maquila y cálculo de nómina. Contamos con un equipo de expertos dedicados a asegurar que tu empresa cumpla rigurosamente con cada nuevo lineamiento del SAT, permitiéndote enfocarte en lo que mejor sabes hacer: hacer crecer tu negocio.

diciembre 12, 2025

Modificación al ISN en Baja California Sur y Yucatán: Actualización 2026

A finales de noviembre de este año, se presentaron iniciativas legislativas en los estados de Baja California Sur y Yucatán que proponen modificar las tasas del Impuesto Sobre Nómina (ISN). Estos cambios, ya fueron aprobados, impactarán directamente en las obligaciones fiscales de las empresas y en el cálculo de su nómina a partir de 2026. En este artículo, analizaremos en qué consistieron estas propuestas, su impacto en las empresas y cómo prepararse para cumplir con las nuevas disposiciones. ¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina (ISN)? El Impuesto Sobre Nómina, también conocido como Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, es un gravamen estatal que se aplica a los pagos que un empleador realiza a sus trabajadores. El ISN es una de las principales fuentes de recaudación para las entidades federativas y los fondos obtenidos suelen destinarse a proyectos de infraestructura, seguridad y desarrollo social. La obligación de pagar el ISN recae en todas las personas físicas y morales que tengan empleados y realicen pagos por concepto de remuneración al trabajo personal subordinado. La base para el cálculo del impuesto incluye conceptos como: Salarios y sueldos. Tiempo extra. Bonos y comisiones. Primas vacacionales y de antigüedad. Aguinaldos. Cada estado tiene la facultad de definir su propia tasa de ISN, la cual generalmente oscila entre el 2% y el 4.25%. Este impuesto debe declararse y pagarse de forma mensual, por lo general, antes del día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago. Aumento del ISN en Baja California Sur El 26 de noviembre de 2025, se presentó una iniciativa en Baja California Sur para reformar la Ley de Hacienda del Estado. La propuesta, ya aprobada, busca incrementar la tasa del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal. Tasa anterior: 2.5% Tasa ISN BCS para 2026: 3.0% Este ajuste representó un aumento del 0.5% en la carga fiscal para los empleadores del estado. Entró en vigor el 1 de enero de 2026, una vez publicado en el Diario Oficial del Gobierno del Estado. Propuesta de Modificación del ISN en Yucatán De manera similar, el 24 de noviembre de 2025, se presentó en Yucatán una iniciativa para modificar la Ley General de Hacienda del Estado. En este caso, el aumento para el Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal es más significativo. Tasa anterior: 3.0% Tasa ISN Yucatán 2026: 3.75% Este incremento del 0.75% busca fortalecer las finanzas públicas del estado para hacer frente a las crecientes demandas en servicios e infraestructura. Al igual que en Baja California Sur, la entrada en vigor de esta nueva tasa se programó para el 1 de enero de 2026, sujeta a su publicación oficial. ¿Por Qué se Propusieron estos Aumentos? Aunque las justificaciones específicas pueden variar, los gobiernos estatales suelen proponer aumentos en el ISN para incrementar la recaudación y financiar proyectos prioritarios. Las razones más comunes incluyen: Inversión en Infraestructura: Financiar la construcción y el mantenimiento de carreteras, hospitales, escuelas y otros servicios públicos. Seguridad Pública: Aumentar los recursos destinados a mejorar la seguridad en el estado. Desarrollo Social: Fortalecer programas sociales y de apoyo a la comunidad. Saneamiento de Finanzas Públicas: Cubrir déficits presupuestarios y asegurar la sostenibilidad financiera del gobierno estatal. Estas medidas, aunque impopulares para el sector empresarial, son una herramienta clave para que los estados puedan cumplir con sus responsabilidades y promover el desarrollo económico y social. Impacto en las Empresas y el Cálculo de Nómina Un aumento en la tasa del ISN tiene un impacto directo y medible en los costos operativos de las empresas. Al ser un impuesto aplicado sobre el total de las remuneraciones pagadas, cualquier incremento se traduce en un mayor desembolso mensual. Este aumento en la carga fiscal obliga a las empresas a: Revisar sus presupuestos: Ajustar las proyecciones de gastos para el próximo año. Actualizar sus sistemas o controles de nómina: Configurar el software o controles de cálculo para aplicar la nueva tasa correctamente y evitar errores. Evaluar el impacto en la rentabilidad: Analizar cómo afectará este costo adicional al margen de utilidad del negocio. Es vital que los departamentos de Recursos Humanos y Contabilidad trabajen en conjunto para asegurar que los cálculos sean precisos desde el primer mes de aplicación de la nueva tasa. Prepárate para los Cambios: Cumplimiento y Asesoría Aunque estas iniciativas aún no son oficiales, la anticipación es clave para un cumplimiento fiscal sin contratiempos. Las empresas en Baja California Sur y Yucatán deben comenzar a prepararse para estos posibles cambios. Mantente Informado: Sigue de cerca las noticias legislativas y espera la publicación oficial en el DOF de tu estado. Planifica tu Presupuesto: Realiza proyecciones financieras para entender cómo el aumento del ISN afectará tus finanzas en 2026. Revisa tus Procesos de Nómina: Asegúrate de que tu control de nómina pueda ser actualizado fácilmente para reflejar la nueva tasa. La gestión de la nómina y el cumplimiento de las obligaciones fiscales estatales pueden ser complejos, especialmente ante cambios legislativos constantes. Un error en el cálculo puede derivar en multas, recargos e incluso disputas laborales. Mantén tu Nómina Actualizada con Consolidé El entorno regulatorio en México está en constante cambio, contar con un aliado experto es fundamental para garantizar la tranquilidad operativa y el cumplimiento normativo. En Consolidé, contamos con más de 29 años de experiencia en la gestión de nómina, así como en materia fiscal, legal y de seguridad social. Nuestro equipo de especialistas puede ayudarte a navegar estos cambios, asegurando que tu cálculo de nómina sea preciso y esté siempre alineado con la legislación vigente. Te ofrecemos un diagnóstico preventivo y la asesoría especializada que tu empresa necesita para adaptarse a las nuevas tasas del ISN y otras obligaciones estatales. No esperes a que los cambios entren en vigor. Contáctanos y descubre cómo podemos convertirnos en tu socio estratégico para una gestión de nómina eficiente y libre de errores.

diciembre 5, 2025

Aumento al Salario Mínimo 2026

El salario mínimo es un pilar fundamental en el cálculo y gestión de la nómina en México. Su ajuste anual, tiene implicaciones significativas en la planificación financiera. Con el reciente anuncio oficial sobre su incremento, las organizaciones enfrentan el reto inmediato de actualizar sus proyecciones presupuestarias y asegurar el cumplimiento normativo. El salario mínimo para 2026 tendrá un aumento del 13%, general y 5% para la ZLFN, con respecto al año anterior. El decreto ya fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Su vigencia será a partir del 1° de enero de 2026. Nuevos Montos del Salario Mínimo 2026 A partir del 1° de enero de 2026, el salario mínimo en México tendrá un aumento del 13%, general y 5% para la ZLFN, con respecto al año anterior: Salario Mínimo General: Aumentará de $278.80 pesos a $315.04 pesos diarios. Esto equivale a un salario mensual aproximado de $9,451.20 pesos. Zona Libre de la Frontera Norte (ZLFN): Pasará de $419.88 pesos a $440.87 pesos diarios. Mensualmente, esto representa un salario mensual aproximado de $13,226.10 pesos. Salario Mínimo General 2026: $315.04 MXN diarios Salario Zona Libre de la Frontera Norte 2026: $440.87 MXN diarios El objetivo declarado por las autoridades es continuar con la política de recuperación del poder adquisitivo de los trabajadores, manteniendo al mismo tiempo un control sobre la inflación, la cual se proyecta por debajo del 5% anual. Este ajuste no es meramente una actualización de cifras. Representa una modificación estructural en las obligaciones patronales que, de no gestionarse adecuadamente, puede derivar en sanciones significativas. El Consejo de Representantes de la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (Conasami) ha confirmado los nuevos montos que regirán las relaciones laborales en el país. La composición de este aumento combina un porcentaje de fijación con el Monto Independiente de Recuperación (MIR) de $17.01 pesos y un incremento por fijación de 6.5%. Para la Zona Libre de la Frontera Norte, el incremento es del 5%. Impacto del Aumento de Salario Mínimo 2026 en el Cálculo de la Nómina La actualización del salario mínimo 2026 desencadena una serie de ajustes obligatorios en el cálculo de la nómina. No se trata simplemente de modificar el sueldo base en el sistema de nómina, el efecto dominó alcanza las cuotas de seguridad social, impuestos y prestaciones. Actualización del Salario Diario Integrado (SDI) Uno de los errores más comunes y costosos es no actualizar el Salario Diario Integrado. Al aumentar el salario base, se modifican las bases de cotización ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Riesgo de subcotización: Si no se actualiza el SDI considerando el nuevo mínimo, la empresa estará pagando menos de lo que corresponde por cuotas obrero-patronales. Esto genera automáticamente diferencias que el IMSS reclamará mediante capitales constitutivos, multas y recargos. Prestaciones: El cálculo de aguinaldo, prima vacacional y otras prestaciones ligadas al salario diario deben recalcularse con los nuevos montos vigentes a partir del 1 de enero. Implicaciones fiscales y cumplimiento (SAT e INFONAVIT) El cálculo correcto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) es otro punto crítico. Con el aumento del ingreso gravable, es posible que las tasas y subsidios aplicables varíen para ciertos trabajadores. Retenciones: Calcular incorrectamente el ISR puede derivar en retenciones menores a las exigidas por ley, obligando a la empresa a cubrir esas diferencias o enfrentar auditorías del SAT. Aportaciones al INFONAVIT: Al igual que con el IMSS, las aportaciones a la vivienda se basan en el salario del trabajador. Un error aquí afecta directamente el ahorro patrimonial del empleado y la situación fiscal de la empresa. La importancia de evitar la inercia en la nómina En la gestión de nómina, uno de los peligros más grandes es utilizar periodos anteriores como base para los actuales sin realizar un análisis detallado. Copiar y pegar la estructura de nómina de diciembre 2025 para enero 2026 es una práctica que garantiza errores. Es necesario revisar: Que ningún colaborador quede registrado con un salario inferior al nuevo mínimo ($315.04 o $440.87 según la zona). Que las variables como bonos, comisiones o vales se registren correctamente y se sumen a la base gravable cuando la ley lo indique. La correcta clasificación del régimen fiscal de cada colaborador y la validación de sus datos (RFC y CURP) para evitar timbrados erróneos. Retrasar estos ajustes o realizarlos de manera imprecisa genera inconformidad laboral, problemas en auditorías y conflictos legales que pueden escalar rápidamente. Aumentos al Salario Mínimo a través de los Años AñoSalario Mínimo VigenteÁrea AÁrea BÁrea CResto del PaísZLFN2026315.04440.872025278.8419.882024248.93374.892023207.44312.412022172.87260.342021141.7213.392020123.22185.562019102.68176.72102.68201888.36201780.04201673.04201570.166.45 Asegura el Cumplimiento Fiscal y Laboral de tu Empresa La entrada en vigor del nuevo salario mínimo 2026 exige a las organizaciones una revisión exhaustiva de sus procesos administrativos de nómina. El cumplimiento de las obligaciones laborales y fiscales no admite márgenes de error. Una equivocación en el cálculo del SDI o en las retenciones de impuestos puede transformarse en una "bola de nieve" de multas y litigios laborales. En Consolidé, entendemos que la gestión de capital humano y el cálculo de la nómina requiere precisión y actualización constante. Somos tus aliados estratégicos para garantizar que tu cálculo de nómina esté al día, libre de errores y alineado perfectamente con las nuevas disposiciones. Evita sanciones y asegura la tranquilidad de tu operación apoyándote en expertos en maquila de nómina y consultoría fiscal. Contáctanos.

diciembre 4, 2025