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Tag: Maquila de Nómina

Paquete económico 2027

Paquete Económico 2027: Reformas Clave y Estrategia Fiscal para Empresas

El 8 de septiembre de 2025, el gobierno de México presentó el Paquete Económico 2027. Para empresas, inversionistas y hogares, este paquete marca los parámetros bajo los cuales operarán durante 2027: desde el tipo de cambio esperado hasta los cambios en la deducción del ISR que afectarán directamente el flujo de caja corporativo.  A continuación, en Consolidé revisamos las proyecciones económicas, la estrategia fiscal, las reformas tributarias y los programas sociales que componen este paquete, además de los plazos legislativos que las empresas deben tener en el radar. Puntos clave El gobierno proyecta un crecimiento del PIB de entre 1.5% y 2.5% para 2027, con una inflación objetivo de 3.0% al cierre del año. El gasto público total asciende a 10.63 billones de pesos, mientras que los ingresos presupuestarios se estiman en 9.15 billones de pesos. Las reformas al ISR introducen un mecanismo de estandarización de deducciones con un tope de 96.67% del ingreso y reducen la deducción de intereses netos de 30% a 20% de la utilidad fiscal ajustada. El déficit público se reduce de 4.1% del PIB en 2026 a 3.9% en 2027, mientras la deuda pública se ubica en 55% del PIB. Las empresas deben preparar ajustes contables y fiscales antes de las fechas límite legislativas de octubre y noviembre de 2027. ¿Qué Proyecciones Macroeconómicas Contempla el Paquete Económico 2027? El marco macroeconómico para 2027 anticipa una recuperación moderada respecto a 2026, sustentada en el consumo interno y la inversión en infraestructura. La Secretaría de Hacienda estima un crecimiento real del PIB de entre 1.5% y 2.5%, con un punto medio de 2.05%, superior al rango de 1.0% a 2.0% estimado para 2026. Los principales indicadores macroeconómicos para 2027 son: IndicadorEstimación 2027Referencia 2026Crecimiento real del PIB1.5% - 2.5%1.0% - 2.0%Inflación (cierre de año)3.0%3.5%Tipo de cambio (promedio)17.9 pesos/dólar17.6 pesos/dólarPrecio del petróleo (Mezcla Mexicana)61.8 dólares/barril78.4 dólares/barrilPlataforma de producción petrolera1.8 millones de barriles diarios1.8 millones de barriles diariosDéficit de cuenta corriente0.6% del PIB0.5% del PIB Este escenario asume que el mercado interno y la inversión en infraestructura serán los principales motores de crecimiento. Para empresas con operaciones de comercio exterior, esta combinación de variables implica planear con cautela los costos de financiamiento y las coberturas cambiarias durante el año. ¿Cómo se Distribuye el Gasto Público en el Paquete Económico 2027? El gasto público total programado para 2027 alcanza 10.63 billones de pesos, financiado con ingresos presupuestarios estimados en 9.15 billones de pesos. Esta diferencia se traduce en Requerimientos Financieros del Sector Público (RFSP) equivalentes a 3.9% del PIB, una reducción frente al 4.1% registrado en 2026. Entre los aspectos financieros más relevantes destacan: Deuda pública: Se proyecta en 55% del PIB para 2027. Programas sociales: Reciben una asignación superior a 1 billón de pesos. Pensión para el bienestar de las personas adultas mayores: Cuenta con un presupuesto de 543.5 mil millones de pesos, el rubro social individual más grande del paquete. Esta reducción gradual del déficit responde a un objetivo de consolidación fiscal sin recurrir a nuevos impuestos, lo cual traslada la carga del ajuste hacia una recaudación más eficiente y una fiscalización más estricta. ¿Qué Cambios Fiscales Incluye el Paquete Económico 2027 para las Empresas? A diferencia de paquetes económicos anteriores, el de 2027 no contempla la creación de nuevos impuestos ni el incremento de tasas existentes. En su lugar, la estrategia de Hacienda se concentra en fortalecer la recaudación mediante ajustes técnicos al Impuesto Sobre la Renta (ISR) y controles más estrictos sobre deducciones. ¿Qué modificaciones al ISR deben conocer las empresas? Las reformas al ISR contemplan varios ajustes que afectan directamente la planeación fiscal corporativa: Mecanismo de estandarización de deducciones: Limita las deducciones fiscales a un máximo de 96.67% del ingreso, lo que reduce el margen para disminuir la base gravable mediante deducciones excesivas. Deducción de intereses netos: Se reduce del 30% al 20% de la utilidad fiscal ajustada, un cambio que impacta particularmente a empresas con altos niveles de apalancamiento. Controles sobre pagos al extranjero: Se establecen requisitos más estrictos de temporalidad y documentación para deducir pagos realizados a partes relacionadas en el extranjero. Ajustes a CUFIN y CUCA: Buscan cerrar espacios que permitían prácticas de elusión fiscal mediante el manejo de estas cuentas. Eliminación del régimen opcional de tributación en grupos (ROGS): Este régimen se elimina, con un esquema de cobro diferido del impuesto correspondiente. ¿Qué cambios favorecen a las pequeñas empresas? En sentido contrario a los controles anteriores, el paquete amplía el umbral de ingresos para acceder al régimen de pequeños contribuyentes, que pasa de 3.5 a 5 millones de pesos anuales. Esta modificación permite que más negocios se mantengan dentro de un esquema fiscal simplificado conforme crecen sus operaciones. Para las empresas medianas que enfrentan estos ajustes, contar con un análisis oportuno de su situación fiscal es sumamente importante. Consolidé es tu aliado estratégico para revisar la estructura de deducciones, actualizar el manejo de CUFIN y CUCA y anticipar el efecto de la reducción en la deducción de intereses netos, evitando así cargas fiscales imprevistas o sanciones derivadas de un cumplimiento tardío. ¿Cómo Impulsa el Paquete la Inversión en Infraestructura? Plan México se mantiene como el eje central para posicionar al país dentro de las cadenas de suministro globales. El paquete prioriza el aumento de la inversión en infraestructura física, con un énfasis particular en esquemas de participación privada y mixta que permitan multiplicar el impacto de los recursos públicos. Un componente relevante de esta estrategia es la participación de las SIEFORE (fondos de pensiones) en proyectos productivos: Sector energético: 287.4 mil millones de pesos. Infraestructura: 1.05 billones de pesos. Financiamiento carretero: recursos adicionales orientados a proyectos de conectividad. Esta canalización de recursos de pensiones hacia infraestructura busca, además, elevar el contenido nacional en las exportaciones mexicanas, un objetivo que conecta directamente con la estrategia de Plan México de fortalecer las cadenas productivas locales. ¿Qué Prioridades Laborales y Sociales contempla el Paquete? El Paquete Económico 2027 mantiene la recuperación del salario real y la generación de empleo formal como ejes de la política laboral. Junto con esto, se busca fortalecer el acceso a servicios de salud y pensiones, así como ampliar la estrategia educativa, con particular atención a la educación inicial en zonas rurales. El crecimiento del ingreso de los hogares se identifica como el motor principal para reducir la pobreza y sostener el consumo interno, uno de los pilares de crecimiento contemplados en el marco macroeconómico. Para las empresas, este enfoque tiene implicaciones prácticas en materia de nómina. El fortalecimiento del salario real y la formalización del empleo suelen reflejarse en ajustes a los esquemas de compensación y en un mayor escrutinio sobre el cumplimiento de obligaciones laborales y de seguridad social. En Consolidé ofrecemos a los equipos de recursos humanos y nómina un soporte especializado para mantener el cálculo de nómina alineado con la normatividad vigente, reduciendo el riesgo de errores u observaciones en auditorías. ¿Qué Cambios trae el Sistema de Pensiones? El sistema de pensiones también registra avances relevantes dentro del paquete. Al cierre de junio de 2026, se habían emitido 120,900 nuevas pensiones bajo la Ley del IMSS. Adicionalmente: Comisión promedio de las AFORE: Se reduce a 0.538%. Activos totales en AFORE: Alcanzan 8.95 billones de pesos, equivalentes a 25.2% del PIB. Portabilidad de pensiones: 3,278 personas pensionadas ya cuentan con cobertura entre distintos sistemas de pensión. Seguro catastrófico: Ofrece protección por 595 millones de dólares frente a sismos y huracanes. Estos datos reflejan un sistema de pensiones que continúa expandiendo su cobertura y reduciendo costos para los ahorradores, al mismo tiempo que fortalece los mecanismos de protección financiera ante desastres naturales. ¿Cuál es el Calendario de Aprobación del Paquete Económico 2027? El proceso legislativo para la aprobación del paquete sigue un calendario específico que las empresas deben monitorear, ya que cualquier modificación durante la discusión en el Congreso puede alterar las condiciones fiscales finales: 20 de octubre: Fecha límite para que el Congreso apruebe la Ley de Ingresos de la Federación. 31 de octubre: Fecha límite para la aprobación en el Senado. 15 de noviembre: Fecha límite para la aprobación del Presupuesto de Egresos de la Federación. Durante este periodo, es común que se introduzcan ajustes regulatorios y legislativos adicionales, por lo que las empresas deben mantenerse atentas a cualquier modificación que pueda afectar sus obligaciones fiscales o de nómina antes de que el paquete entre en vigor. ¿Qué Riesgos Enfrenta la Sostenibilidad Fiscal del Paquete? La reducción del déficit de 4.1% a 3.9% del PIB es modesta si se compara con el ritmo de crecimiento económico proyectado. Esta combinación genera una tensión evidente: un crecimiento económico bajo puede complicar los esfuerzos de estabilización de la deuda pública, ya que reduce la capacidad de generar ingresos adicionales sin recurrir a mayor endeudamiento. Otros factores de riesgo incluyen: Dependencia de la inversión privada y mixta para amplificar el impacto de los proyectos de infraestructura pública. Vulnerabilidades externas, derivadas de cambios en el comercio global y de la volatilidad en los precios de materias primas, particularmente del petróleo. Necesidad de reformas sostenidas, ya que sin inversión adicional y ajustes continuos, la sostenibilidad fiscal de mediano plazo podría verse comprometida. Para las empresas, estos riesgos macroeconómicos se traducen en la necesidad de mantener una planeación fiscal y financiera flexible, capaz de adaptarse a escenarios de tipo de cambio, tasas de interés o costos de insumos distintos a los proyectados originalmente. Prepara a tu Empresa para el Paquete Económico 2027 El Paquete Económico 2027 combina una consolidación fiscal moderada con una apuesta por el crecimiento económico y la inversión social, sin recurrir a nuevos impuestos.  Para las empresas, esto significa operar bajo un marco de mayor fiscalización sobre deducciones, ajustes en el ISR y cambios en los umbrales del régimen de pequeños contribuyentes. El éxito de este paquete dependerá de la eficiencia con la que se ejecuten los recursos públicos, de la participación efectiva del sector privado en los proyectos de infraestructura y de que las condiciones internacionales acompañen las proyecciones macroeconómicas planteadas. Las empresas que buscan mantenerse en cumplimiento y optimizar su operación fiscal, contable y de nómina pueden apoyarse en Consolidé. Nuestro equipo de especialistas ayuda a interpretar estos cambios normativos y a traducirlos en procesos internos que evitan multas, recargos y contingencias fiscales, permitiendo que los equipos de finanzas y recursos humanos se enfoquen en el crecimiento estratégico del negocio. Contáctanos.
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Qué es el VELAGRO

VELAGRO y el CLA: Qué Deben Hacer los Agroexportadores Antes de Septiembre de 2026

El 15 de junio de 2026, la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) publicó en el Diario Oficial de la Federación las disposiciones que regulan el Certificado Laboral para la Agroexportación (CLA). Con ello, México formaliza una nueva exigencia para todo el sector agroexportador: demostrar, de manera verificable, que las obligaciones laborales y de seguridad social se cumplen en cada eslabón de la cadena de valor agrícola. El mecanismo opera a través de una plataforma digital denominada VELAGRO, administrada por la STPS.  Si bien los programas piloto de 12 meses permiten exportar sin el certificado durante la fase inicial de implementación, el plazo para prepararse es más corto de lo que parece. La STPS tiene hasta el 14 de septiembre de 2026 para publicar los Lineamientos Generales de Operación. Una vez concluida la etapa piloto para cada producto, el CLA será un requisito indispensable para despachar mercancía en aduana. Para los directores y gerentes de recursos humanos, áreas fiscales y legales de empresas agroexportadoras, esto no es una alerta menor. Cada área que toca la cadena de valor (desde la producción primaria hasta el empaque y la comercialización) deberá estar en orden antes de que el certificado se vuelva obligatorio. ¿Qué es el Certificado Laboral para la Agroexportación (CLA)? El CLA es un documento nominativo e intransferible emitido por la STPS que acredita el cumplimiento de las obligaciones laborales y de seguridad social de las personas físicas o morales que participan en la cadena de valor de productos agrícolas destinados a la exportación. Su base legal es el artículo 283 Quáter de la LFT, incorporado mediante reforma publicada en el DOF el 1° de mayo de 2026. El CLA no es un sello voluntario: constituye una restricción no arancelaria que deberá declararse en el pedimento de exportación al momento del despacho aduanero a través de la Ventanilla Única de Trámites de Comercio Exterior. El fundamento de este mecanismo va más allá del cumplimiento interno. México, como Estado miembro de la Organización Internacional del Trabajo (OIT), ha ratificado los convenios fundamentales del programa de Trabajo Decente.  El CLA también responde a los compromisos del Capítulo 23 del T-MEC en materia de derechos laborales, así como a las Conclusiones de la 105ª Conferencia Internacional del Trabajo (2016) sobre trabajo decente en cadenas mundiales de suministro. ¿Cómo Funciona la Plataforma VELAGRO? VELAGRO es el medio oficial de comunicación entre los solicitantes y la autoridad laboral. A través de esta plataforma digital se gestiona y emite el CLA de forma electrónica. Para tramitar el certificado, el solicitante deberá proporcionar la siguiente información y documentación: e.firma vigente expedida por el SAT Nombre, denominación o razón social del solicitante y su representante legal Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y Registro Patronal ante el IMSS del solicitante Nombre, domicilio, RFC y Registro Patronal ante el IMSS de todos los participantes en la cadena de valor Número de toneladas a exportar Documentación que acredite el cumplimiento de obligaciones laborales, de seguridad social y de producción La STPS resolverá cada solicitud en un plazo máximo de cinco días hábiles. Si no emite una determinación dentro de ese periodo, la solicitud se entiende aprobada de forma positiva. La vigencia del CLA la determinará la STPS con base en el nivel de cumplimiento de las obligaciones de seguridad social de quienes integran la cadena de valor del solicitante. ¿Quiénes Están Obligados a Obtener el CLA? El alcance del artículo 283 Quáter y de las disposiciones del 15 de junio de 2026 es amplio. Son sujetos de estas disposiciones: Productores primarios y unidades de producción Centros de corte y empaque Empresas de gestión de cosecha Intermediarios y comercializadores Prestadores de servicios agrícolas Cualquier agente económico cuya actividad sea esencial para obtener, acondicionar y disponer del producto para su exportación Esto incluye no solo al exportador directo, sino a toda la cadena de valor. Una empresa que exporte aguacate, por ejemplo, deberá acreditar que sus proveedores de empaque, sus contratistas de corte y sus comercializadores también cumplen con sus obligaciones patronales ante el IMSS. Calendario de Implementación Estos son los hitos confirmados hasta ahora: 1° de mayo de 2026: Publicación en el DOF de la reforma a la LFT que incorpora el artículo 283 Quáter 15 de junio de 2026: Publicación de las Disposiciones Generales del CLA y habilitación de VELAGRO como plataforma oficial Hasta el 14 de septiembre de 2026: Plazo máximo para que la STPS publique los Lineamientos Generales de Operación de VELAGRO Siguiente etapa (fecha por definir): La STPS, en coordinación con SADER e IMSS, publicará en el DOF los acuerdos que establezcan factores técnicos por producto, procedimientos de verificación, categorías de participantes y mecanismos de garantía Programas piloto: Duración de 12 meses por cada producto agrícola que se determine. Durante este período, la ausencia del CLA no impide exportar ni obtener el pedimento correspondiente El dato más relevante para las áreas de cumplimiento: los lineamientos operativos se publican en septiembre. A partir de ahí, los programas piloto arrancan para productos específicos. Las empresas que lleguen a esa fecha sin una revisión de sus obligaciones laborales y de su cadena de valor enfrentarán una presión innecesaria. ¿Qué Debe Hacer tu Organización Ahora? Las acciones que la STPS recomienda a los empleadores agroexportadores no son complejas, pero sí requieren coordinación entre las áreas de recursos humanos, legal, fiscal y operaciones. 1. Auditar el cumplimiento laboral y de seguridad social propio Revisar que las obligaciones patronales ante el IMSS estén al día, que los trabajadores del campo estén formalmente registrados y que no existan contingencias abiertas que puedan bloquear la emisión del CLA. 2. Verificar a los participantes de la cadena de valor El certificado abarca toda la cadena. Identificar a cada contratista, proveedor de servicios y centro de empaque que forme parte del proceso productivo y verificar su situación ante el IMSS y el SAT. Un incumplimiento de un proveedor puede afectar directamente la solicitud del exportador. 3. Actualizar la información ante el IMSS La información que se declara en VELAGRO debe coincidir con los registros patronales vigentes. Inconsistencias entre lo declarado y lo registrado ante el IMSS generarán retrasos en la resolución. 4. Fortalecer la trazabilidad documental El trámite exige documentación que acredite las operaciones de producción, empaque, comercialización y exportación. Contar con archivos organizados y accesibles reducirá significativamente el tiempo de tramitación. 5. Dar seguimiento a la publicación de factores técnicos por producto Los acuerdos que determinen los factores técnicos (unidades de medida que establecen la mano de obra mínima necesaria por fase de la cadena) aún están pendientes de publicación. Su contenido definirá los parámetros de verificación para cada producto. Monitorear el DOF es indispensable. ¿Qué Cambia para la Competitividad del Sector? El CLA no sólo responde a una exigencia regulatoria interna. Su diseño apunta directamente a los estándares que los mercados internacionales (especialmente Estados Unidos y la Unión Europea) aplican cada vez con mayor rigor a sus proveedores agrícolas. Las empresas con el certificado podrán demostrar, con respaldo oficial, que sus procesos productivos cumplen con los estándares de formalización laboral. Eso reduce el riesgo de auditorías en origen, facilita el acceso a mercados de alta exigencia y fortalece la posición de México como exportador confiable. Las empresas sin el certificado, una vez terminados los pilotos, no podrán obtener el pedimento de exportación. Michoacán ya avanza en esta dirección. En abril de 2026, la Secretaría de Desarrollo Económico estatal, en coordinación con la STPS y organizaciones del sector aguacatero, realizó reuniones de seguimiento para preparar a productores y empacadores exportadores para el esquema VELAGRO.  La Certificación Laboral llega al Campo: Prepárate Hoy El CLA formaliza algo que los socios comerciales de México ya exigían de manera informal: trazabilidad laboral comprobable en toda la cadena agroexportadora. Las empresas que alineen sus procesos ahora (antes de que los lineamientos operativos y los factores técnicos se publiquen) tendrán una ventaja real frente a quienes esperen hasta que el certificado sea obligatorio. La preparación no requiere cambios estructurales inmediatos, pero sí una revisión: auditar el estado laboral propio, mapear a los participantes de la cadena, actualizar registros ante el IMSS y documentar operaciones con criterios de trazabilidad. El plazo para los lineamientos vence en septiembre. Las organizaciones que usen estos meses para ordenar su cumplimiento llegarán a esa fecha con certeza, no con urgencia.
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Criterio 43/ISR/P SAT

Criterio 43/ISR/PI: Lo que tu Empresa debe Saber Hoy

El SAT incorporó el criterio 43/ISR/PI en la Resolución Miscelánea Fiscal 2026, clasificando como práctica fiscal indebida el uso de terceros para canalizar bonos, incentivos y comisiones a trabajadores, socios o accionistas con tratamiento de ingreso exento. Las empresas que operen bajo estos esquemas enfrentan riesgos de auditoría, pérdida de deducciones y créditos de IVA. El criterio 43/ISR/PI no crea nuevas obligaciones fiscales, pero sí fortalece de manera considerable la postura del SAT en auditorías, revisiones electrónicas y determinaciones de créditos fiscales. Este cambio afecta directamente a empresas que canalizan bonos, incentivos, comisiones o compensaciones especiales a sus colaboradores, socios o accionistas mediante asociaciones civiles o sociedades intermediarias, arguyendo que dichos pagos constituyen ingresos exentos. Comprender el alcance real de este criterio es el primer paso para proteger la posición fiscal de tu organización. En este artículo explicamos qué es el criterio 43/ISR/PI, por qué el SAT lo considera una práctica fiscal indebida, cuáles son las consecuencias concretas para las empresas y qué acciones preventivas deben adoptarse de inmediato. ¿Qué es el Criterio 43/ISR/PI y Por qué Importa Ahora? El criterio 43/ISR/PI es una disposición incorporada por el SAT al Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 bajo la categoría de Práctica Fiscal Indebida. Su objetivo es identificar y desincentivar los esquemas mediante los cuales personas morales utilizan a terceros (ya sea asociaciones civiles o sociedades mercantiles) para entregar recursos económicos a trabajadores, socios o accionistas bajo conceptos como: Bonos de productividad Incentivos laborales Comisiones Compensaciones especiales Primas o apoyos relacionados con la NOM-035-STPS-2018 El mecanismo cuestionado funciona de la siguiente manera: la empresa contratante paga a un intermediario, quien a su vez entrega los recursos a los beneficiarios finales clasificándolos como ingresos exentos, evitando así la retención y el entero del ISR correspondiente. Antes de esta modificación, el criterio existía como una interpretación administrativa del SAT. Al convertirse en Práctica Fiscal Indebida, la autoridad puede utilizarlo activamente durante auditorías fiscales, revisiones electrónicas y actos de fiscalización, lo que amplía considerablemente su impacto práctico. ¿Por qué el SAT Considera esta Práctica como Indebida? A continuación te explicamos porque el SAT considera que esta práctica es indebida: Solo la Ley del ISR puede crear exenciones fiscales La Ley del ISR, en su artículo 93, establece de manera taxativa cuáles son los ingresos que se consideran exentos para personas físicas. Ninguna otra normativa (ni la LFT, ni una NOM) tiene facultades para crear nuevas exenciones fiscales. Todo pago derivado de una relación laboral es, por definición, un ingreso gravado sujeto a retención de ISR. El malentendido de la NOM-035 Un argumento frecuentemente utilizado para justificar estos esquemas es el cumplimiento de la NOM-035-STPS-2018. Sin embargo, el SAT es claro: esta norma tiene como propósito identificar y prevenir riesgos psicosociales en el entorno laboral. No obliga a las empresas a realizar pagos económicos a sus colaboradores y usarla como justificación para catalogar compensaciones como ingresos exentos no tiene sustento legal. Los pagos siguen siendo ingresos gravados, independientemente del nombre que se les asigne. La naturaleza del ingreso no cambia por el canal de pago Que un pago provenga directamente de la nómina o a través de una sociedad intermediaria no altera su naturaleza fiscal. Si el origen del pago es una relación laboral, de socio o de accionista, el tratamiento fiscal aplicable es el que corresponde a sueldos, ingresos asimilados o dividendos, según el caso. Las 6 Prácticas Fiscales Indebidas Identificadas por el SAT El criterio 43/ISR/PI identifica conductas específicas que la autoridad considera improcedentes. Conocerlas permite a las empresas realizar una autoevaluación de riesgo: Simular ingresos exentos: Otorgar tratamiento de ingreso exento a pagos que, en su verdadera naturaleza, constituyen salarios, ingresos asimilados o dividendos. Omitir la retención de ISR: No retener ni enterar el ISR correspondiente en el momento en que se realizan los pagos. No acumular el ingreso: Que el trabajador, socio o accionista reciba los recursos y omita declararlos como ingreso acumulable en su declaración anual de ISR. Deducir los pagos al intermediario: Pretender deducir como gasto estrictamente indispensable el dinero pagado a la sociedad o asociación civil utilizada como canal de distribución. Acreditar el IVA del intermediario: Recuperar el IVA trasladado por los servicios del intermediario cuando la operación no cumple con el requisito de estricta indispensabilidad. Asesorar o participar en el esquema: Este punto es particularmente relevante: el criterio también alcanza a despachos, consultores y asesores fiscales que diseñen, promuevan o implementen estos mecanismos. Consecuencias Fiscales para las Empresas Las implicaciones de operar bajo un esquema clasificado como práctica fiscal indebida no se limitan a un rechazo documental. Las consecuencias patrimoniales pueden ser significativas: Pérdida de deducciones en ISR: Los pagos realizados a sociedades intermediarias para "administrar" estas compensaciones no se consideran erogaciones estrictamente indispensables. En consecuencia, no son deducibles para efectos del ISR empresarial. IVA no acreditable: Al perder la calidad de gasto estrictamente indispensable, el IVA que trasladan los intermediarios deja de ser acreditable, generando un costo fiscal adicional. Determinación de créditos fiscales: Las empresas pueden enfrentar liquidaciones por ISR omitido, más actualización, recargos y, en su caso, multas. Responsabilidad solidaria: Los administradores y representantes legales involucrados en la implementación de estos esquemas pueden asumir responsabilidades directas frente al SAT. Recomendaciones prácticas para proteger a tu empresa Ante este nuevo escenario de fiscalización, actuar con anticipación es la estrategia más eficaz. Las siguientes medidas reducen materialmente el riesgo de una revisión adversa: Realizar una auditoría fiscal preventiva para identificar estructuras de pago que puedan encuadrar en los supuestos del criterio 43/ISR/PI. Documentar la razón de negocios detrás de cada esquema de compensación. La autoridad puede requerir evidencia suficiente de que los servicios contratados son real y efectivamente prestados. Revisar los contratos con terceros vinculados a programas de incentivos, bonos, comisiones y bienestar laboral para verificar su sustancia jurídica y fiscal. Fortalecer la materialidad de las operaciones: La documentación debe demostrar, de manera fehaciente, que los servicios se ejecutaron y que tienen una finalidad económica real. Garantizar la correcta retención y entero del ISR sobre todos los conceptos de remuneración, independientemente del canal a través del cual se realicen los pagos. Consultar con especialistas en nómina y cumplimiento fiscal para reestructurar cualquier esquema de pago que no sea compatible con el criterio 43/ISR/PI. Consolidé: tu Aliado Estratégico frente al SAT El criterio 43/ISR/PI confirma que el SAT está intensificando la revisión de los esquemas de compensación empresarial. Las organizaciones que operen con estructuras de pago a través de terceros deben tomar medidas concretas antes de que llegue una auditoría, no después. En Consolidé te apoyamos con la maquila de nómina legal, asegurando que cada pago a tus colaboradores cumpla con los requisitos de retención, acumulación y documentación que exige la legislación fiscal vigente. Nuestro equipo especializado te ayuda a revisar tus esquemas actuales, identificar áreas de vulnerabilidad y construir una estructura de compensación sólida, eficiente y libre de contingencias fiscales. No esperes a que el SAT llame a tu puerta. Contáctanos y convierte el cumplimiento fiscal en una ventaja competitiva para tu empresa.
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DOF jornada laboral de 40 horas

Jornada Laboral de 40 Horas ya es una Realidad: Se Publica en el DOF

El 3 de marzo de 2026 quedará marcado en la historia laboral de México. Ese día, el Decreto que reforma las fracciones IV y XI del Apartado A del Artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF), dando inicio formal al camino hacia la jornada laboral de 40 horas semanales. La reforma entró en vigor el 4 de marzo de 2026 y a partir de esa fecha, el Congreso de la Unión tiene 90 días para armonizar la Ley Federal del Trabajo (LFT) con los nuevos lineamientos constitucionales. Se estima que estas modificaciones entren en vigor el 1 de mayo de este año. Lo que sigue, para empresas y empleadores, es prepararse con anticipación para cumplir con los nuevos estándares laborales que comenzarán a aplicarse a partir del 1 de enero de 2027. En este artículo te explicamos en detalle los cambios constitucionales, el calendario de implementación, las nuevas reglas sobre horas extra y lo que tu empresa debe hacer desde ahora para adaptar su operación de nómina sin contratiempos. Cambios Constitucionales al Artículo 123 La reforma modifica dos fracciones clave del Apartado A del Artículo 123 constitucional: Fracción IV ahora establece que "la jornada laboral será de cuarenta horas semanales en los términos que establezca la Ley. Por cada seis días de trabajo las personas trabajadoras deberán disfrutar por lo menos de un día de descanso con goce de salario íntegro." Fracción XI regula las horas extraordinarias, fijando límites precisos y sanciones económicas para quienes los incumplan. Estos dos cambios, aunque breves en texto, tienen implicaciones profundas para la gestión de recursos humanos, la administración de nómina y la estructura operativa de miles de empresas en el país. Jornada Laboral de 40 Horas: Calendario de Implementación Gradual (2026-2030) La reducción de la jornada no es inmediata. El decreto establece una transición progresiva que inicia en 2027 y concluye en 2030, con una reducción de dos horas por año: AñoJornada máxima semanal202648 horas (año de preparación)202746 horas202844 horas202942 horas203040 horas El periodo comprendido entre la entrada en vigor de la reforma a la LFT y el 1 de enero de 2027 es, en esencia, una ventana de preparación. Las empresas deben aprovecharla para auditar contratos colectivos, revisar turnos y proyectar el impacto financiero de los ajustes. Impacto en los Derechos de los Trabajadores Uno de los puntos más importantes de la reforma es su carácter protector: en ningún caso la reducción de la jornada implicará la disminución de sueldos, salarios o prestaciones. Esto significa que los trabajadores mantendrán íntegros sus ingresos y beneficios mientras se ajustan gradualmente los horarios. Para los empleadores, esto representa un reto de planificación. Mantener los mismos niveles de productividad con menos horas de trabajo requiere optimizar procesos, revisar cargas laborales y sobre todo, garantizar que el cálculo de nómina refleje con exactitud todos los conceptos aplicables. Aquí es donde una maquila de nómina eficaz se convierte en un aliado estratégico. Errores en el cálculo de salarios, percepciones o deducciones pueden derivar en contingencias laborales y fiscales costosas. Una gestión de nómina precisa y actualizada es una necesidad operativa frente a este tipo de reformas. En Consolidé, ayudamos a empresas de todos los tamaños a navegar por cambios regulatorios como este. Desde la auditoría de contratos y la revisión de esquemas de turnos hasta la proyección del impacto financiero, nuestro equipo especializado garantiza que tu nómina esté siempre en orden. Jornada Laboral de 40 Horas: Nuevas Reglas sobre Horas Extra La reforma también moderniza el marco regulatorio para el trabajo extraordinario. La Fracción XI del Artículo 123 ahora establece lo siguiente: Las horas extra no pueden exceder las 12 horas semanales, distribuidas en un máximo de cuatro horas diarias, hasta cuatro días por semana. Pago doble: Las horas extraordinarias dentro del límite permitido se pagan con un 100% adicional sobre el salario ordinario. Pago triple: Si se excede el límite de 12 horas semanales, el empleador deberá pagar un 200% adicional sobre el salario de la jornada ordinaria. Menores de 18 años: Queda prohibido constitucionalmente que trabajen tiempo extraordinario. Estas disposiciones elevan el costo del trabajo no planificado y refuerzan la importancia de contar con sistemas de registro y control de asistencia confiables. De hecho, se espera que las modificaciones a la LFT incorporen la obligación de llevar un registro electrónico de la jornada laboral, lo que añadirá una capa adicional de cumplimiento para los patrones. Próximos Pasos del Congreso de la Unión La publicación en el DOF activó el reloj legislativo. El Congreso de la Unión tiene hasta el 31 de mayo de 2026 para reformar la LFT y emitir las disposiciones secundarias que detallarán la implementación de la reforma. Entre los aspectos que deberá regular la LFT se encuentran: El régimen de transición específico para las horas extra. Los mecanismos de registro electrónico de la jornada. Las reglas aplicables por sector económico y tipo de empresa. Los criterios para la supervisión y cumplimiento por parte de las autoridades laborales. También será necesaria la aprobación de al menos 17 de los 32 congresos estatales para que la reforma constitucional quede completamente ratificada, aunque el proceso ya cuenta con el impulso de una aprobación unánime en el Senado. Prepárate para la Jornada Laboral de 40 Horas Las empresas que actúen con anticipación tendrán una ventaja significativa al momento en que los nuevos límites horarios comiencen a aplicarse en 2027. Revisar convenios colectivos, proyectar el impacto financiero, actualizar los sistemas de control de asistencia y asegurarse de que la nómina esté correctamente calculada son pasos que no pueden postergarse. Cada mes que pasa sin preparación es un mes de mayor exposición a errores, sanciones y conflictos laborales. En Consolidé, maquilamos y calculamos tu nómina con precisión, cumplimiento y respaldo experto. No esperes a que la reforma te tome desprevenido.
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Aprobación Jornada Laboral 40 horas

Senado Aprueba Jornada Laboral de 40 Horas

Tras meses de debate y análisis, el Senado de la República ha dado luz verde a la reforma constitucional que busca reducir la jornada laboral, una demanda que ha resonado durante décadas entre la clase trabajadora. La aprobación de la jornada laboral de 40 horas modifica el artículo 123 de la Constitución para alinear a México con estándares internacionales de bienestar laboral.  Sin embargo, para los empleadores y gestores de capital humano, esta noticia trae consigo una serie de interrogantes críticas: ¿Cómo se implementará este cambio? ¿Qué sucede con los salarios? ¿Es inmediato el ajuste a los horarios operativos? En este artículo, desglosamos los hechos confirmados sobre la aprobación en el Senado, el cronograma de transición gradual y los detalles técnicos que todo departamento de cálculo nómina y recursos humanos debe conocer para garantizar el cumplimiento normativo y la estabilidad operativa de su organización. Aprobación Unánime y alcance de la reforma El pleno del Senado aprobó por unanimidad, con 121 votos a favor, el dictamen que modifica el apartado A del artículo 123 constitucional. El objetivo central de esta enmienda es reducir la jornada laboral máxima legal de 48 a 40 horas semanales. Esta medida está diseñada para beneficiar a más de 13.5 millones de trabajadores formales en el país, buscando mejorar la calidad de vida y el tejido social. Es fundamental destacar que esta reforma no es un evento aislado, sino el resultado de mesas de diálogo entre el sector empresarial, sindicatos y el gobierno federal. Aunque el espíritu de la ley busca el bienestar del trabajador, el legislativo ha reconocido la necesidad de proteger la viabilidad económica de las empresas, optando por un esquema de implementación que permita a las organizaciones adaptar sus procesos productivos y administrativos. Cronograma de Transición Gradual (2027-2030) Uno de los aspectos más relevantes para la planificación empresarial es que la reducción de la jornada no será de golpe. Para mitigar el impacto económico y operativo, especialmente en las Pequeñas y Medianas Empresas (PyMEs), se ha establecido un régimen transitorio escalonado. La reducción de la jornada laboral de 40 horas entrará en vigor oficialmente tras su publicación, pero la obligación de reducir las horas comenzará a aplicar a partir del 1 de enero de 2027. El calendario de reducción aprobado es el siguiente: Año 2027: La jornada máxima se reduce a 46 horas semanales. Año 2028: La jornada máxima se reduce a 44 horas semanales. Año 2029: La jornada máxima se reduce a 42 horas semanales. Año 2030: Se alcanza la meta final de 40 horas semanales. Este enfoque gradual otorga a las empresas un margen de tiempo considerable para reestructurar turnos, evaluar la contratación de personal adicional y ajustar sus presupuestos de nómina sin sufrir un choque financiero inmediato. Disposiciones Clave: Salarios y Horas Extra La reducción de la jornada laboral de 40 horas incluye candados específicos para proteger el poder adquisitivo de los trabajadores durante esta transición. A continuación, detallamos los puntos técnicos que impactan directamente el cálculo de nómina y la administración de personal: Prohibición de reducción salarial El dictamen establece explícitamente que la disminución de horas laborables no implica, bajo ninguna circunstancia, una reducción en el salario ni en las prestaciones de los trabajadores. El sueldo debe mantenerse íntegro, lo que significa que el costo por hora trabajada aumentará proporcionalmente para el empleador conforme avance la reducción de jornada. Regulación de horas extra Se han fijado nuevos límites y costos para el tiempo extraordinario. El trabajo extra no podrá exceder de 12 horas a la semana. Estas horas podrán distribuirse en un máximo de cuatro horas diarias, hasta en cuatro días distintos. Pago de horas extra: Cuando se requiera extender la jornada por circunstancias extraordinarias, estas horas se pagarán con un 100% más del salario (pago doble). Exceso de límites: Si se superan las 12 horas semanales permitidas, el empleador estará obligado a pagar un 200% más del salario correspondiente (pago triple). Restricciones para menores Como medida de protección adicional, la reforma prohíbe terminantemente que los menores de 18 años realicen horas extra, reforzando el marco legal de protección al trabajo infantil y juvenil. La Controversia: ¿Dos Días de Descanso Obligatorio? Aunque la reducción a 40 horas es un hecho, existe un debate técnico y legislativo importante respecto a los días de descanso. La reforma aprobada reduce las horas, pero no modificó explícitamente la redacción constitucional para obligar a otorgar dos días de descanso por cada cinco trabajados. Actualmente, la ley establece un día de descanso por cada seis trabajados. Sin embargo, el dictamen de las comisiones en la Cámara de Diputados sugiere que, aunque no se explicite en la Constitución, la reforma deja latente la transición hacia la semana de 5 días, sujeta a la capacidad operativa de cada industria. Se enfatiza la flexibilidad en la distribución del tiempo, permitiendo a las empresas ajustar turnos según sus necesidades logísticas y técnicas, siempre que no se rebase el tope de horas semanales. Impacto en la Productividad Nacional La justificación detrás de esta reforma se sustenta en datos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). México es uno de los países donde más horas se trabaja al año (promedio superior a 2,100 horas), pero esto no se traduce en mayor productividad. Al contrario, la evidencia internacional sugiere que jornadas extenuantes reducen la eficiencia, aumentan el riesgo de accidentes laborales y elevan los costos de salud ocupacional. Se espera que, al alinear la jornada con estándares internacionales, las empresas mexicanas puedan ver mejoras en: Reducción del ausentismo y rotación de personal. Mejora en el clima laboral. Optimización de procesos operativos para hacer "más con menos tiempo". Siguientes Pasos en el Proceso Legislativo Aunque el Senado ha dado su aprobación, el proceso legislativo aún tiene etapas pendientes antes de que la reforma sea ley vigente. Cámara de Diputados: El dictamen ha sido enviado a la Cámara Baja para su análisis y votación. Se prevé que sea discutido y votado sin cambios sustanciales en el pleno a finales de febrero. Congresos Locales: Al ser una reforma constitucional, requiere la aprobación de la mayoría de los congresos estatales (al menos 17 de los 32 estados). Promulgación: Una vez avalada por los estados, el Ejecutivo Federal procederá a su publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Adecuación de la LFT: Tras la publicación, el Congreso de la Unión tendrá un plazo de 90 días para realizar las adecuaciones correspondientes en la Ley Federal del Trabajo (LFT). Preparando a tu Empresa para el Cambio La aprobación de la jornada laboral de 40 horas es un hito para los derechos laborales en México, pero representa un desafío logístico y administrativo para el sector empresarial. La clave para una transición exitosa radica en la anticipación y el análisis detallado de la estructura de costos y tiempos. Las empresas deben comenzar a auditar sus contratos colectivos, revisar sus esquemas de turnos y proyectar los impactos financieros de aquí al 2027. La gestión precisa de la nómina y el cumplimiento estricto de las nuevas normativas de horas extra serán vitales para evitar sanciones y conflictos laborales. Si tu empresa requiere un análisis profundo sobre cómo estas modificaciones impactarán su estructura de costos, o necesitas soporte especializado para garantizar el cumplimiento normativo durante la transición, en Consolidé somos expertos.  Ofrecemos soluciones integrales en maquila de nómina, cálculo exacto de prestaciones y asesoría estratégica para implementar estos cambios de manera eficiente y segura. Contáctanos para preparar a tu empresa para el nuevo futuro laboral.
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UMA 2026

UMA 2026: ¿En Cuánto Quedó?

El inicio de año siempre trae consigo ajustes fiscales y administrativos críticos para la gestión de nómina en México. Uno de los indicadores más esperados por los noministas y responsables de RR.HH es la Unidad de Medida y Actualización (UMA 2026), ya que su variación afecta directamente el cálculo de obligaciones patronales, multas y prestaciones.  El Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) ha dado a conocer los valores oficiales para 2026. Recuerda que mantener tus sistemas y equipos actualizados con estas cifras es fundamental para evitar discrepancias ante autoridades como el IMSS o el SAT. A continuación, te presentamos los nuevos montos y todo lo que necesitas saber para su correcta aplicación. ¿En cuánto quedó la UMA para 2026? El INEGI informó que la actualización del valor de la UMA para este año presenta una variación del 3.69% en comparación con diciembre de 2025. Este incremento se calcula con base en la inflación registrada al cierre del año anterior. Los valores que entrarán en vigor a partir del 1 de febrero de 2026 son los siguientes: Valor Diario UMA 2026: $117.31 MXN Valor Mensual UMA 2026: $3,566.22 MXN Valor Anual UMA 2026: $42,794.64 MXN Es vital recordar que, durante el mes de enero de 2026, se deben seguir utilizando los valores vigentes de 2025 para cualquier cálculo. La transición al nuevo valor ocurre estrictamente el primer día de febrero. ¿Qué es la UMA y por qué se actualiza? La Unidad de Medida y Actualización (UMA) es la referencia económica en pesos utilizada para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales y estatales. El origen de la desindexación Antes de 2016, muchos de estos pagos (como las multas de tránsito o los créditos hipotecarios) estaban ligados al Salario Mínimo. Esto generaba un problema inflacionario: cada vez que se aumentaba el salario mínimo para beneficiar a los trabajadores, se encarecían automáticamente las multas y los créditos. Para solucionar esto, se creó la UMA. Su objetivo principal es separar los temas laborales de los fiscales y administrativos. Esto permite que el Salario Mínimo pueda crecer por encima de la inflación para recuperar el poder adquisitivo, sin afectar los costos de trámites gubernamentales o sanciones. Impacto de la UMA en la Nómina y la Empresa La actualización de este indicador no es un dato meramente estadístico. Tiene repercusiones financieras inmediatas en la operación diaria de las empresas. El nuevo valor de $117.31 diarios modifica diversos cálculos, entre los que destacan: Cuotas del IMSS: El límite superior de cotización se mide en UMA (actualmente topado a 25 UMA). Al subir el valor de la unidad, se ajusta el tope máximo de aportaciones de seguridad social. Créditos INFONAVIT: Los saldos de créditos hipotecarios denominados en Veces Salario Mínimo (VSM) suelen ajustarse conforme a la UMA, afectando el monto de descuento a los trabajadores si no se realiza la conversión a pesos. Multas y Sanciones: Las penalizaciones impuestas por la autoridad laboral o fiscal se calculan en UMA. Exenciones Fiscales: Los topes de exención para conceptos de nómina (como aguinaldo, prima vacacional o tiempo extra) se calculan con base en la UMA. Un mayor valor de la UMA incrementa el monto exento de impuestos para el trabajador. ¿Cómo se Calcula su Actualización? El INEGI es la institución encargada de publicar este valor dentro de los primeros días de enero de cada año. La metodología es estricta y transparente: Se toma el valor de la UMA del año anterior. Se multiplica por el resultado de la suma de uno más el crecimiento porcentual interanual de diciembre del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). Para 2026, el cálculo consideró la inflación de diciembre de 2025, resultando en el ajuste del 3.69% mencionado anteriormente. Valores de la UMA en años anteriores AÑOUMA DIARIAUMA MENSUALUMA ANUAL2026$117.31 $3,566.22 $42,794.642025$113.14$3,439.46$41,273.522024$108.57$3,300.53$39,606.362023$103.74$3,153.70$37,844.402022$96.22$2,925.09$35,101.082021$89.62$2,724.45$32,693.402020$86.88$2,641.15$31,693.802019$84.49$2,568.50$30,822.002018$80.60$2,450.24$29,402.882017$75.49$2,294.90$27,538.802016$73.04$2,220.42$26,645.04 Prepara tu Contabilidad para el Cambio La entrada en vigor de la UMA 2026 el 1 de febrero exige una revisión meticulosa de los procesos de nómina y sistemas contables. Un error en la captura de este dato puede derivar en diferencias en el pago de cuotas obrero-patronales, generando recargos y actualizaciones innecesarias. Asegúrate de auditar tus procesos internos antes del cierre de la primera nómina de febrero y verifica que los topes de exención y cotización estén alineados con el nuevo valor de $117.31 pesos. La anticipación es la mejor herramienta para el cumplimiento normativo. En Consolidé estamos listos para ayudarte. Somos tus aliados estratégicos para el correcto cálculo de la nómina. Contáctanos.
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Nuevo subsidio al empleo 2026

Subsidio al Empleo 2026

El inicio de un nuevo año fiscal trae consigo ajustes inevitables en la administración de personal, y 2026 no es la excepción. Si eres responsable de la gestión de nómina o diriges una empresa, entender el Subsidio al Empleo 2026 es fundamental para garantizar el cumplimiento fiscal y proteger el ingreso neto de tus colaboradores. Este beneficio, diseñado para reducir la carga del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en los trabajadores de menores ingresos, ha sufrido modificaciones importantes tras el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2025. Estos cambios buscan alinear el apoyo fiscal con el incremento del 13% al salario mínimo general, asegurando que el impuesto no absorba el aumento salarial de la fuerza laboral.  A continuación, desglosamos las nuevas reglas, los porcentajes actualizados y la transición especial de enero que debes dominar para evitar errores en tus cálculos. Subsidio al Empleo 2026 El nuevo subsidio al empleo 2026 entrará en vigor a partir del 1ro de enero de 2026. Considera el incremento del 13% al salario mínimo 2026 general.  La modernización del subsidio, iniciada en años anteriores, consolida su mecánica de cálculo basada en la Unidad de Medida y Actualización (UMA) en lugar de tablas fijas. Para 2026, los ajustes se centran en ampliar la cobertura y el monto del beneficio para proteger el poder adquisitivo de los trabajadores ante la inflación y el aumento salarial. Las dos modificaciones principales que rigen a partir del 1 de enero de 2026 son: Nuevo porcentaje sobre la UMA: El factor para determinar el monto del subsidio mensual aumenta del 13.80% (vigente en 2025) al 15.02%. Esto garantiza que el monto del apoyo se actualice automáticamente conforme al valor de la UMA. Incremento en el límite de ingresos: El tope de ingresos para que un trabajador sea elegible sube de $10,171.00 a $11,492.66 mensuales. Este ajuste en el límite de ingresos es vital, ya que permite que un mayor número de empleados continúe recibiendo el apoyo, a pesar de los incrementos en su salario base. La Regla de Transición: Atención con Enero de 2026 Uno de los desafíos recurrentes en la nómina de inicio de año es el desfase en la actualización de la UMA. Dado que el nuevo valor de la UMA para 2026 entra en vigor hasta el 1 de febrero, las autoridades han establecido una regla transitoria específica para enero. Para calcular el subsidio durante el primer mes del año, no se aplicará el porcentaje general del 15.02%. En su lugar, se debe utilizar un porcentaje especial del 15.59% sobre el valor de la UMA vigente en 2025. Esto resulta en un monto de subsidio fijo y exclusivo para enero de 2026 de $536.21 pesos. Es crucial configurar sus sistemas de nómina con este valor específico para las semanas o quincenas de enero, evitando así diferencias en las retenciones de ISR que podrían derivar en ajustes complejos posteriormente. Subsidio al empleo 2026 para enero: $536.21 MXN Cálculo Operativo para Periodos Menores a un Mes La correcta determinación del subsidio requiere precisión, especialmente cuando la nómina no es mensual. El decreto ratifica las reglas operativas para prorratear el beneficio, asegurando que se aplique de manera justa según los días laborados. Para obtener el monto a aplicar en periodos semanales, catorcenales o quincenales, se debe seguir este procedimiento estándar: Determinar el monto mensual: Multiplicar el valor de la UMA mensual por 15.02% (o usar los $536.21 en enero). Obtener el factor diario: Dividir el resultado mensual entre 30.4. Calcular el subsidio del periodo: Multiplicar el factor diario por los días del periodo de pago. Es importante recordar que, bajo ninguna circunstancia, el subsidio asignado puede exceder el monto mensual máximo calculado. Además, este beneficio solo aplica si el ingreso del trabajador en el mes no supera el nuevo techo de $11,492.66. Asegura tu Cumplimiento Fiscal en 2026 La actualización del Subsidio al Empleo para 2026 reafirma la necesidad de mantener una gestión de nómina ágil y precisa. Con el aumento del porcentaje a 15.02% y el nuevo límite de ingresos, las empresas tienen la responsabilidad de recalibrar sus sistemas para evitar discrepancias fiscales y asegurar que el beneficio llegue correctamente a quienes lo necesitan. La regla transitoria de enero es un recordatorio de que los detalles técnicos marcan la diferencia en la administración de RRHH. Contar con un aliado experto que entienda la profundidad de estos cambios es la mejor estrategia para blindar tu operación.En Consolidé, nos hemos posicionado como el aliado estratégico en nómina que tu empresa necesita. Contáctanos y optimiza tu carga administrativa.
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Nuevas tablas isr 2026

Tablas ISR 2026: Estos son los Nuevos Valores

Si eres responsable de la nómina o la contabilidad de una empresa en México, sabes que el inicio de año trae consigo ajustes fiscales cruciales. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha publicado recientemente las nuevas tablas de Impuesto Sobre la Renta (ISR) para el ejercicio 2026. Estas nuevas tarifas entrarán en vigor a partir del 1ro de enero de 2026. Entender estas actualizaciones es vital para asegurar el cumplimiento fiscal y evitar errores costosos en el cálculo de las retenciones de tus trabajadores. En este artículo, desglosamos los nuevos valores, analizamos su impacto en los diferentes niveles salariales y te ofrecemos recomendaciones prácticas para adaptar tus procesos internos. Resumen de los Cambios en el ISR 2026 El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una de las principales contribuciones que realizan los trabajadores sobre sus ingresos. Para el ejercicio 2026, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en conjunto con el SAT, ha actualizado las tarifas aplicables, reconociendo el impacto de la inflación acumulada. Según lo publicado el pasado 28 de diciembre de 2024 en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, los límites inferior y superior de las tablas se han incrementado en un 13%. Este ajuste, conocido técnicamente como deflactación, busca evitar que un aumento salarial nominal (por inflación) empuje a los trabajadores a un renglón de impuestos más alto de manera desproporcionada. Entre los datos más relevantes destacan: Aumento de límites: El límite superior del primer renglón de la tarifa mensual pasó de $8,952.49 pesos en 2025 a $10,135.11 pesos para 2026. Nuevas cuotas fijas: Para quienes ganan entre $10,135.12 y $86,022.11 pesos mensuales, la cuota fija será de $194.59 pesos, con una tasa del 6.40% sobre el excedente del límite inferior. Tablas ISR 2026 A continuación te compartimos los nuevos valores de las tablas ISR 2026 Tarifa del ISR 2026 Mensual Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento paraaplicarse sobre elexcedente del límiteinferior$$$%0.01844.5901.92844.67,168.5116.226.47,168.5212,598.02420.9510.8812,598.0314,644.641,011.681614,644.6517,533.641,339.1417.9217,533.6535,362.831,856.8421.3635,362.8455,736.685,665.1623.5255,736.69106,410.5010,457.0930106,410.51141,880.6625,659.2332141,880.67425,641.9937,009.6934425,642.00En adelante133,488.5435 Tarifa del ISR 2026 Anual Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarsesobre el excedente del límiteinferior$$$%0.0110,135.1101.9210,135.1286,022.11194.596.486,022.12151,176.195,051.3710.88151,176.20175,735.6612,140.1316175,735.67210,403.6916,069.6417.92210,403.70424,353.9722,282.1421.36424,353.98668,840.1467,981.9223.52668,840.151,276,925.98125,485.07301,276,925.991,702,567.97307,910.81321,702,567.985,107,703.92444,116.23345,107,703.93En adelante1,601,862.4635 Tarifa del ISR 2026 Diario Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento paraaplicarse sobre elexcedente dellímite inferior$$$%0.0127.7801.9227.79235.810.536.4235.82414.4113.8510.88414.42481.7333.2816481.74576.7644.0517.92576.771,163.2561.0821.361,163.261,833.44186.3523.521,833.453,500.35343.98303,500.364,667.13844.05324,667.1414,001.381,217.423414,001.39En adelante4,391.0735 Tarifa del ISR 2026 7 Días Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento paraaplicarse sobre elexcedente del límiteinferior$$$%0.01194.4601.92194.471,650.673.716.41,650.682,900.8796.9510.882,900.883,372.11232.96163,372.124,037.32308.3517.924,037.338,142.75427.5621.368,142.7612,834.081,304.4523.5212,834.0924,502.452,407.863024,502.4632,669.915,908.353232,669.9298,009.668,521.943498,009.67En adelante30,737.4935 Tarifa del ISR 2026 10 Días Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento paraaplicarse sobre elexcedente del límiteinferior$$$%0.01277.801.92277.812,358.105.36.42,358.114,144.10138.510.884,144.114,817.30332.8164,817.315,767.60440.517.925,767.6111,632.50610.821.3611,632.5118,334.401,863.5023.5218,334.4135,003.503,439.803035,003.5146,671.308,440.503246,671.31140,013.8012,174.2034140,013.81En adelante43,910.7035 Tarifa del ISR 2026 15 Días Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento paraaplicarse sobre elexcedente del límiteinferior$$$%0.01416.701.92416.713,537.157.956.43,537.166,216.15207.7510.886,216.167,225.95499.2167,225.968,651.40660.7517.928,651.4117,448.75916.221.3617,448.7627,501.602,795.2523.5227,501.6152,505.255,159.703052,505.2670,006.9512,660.753270,006.96210,020.7018,261.3034210,020.71En adelante65,866.0535 Implicaciones Prácticas para las Empresas La actualización de las tablas ISR 2026 no es sólo un trámite administrativo. Representa un reto operativo significativo para los departamentos de Recursos Humanos y Contabilidad. Ajuste de Tabuladores: Las empresas enfrentan el "efecto faro", donde el aumento del salario mínimo y los ajustes fiscales presionan la estructura salarial completa. Es necesario revisar los tabuladores para mantener la competitividad y la equidad interna, especialmente para aquellos roles que quedaron atrapados en la franja cercana al mínimo donde el neto disminuye. Actualización de Software: El riesgo inmediato es tecnológico. Los sistemas de nómina  deben estar actualizados con las tablas del Anexo 8 desde el primer minuto de enero. Una retención calculada con las tablas de 2025 generará discrepancias que el SAT detectará inmediatamente a través del timbrado de nómina, lo que podría derivar en cartas invitación o auditorías. Presupuesto: Las compañías deben recalcular sus presupuestos de nómina considerando no sólo el aumento salarial, sino el impacto fiscal real en el ingreso neto de los colaboradores, lo que podría requerir ajustes en las compensaciones para retener talento clave. Recomendaciones para Contadores y Responsables de Nómina Recomendamos las siguientes acciones inmediatas: Asesoría Especializada: Ante la complejidad de las nuevas reglas y el riesgo de fiscalización en tiempo real, es altamente recomendable buscar la guía de expertos. En Consolidé podemos ayudarte a auditar tus procesos de nómina y asegurar el cumplimiento normativo al 100%. Contáctanos. Auditoría de Sistemas: Verifica con tu proveedor de software de nómina que las tarifas del Anexo 8 ya estén cargadas y operativas. No asumas que la actualización es automática. Comunicación Interna: Informa a los colaboradores sobre cómo estos cambios fiscales afectarán sus recibos de nómina en la primera quincena de enero para gestionar expectativas. Revisión de Casos Críticos: Identifica a los empleados cuyo sueldo bruto está ligeramente por encima del nuevo salario mínimo y evalúa estrategias de compensación para evitar que su ingreso neto caiga por debajo del mínimo legal. Prepárate para los Cambios en 2026 Las Tablas ISR 2026 traen consigo un alivio para algunos y retos complejos para otros. La clave para las empresas reside en la anticipación y la precisión. Entender el impacto fiscal y en el cálculo de la nómina en orden evitará contingencias ante las autoridades fiscales. En Consolidé contamos con más de 20 años de experiencia en el cálculo correcto de la nómina. Contáctanos. 
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Complemento de nómina 1.2 Revisión E

Complemento de Nómina 1.2 Revisión E: Obligatorio para 1ro de Enero 2026

A partir del 1 de enero de 2026, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) implementará cambios obligatorios en la emisión de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) de nómina. Esta actualización, conocida como la Revisión "E" del Complemento de Nómina 1.2, no es simplemente un trámite administrativo más, representa una modificación sustancial en los catálogos, reglas de validación y procesos de timbrado que utilizan las empresas diariamente. Para los departamentos de RR.HH, Contabilidad y Administración, encargados del cálculo de la nómina, estar al tanto de estas modificaciones es crucial. La falta de adaptación a estos nuevos lineamientos puede resultar en el rechazo sistemático de los recibos de nómina, afectando la deducibilidad de la nómina y la correcta remuneración de los colaboradores.  En este artículo, desglosaremos los puntos clave de esta actualización para asegurar que tu empresa esté lista para operar bajo la nueva normativa sin contratiempos. Cambios Clave en la Revisión E La Revisión E introduce ajustes técnicos y fiscales diseñados para mejorar la calidad de la información que recibe la autoridad fiscal. Modifica catálogos, reglas de validación y procesos de timbrado. Es fundamental comprender que estos cambios afectan la estructura misma del XML que se genera al timbrar la nómina. No se trata solo de capturar datos, sino de asegurar que el cálculo de nómina y los procesos internos cumplan con las nuevas validaciones lógicas impuestas por el SAT. Riesgos operativos por incumplimiento El riesgo principal de no actualizar sus sistemas y procesos para el 1 de enero de 2026 es el rechazo operativo. Los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC) actualizarán sus matrices de validación conforme a la norma. Si un CFDI no cumple con las nuevas reglas como por ejemplo, reportando importes en cero incorrectamente, el sistema simplemente no permitirá el timbrado.  Nuevas Validaciones para Importes Gravados y Exentos Uno de los cambios más significativos en esta revisión es la validación de los importes en percepciones y deducciones. Bajo la nueva norma, toda percepción o deducción debe registrar al menos un importe, ya sea gravado o exento. Anteriormente, existían escenarios donde ambos campos podían aparecer en cero o sin valor, pero esto ya no será permitido a partir del 1ro de enero de 2026. Esta regla busca eliminar la ambigüedad en los recibos de nómina, obligando a las empresas a definir claramente la naturaleza fiscal de cada concepto pagado o descontado al trabajador. La clave de percepción 038: Exclusivamente gravada Específicamente para la clave de percepción 038 - "Otros ingresos por salarios", el SAT ha endurecido el criterio. A partir del 1ro de enero de 2026, cualquier monto registrado bajo esta clave deberá clasificarse exclusivamente como gravado.  Esto elimina la posibilidad de considerar estos "otros ingresos" como exentos de impuestos, lo cual debe reflejarse inmediatamente en el cálculo de impuestos retenidos al trabajador. Incorporación y Modificación de Claves Para mejorar la precisión en el reporte de pagos por días de descanso trabajados, el SAT ha incorporado dentro del complemento de nómina 1.2, Revisión E, nuevas claves a los catálogos de percepciones y deducciones. Estas adiciones permiten diferenciar claramente entre días de descanso obligatorios y no obligatorios. Nuevas claves de percepciones Se añaden las siguientes claves para reportar ingresos: 054: Días de descanso laborados. 055: Días de descanso obligatorios laborados. Nuevas claves de deducciones Para los ajustes correspondientes a estos pagos, se integran las claves: 108: Ajuste a días de descanso laborados gravados. 109: Ajuste a días de descanso laborados exentos. 110: Ajuste a días de descanso obligatorios laborados gravados. 111: Ajuste a días de descanso obligatorios laborados exentos. Modificaciones en "Otros Pagos" Además de las nuevas claves, se redefine una clave existente en el catálogo de "Otros Pagos". Ahora se especificará como: Reintegro de ISR retenido en exceso cuando no fue enterado al SAT. Esta precisión es vital para el correcto ajuste anual y los cálculos mensuales de ISR, asegurando que los reintegros se reporten bajo el concepto adecuado. Actualizaciones en la Matriz de Validaciones del PAC Detrás de cada timbrado exitoso, existe una matriz de validaciones que el PAC ejecuta para asegurar que el comprobante cumpla con la normativa vigente. La Revisión E ajusta varias reglas existentes e incorpora nuevas validaciones lógicas. Se han realizado ajustes en las reglas NOM75, NOM101 y NOM108. Adicionalmente, se incorporan los nuevos códigos de validación NOM109 y NOM110. Estos códigos están directamente relacionados con las nuevas claves de días de descanso y sus respectivos ajustes. Esto significa que si tu sistema de nómina intenta enviar un recibo con una combinación incorrecta de estas nuevas claves, o si no respeta la lógica de importes gravados/exentos, el PAC rechazará el timbrado automáticamente citando estos códigos de error. Asegura tu Cumplimiento Fiscal con Expertos La transición hacia la Revisión E del Complemento de Nómina 1.2 requiere una revisión detallada de sus parámetros de nómina actuales. No esperes hasta el final de 2025 para realizar las pruebas necesarias, la anticipación es la mejor estrategia para evitar contingencias fiscales y operativas. En Consolidé, entendemos la complejidad de mantenerse al día con las constantes actualizaciones fiscales en México. Somos tu aliado estratégico para las actualizaciones de nómina, líderes en maquila y cálculo de nómina.  Contamos con un equipo de expertos dedicados a asegurar que tu empresa cumpla rigurosamente con cada nuevo lineamiento del SAT, permitiéndote enfocarte en lo que mejor sabes hacer: hacer crecer tu negocio.
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Aumento del ISN en Baja California Sur y Yucatán

Modificación al ISN en Baja California Sur y Yucatán: Actualización 2026

A finales de noviembre de este año, se presentaron iniciativas legislativas en los estados de Baja California Sur y Yucatán que proponen modificar las tasas del Impuesto Sobre Nómina (ISN). Estos cambios, ya fueron aprobados, impactarán directamente en las obligaciones fiscales de las empresas y en el cálculo de su nómina a partir de 2026. En este artículo, analizaremos en qué consistieron estas propuestas, su impacto en las empresas y cómo prepararse para cumplir con las nuevas disposiciones. ¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina (ISN)? El Impuesto Sobre Nómina, también conocido como Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, es un gravamen estatal que se aplica a los pagos que un empleador realiza a sus trabajadores.  El ISN es una de las principales fuentes de recaudación para las entidades federativas y los fondos obtenidos suelen destinarse a proyectos de infraestructura, seguridad y desarrollo social. La obligación de pagar el ISN recae en todas las personas físicas y morales que tengan empleados y realicen pagos por concepto de remuneración al trabajo personal subordinado. La base para el cálculo del impuesto incluye conceptos como: Salarios y sueldos. Tiempo extra. Bonos y comisiones. Primas vacacionales y de antigüedad. Aguinaldos. Cada estado tiene la facultad de definir su propia tasa de ISN, la cual generalmente oscila entre el 2% y el 4.25%. Este impuesto debe declararse y pagarse de forma mensual, por lo general, antes del día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago. Aumento del ISN en Baja California Sur El 26 de noviembre de 2025, se presentó una iniciativa en Baja California Sur para reformar la Ley de Hacienda del Estado. La propuesta, ya aprobada, busca incrementar la tasa del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal. Tasa anterior: 2.5% Tasa ISN BCS para 2026: 3.0% Este ajuste representó un aumento del 0.5% en la carga fiscal para los empleadores del estado. Entró en vigor el 1 de enero de 2026, una vez publicado en el Diario Oficial del Gobierno del Estado. Propuesta de Modificación del ISN en Yucatán De manera similar, el 24 de noviembre de 2025, se presentó en Yucatán una iniciativa para modificar la Ley General de Hacienda del Estado. En este caso, el aumento para el Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal es más significativo. Tasa anterior: 3.0% Tasa ISN Yucatán 2026: 3.75% Este incremento del 0.75% busca fortalecer las finanzas públicas del estado para hacer frente a las crecientes demandas en servicios e infraestructura. Al igual que en Baja California Sur, la entrada en vigor de esta nueva tasa se programó para el 1 de enero de 2026, sujeta a su publicación oficial. ¿Por Qué se Propusieron estos Aumentos? Aunque las justificaciones específicas pueden variar, los gobiernos estatales suelen proponer aumentos en el ISN para incrementar la recaudación y financiar proyectos prioritarios. Las razones más comunes incluyen: Inversión en Infraestructura: Financiar la construcción y el mantenimiento de carreteras, hospitales, escuelas y otros servicios públicos. Seguridad Pública: Aumentar los recursos destinados a mejorar la seguridad en el estado. Desarrollo Social: Fortalecer programas sociales y de apoyo a la comunidad. Saneamiento de Finanzas Públicas: Cubrir déficits presupuestarios y asegurar la sostenibilidad financiera del gobierno estatal. Estas medidas, aunque impopulares para el sector empresarial, son una herramienta clave para que los estados puedan cumplir con sus responsabilidades y promover el desarrollo económico y social. Impacto en las Empresas y el Cálculo de Nómina Un aumento en la tasa del ISN tiene un impacto directo y medible en los costos operativos de las empresas. Al ser un impuesto aplicado sobre el total de las remuneraciones pagadas, cualquier incremento se traduce en un mayor desembolso mensual. Este aumento en la carga fiscal obliga a las empresas a: Revisar sus presupuestos: Ajustar las proyecciones de gastos para el próximo año. Actualizar sus sistemas o controles de nómina: Configurar el software o controles de cálculo para aplicar la nueva tasa correctamente y evitar errores. Evaluar el impacto en la rentabilidad: Analizar cómo afectará este costo adicional al margen de utilidad del negocio. Es vital que los departamentos de Recursos Humanos y Contabilidad trabajen en conjunto para asegurar que los cálculos sean precisos desde el primer mes de aplicación de la nueva tasa. Prepárate para los Cambios: Cumplimiento y Asesoría Aunque estas iniciativas aún no son oficiales, la anticipación es clave para un cumplimiento fiscal sin contratiempos. Las empresas en Baja California Sur y Yucatán deben comenzar a prepararse para estos posibles cambios. Mantente Informado: Sigue de cerca las noticias legislativas y espera la publicación oficial en el DOF de tu estado. Planifica tu Presupuesto: Realiza proyecciones financieras para entender cómo el aumento del ISN afectará tus finanzas en 2026. Revisa tus Procesos de Nómina: Asegúrate de que tu control de nómina pueda ser actualizado fácilmente para reflejar la nueva tasa. La gestión de la nómina y el cumplimiento de las obligaciones fiscales estatales pueden ser complejos, especialmente ante cambios legislativos constantes.  Un error en el cálculo puede derivar en multas, recargos e incluso disputas laborales. Mantén tu Nómina Actualizada con Consolidé El entorno regulatorio en México está en constante cambio, contar con un aliado experto es fundamental para garantizar la tranquilidad operativa y el cumplimiento normativo.  En Consolidé, contamos con más de 29 años de experiencia en la gestión de nómina, así como en materia fiscal, legal y de seguridad social. Nuestro equipo de especialistas puede ayudarte a navegar estos cambios, asegurando que tu cálculo de nómina sea preciso y esté siempre alineado con la legislación vigente. Te ofrecemos un diagnóstico preventivo y la asesoría especializada que tu empresa necesita para adaptarse a las nuevas tasas del ISN y otras obligaciones estatales. No esperes a que los cambios entren en vigor. Contáctanos y descubre cómo podemos convertirnos en tu socio estratégico para una gestión de nómina eficiente y libre de errores.
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