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Tag: Paquete Económico 2027

Qué es la ley de economía digital

Claves de la Ley de Economía Digital

La Ley de Economía Digital busca que los pagos electrónicos sustituyan gradualmente al efectivo en México, obligando a comercios, instituciones financieras y los tres órdenes de gobierno a habilitar infraestructura digital. Fue aprobada por la Cámara de Diputados con 327 votos y avanza en el Senado.  México está avanzando hacia la modernización de su ecosistema financiero. La Ley de Economía Digital para Pagos Digitales y Electrónicos, presentada por el Ejecutivo federal el 8 de septiembre de 2026 como parte del Paquete Económico 2027, busca obligar a que la infraestructura de pagos que México ya tiene (SPEI, CoDi, DiMo) finalmente se use de forma generalizada. Para los directores de RR.HH, finanzas y nómina que gestionan el cumplimiento normativo de sus organizaciones, este cambio es importante. La digitalización de pagos impacta directamente la forma en que las empresas procesan transacciones, cumplen con trámites gubernamentales y acceden a servicios financieros. Entender esta ley a tiempo permite anticipar ajustes operativos, en lugar de reaccionar bajo presión cuando entre en vigor. En este artículo revisamos qué es la Ley de Economía Digital, qué medios de pago reconoce, cómo afecta a los sectores estratégicos y qué beneficios y desafíos trae consigo para comercios, ciudadanos y gobierno. ¿Qué es la Ley de Economía Digital en México? La Ley de Economía Digital para Pagos Digitales y Electrónicos es una norma nueva y transversal cuyo objetivo principal es promover la adopción de medios de pago electrónicos y digitales en todo el territorio nacional. No sustituye leyes fiscales como la LISR, la LIVA o el CFF, sino que establece un marco de reglas aplicable a operaciones comerciales y trámites gubernamentales. La Cámara de Diputados aprobó la iniciativa el 6 de octubre de 2026 con 327 votos a favor y el expediente ya fue turnado al Senado, donde las Comisiones Unidas de Economía y de Estudios Legislativos Primera lo avalaron con 19 votos a favor y ocho en contra el 14 de octubre. El dictamen contempla una norma de 22 artículos y cinco transitorios, aplicable tanto a operaciones comerciales entre particulares como a trámites ante los tres órdenes de gobierno. ¿Qué Medios de Pago Reconoce la Nueva Ley? El dictamen enviado por la Cámara de Diputados reconoce como Medios de Pago Digitales y Electrónicos, entre otros, los siguientes: Códigos QR Dispositivos NFC Tarjetas de débito y crédito Transferencias electrónicas, incluyendo SPEI y CoDi, con recepción instantánea de fondos Servicios de domiciliación Plataformas, aplicaciones web y móviles, y otros programas de cómputo que la Agencia de Transformación Digital y Telecomunicaciones determine Según José Antonio Peña Merino, titular de la Agencia de Transformación Digital y Telecomunicaciones (ATDT), el cobro en comercios podrá realizarse desde el celular, sin comisiones y con recepción instantánea del dinero. ¿La Ley de Economía Digital Elimina el Efectivo en México? No. La presidenta Claudia Sheinbaum ha sido enfática: "No es que 'se vaya a prohibir el efectivo ni mucho menos'". La ley no elimina el efectivo de manera general ni inmediata; cambia las reglas para que los pagos digitales se conviertan en la forma predominante de realizar ciertas operaciones económicas, de manera gradual. El artículo 13 de la iniciativa faculta a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para determinar los sectores estratégicos y actividades relevantes en los que la aceptación de medios de pago digitales podrá ser la única modalidad ordinaria.  Las gasolineras y las casetas de peaje ya figuran entre las primeras actividades señaladas por la ATDT para avanzar en esta transición, por tratarse de operaciones de alta frecuencia donde ya existe infraestructura tecnológica. De acuerdo con los transitorios de la iniciativa, la SHCP tendrá 15 días hábiles tras la entrada en vigor de la Ley para identificar estos sectores, y las autoridades sectoriales correspondientes contarán con otros 15 días hábiles para emitir las reglas operativas de implementación. ¿Qué Mecanismos de Confianza Digital Introduce la Ley? Para facilitar la contratación remota de servicios financieros, la ley introduce dos mecanismos clave: CURP Digital: Reconocida como mecanismo de confianza para la contratación digital de servicios financieros, sin excluir otros medios de identificación oficial que las personas usuarias puedan elegir libremente. Expediente Digital Ciudadano: Permite que los documentos digitales de una persona produzcan los mismos efectos jurídicos que sus equivalentes físicos. Además, se contempla una Plataforma Nacional de Establecimientos Mercantiles, que simplificará licencias y trámites para comercios, reduciendo de siete licencias a seis avisos y una licencia, según cifras de la ATDT. ¿Qué Obligaciones Tendrán las Empresas y el Gobierno? La ley distribuye responsabilidades entre el sector privado y el público: Proveedores de bienes y servicios: Deberán habilitar la infraestructura necesaria para recibir pagos electrónicos y digitales, e informar a sus clientes qué medios tienen disponibles. Fuera de los sectores designados como estratégicos, esta obligación opera en términos potestativos. Los tres órdenes de gobierno: Deberán aceptar medios de pago digitales en trámites y servicios, habilitar la infraestructura correspondiente y promover su utilización entre la ciudadanía. Instituciones financieras: Quedan obligadas a promover la inclusión financiera, difundir sus productos y facilitar el otorgamiento de crédito, financiamiento y préstamos por medios digitales. Para los equipos de RH y finanzas de empresas medianas, esto implica revisar cómo sus procesos de pago, nómina y trámites administrativos interactúan con proveedores y autoridades que progresivamente exigirán medios digitales. ¿Qué Beneficios se Esperan de la Digitalización de Pagos? Según la Presidencia y la ATDT, los beneficios esperados incluyen: Inclusión financiera: Acceso a cuentas bancarias, generación de historial crediticio y facilidad para obtener crédito más barato. Formalización: Los negocios que reciben pagos digitales generan un registro de ingresos que puede acreditar sus operaciones y reducir las barreras para la formalización. Seguridad y eficiencia: Menor manejo de efectivo, reducción de fraude y operaciones más rápidas. Impulso económico: Facilitación del intercambio comercial entre personas y empresas. La ATDT ha planteado como meta conservadora que los pagos digitales alcancen el 50% de las transacciones durante el primer año de aplicación de la ley, cifra que se espera crezca con el tiempo. ¿Qué Desafíos Enfrenta la Implementación de esta Ley? A pesar del potencial de la ley, los datos disponibles muestran una brecha considerable entre la infraestructura existente y su uso real. Según la Encuesta Nacional de Inclusión Financiera (ENIF 2024), el 85.2% de los adultos en México paga en efectivo sus compras de hasta 500 pesos y el 73.5% hace lo mismo en compras de mayor monto. En el lado comercial, el 86% de los micronegocios y el 76% de las pequeñas empresas reciben pagos en efectivo, según la Encuesta Nacional de Financiamiento de las Empresas (ENAFIN 2024). Esto no se debe a falta de tecnología: el 76% de los pequeños comerciantes cuenta con teléfono inteligente y el 58% tiene cuenta bancaria, sino a que el retorno de inversión de aceptar pagos digitales no es evidente ni exigido activamente por sus clientes. Otro dato relevante: el 52% de los trabajadores informales carece de acceso a servicios financieros, frente al 11% en el sector formal, lo que limita el historial transaccional necesario para acceder a crédito, ahorro formal y seguros. México Evalúa también señala una tensión jurídica pendiente: el artículo 4 de la Ley Monetaria otorga poder liberatorio ilimitado a los billetes, lo que puede entrar en contradicción con las restricciones de pago digital que la nueva ley propone para ciertos sectores. La organización recomienda armonizar ambos marcos normativos en un plazo de 365 días. ¿Qué Excepciones Contempla la Ley? La iniciativa prevé una excepción operativa por "contingencia": si un evento extraordinario, imprevisto o inevitable impide temporalmente recibir pagos digitales, podrá utilizarse efectivo o cheque. Sin embargo, esta contingencia no podrá invocarse de forma permanente o recurrente para justificar el incumplimiento continuo de la obligación de aceptar pagos digitales. Especialistas como México Evalúa proponen que cualquier restricción al uso de efectivo se condicione a tres garantías verificables:  Ciberseguridad certificada. Capacitación documentada a usuarios y comercios. Cobertura demostrada de conectividad y servicios financieros en la región o sector correspondiente. Lo que esta Ley significa para tu Empresa La Ley de Economía Digital representa un paso fundamental hacia la modernización financiera de México, con un enfoque gradual que busca equilibrar la innovación tecnológica con las realidades del mercado.  Aunque todavía está pendiente su aprobación definitiva en el Senado, las empresas medianas (sus equipos de RH, finanzas y nómin)  tienen una ventana de oportunidad para anticiparse. Revisar cómo se procesan los pagos a proveedores, empleados y autoridades y evaluar si la infraestructura tecnológica actual está lista para una eventual obligatoriedad de medios digitales en sectores estratégicos, son pasos que conviene empezar a dar desde ahora. 
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Reforma fiscal 2027

Reforma Fiscal 2027: ¿Cómo Preparar a tu Organización?

La Reforma Fiscal 2027 elimina la aplicación ilimitada de pérdidas fiscales, establece un tope del 50% sobre la utilidad del ejercicio, extiende el plazo de amortización a 20 años y reduce la deducción de intereses netos del 30% al 20%. Afecta a empresas con ingresos superiores a $50,000,000 MXN. Prepararse ahora, con el acompañamiento de expertos como Consolidé, permite evitar sorpresas en el flujo de efectivo y en el pago de ISR. La Reforma Fiscal 2027 modifica de forma profunda la manera en que las personas morales en México gestionan sus pérdidas fiscales, sus deducciones y el pago de intereses. Para muchas organizaciones, estos cambios representan una revisión completa de la planeación fiscal que han seguido durante años. La autoridad fiscal identificó que miles de empresas rentables lograban reducir su Impuesto Sobre la Renta (ISR) a cero mediante el uso combinado de deducciones elevadas y pérdidas de ejercicios anteriores. La actualización busca cerrar ese espacio sin golpear a las pequeñas y medianas empresas, concentrando el impacto en las compañías de mayor tamaño. En este artículo revisamos los cambios técnicos más relevantes de la reforma, por qué se propusieron, cómo afectan a tu organización y qué pasos puedes tomar para prepararte antes de que entren en vigor en enero de 2027. Si tu empresa factura más de $50,000,000 MXN al año, lo que leas a continuación probablemente determine cómo cierras tus estados financieros de 2026. ¿Qué Cambia Exactamente con la Reforma Fiscal 2027? La reforma introduce varios ajustes técnicos a la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Estos son los puntos que toda organización debe tener mapeados: Límite del 50% para pérdidas fiscales Las pérdidas fiscales pendientes de ejercicios anteriores solo podrán disminuirse hasta por el 50% de la utilidad fiscal del ejercicio en curso. Esto elimina la posibilidad de reducir el resultado fiscal a cero, como ocurría con la mecánica vigente. Extensión del plazo de amortización El periodo para aplicar pérdidas fiscales pasa de 10 a 20 ejercicios, lo que da más tiempo para absorber la parte que no pudo aplicarse por el nuevo límite del 50%. Mecanismo de control sobre deducciones Las empresas cuyas deducciones igualen o superen el 96.67% de sus ingresos acumulables enfrentarán un tope en las deducciones autorizadas aplicables. Para empresas con deducciones menores a ese umbral, el tope se fija en 99%. Reducción en la deducción de intereses netos El límite baja del 30% al 20% de la utilidad fiscal ajustada, aunque se conserva la posibilidad de deducir el remanente no utilizado durante los siguientes 10 ejercicios. Empresas afectadas La restricción aplica a personas morales residentes en México con ingresos acumulables superiores a $50,000,000 MXN que determinen su ISR bajo el régimen general. Excepciones a la regla Quedan fuera del tope los coordinados, el sector primario, ciertas maquiladoras, las instituciones de seguros y las empresas de reciente creación con menos de cinco años de operación. Este conjunto de medidas también se extiende a los pagos provisionales: el tope del 50% sobre pérdidas fiscales aplicará igualmente en los pagos provisionales de las empresas que hayan superado los $50,000,000 MXN de ingresos en el ejercicio inmediato anterior. ¿Por qué se Propuso esta Reforma Fiscal? La autoridad hacendaria ha identificado un patrón que considera preocupante: compañías que, a pesar de generar utilidades operativas, terminan pagando cero pesos de ISR gracias a estrategias de planeación fiscal agresiva. Según cifras citadas en la propuesta, alrededor de 223,000 empresas rentables no pagaron ISR en ejercicios recientes debido a la combinación de deducciones elevadas y pérdidas fiscales de años anteriores. El objetivo declarado de la reforma es estandarizar el uso de deducciones y pérdidas fiscales sin afectar a las pequeñas y medianas empresas. Las modificaciones buscan fortalecer el sistema de ISR específicamente para empresas medianas y grandes, cerrando espacios de elusión fiscal sin crear nuevos impuestos ni elevar las tasas generales.  Sii tu empresa factura menos de $50,000,000 MXN anuales, es probable que estos cambios no te afecten directamente, aunque sí conviene revisar tu situación particular con un asesor fiscal. ¿Cómo Impactará la Reforma a tu Organización? La Reforma Fiscal 2027 tiene consecuencias operativas inmediatas: Liquidez y flujo de efectivo: Al limitar la aplicación de pérdidas fiscales al 50% de la utilidad, muchas empresas pagarán ISR incluso cuando todavía tengan pérdidas acumuladas pendientes de aplicar. Esto representa una salida de efectivo que antes no existía. Menor capacidad de compensación histórica: Las organizaciones que dependían de pérdidas de años anteriores para reducir su carga fiscal verán limitada esa estrategia, obligándolas a replantear su planeación de mediano plazo. Efectos en CUFIN y distribución de dividendos: La reforma precisa que deben disminuirse de la utilidad fiscal neta los gastos que no cumplieron los requisitos fiscales para ser deducibles. Esto afecta directamente el cálculo de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) y por extensión, la política de distribución de dividendos. Transacciones intercompañía y pago de intereses: Con la reducción del límite de deducción de intereses netos al 20%, los grupos empresariales con estructuras de financiamiento intercompañía deberán revisar sus esquemas de deuda y los términos de sus préstamos relacionados. Para las empresas que operan bajo el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades (ROGS), hay un elemento adicional a considerar dentro de la Reforma Fiscal 2027: este régimen se podría eliminar por completo, con cobro íntegro del impuesto diferido correspondiente. Cómo Preparar a tu Empresa ante la Reforma Fiscal 2027 Elige X si tu prioridad es evitar sorpresas en el flujo de efectivo de 2027. Elige Y si tu enfoque está en optimizar la estructura fiscal antes de que entren en vigor los nuevos límites. En cualquier caso, estos son los pasos que recomendamos: 1.Haz un inventario completo de pérdidas fiscales Documenta el origen, monto y antigüedad de cada pérdida pendiente de aplicar. Esto te permitirá proyectar con precisión cuánto podrás compensar bajo el nuevo límite del 50% y cuánto quedará pendiente para los siguientes ejercicios. 2. Revisa tu estructura de deducciones actual Compara tus deducciones históricas contra los nuevos topes de 96.67% y 99% para identificar si tu empresa quedará sujeta al mecanismo de control. 3.Actualiza tus proyecciones de flujo de efectivo Incorpora el posible aumento en el pago de ISR a partir de 2027, considerando que ya no podrás llevar tu resultado fiscal a cero mediante pérdidas acumuladas. 4.Evalúa tus operaciones con partes relacionadas Revisa los esquemas de precios de transferencia y los pagos a partes relacionadas en el extranjero, ya que la reforma vincula la deducción de estos pagos al ejercicio en que efectivamente se preste el servicio. 5.Planea provisiones y estimaciones contables desde 2026 Ajustar tus políticas contables antes del cierre del ejercicio te dará margen para absorber el impacto fiscal sin afectar tu operación. 6.Audita tu estructura de deuda e intereses Con el nuevo límite del 20% sobre la utilidad fiscal ajustada, es momento de revisar los contratos de financiamiento y renegociar condiciones si es necesario. 7.Revisa tu política de dividendos y utilidades retenidas Los cambios en el cálculo de CUFIN pueden afectar cuánto puedes distribuir sin generar una carga fiscal adicional para tus accionistas. Consolidé, como asesor en temas fiscales empresariales, trabaja junto a sus clientes en cada uno de estos pasos, desde el diagnóstico inicial de pérdidas fiscales hasta la implementación de ajustes contables previos al cierre de 2026. No esperes a 2027, contáctanos. Calendario de Implementación de la Reforma Conocer las fechas clave te permite planear con anticipación en lugar de reaccionar sobre la marcha. Octubre - noviembre de 2026: Se definen los plazos legislativos para la aprobación final de las modificaciones a la Ley del ISR. Diciembre de 2026: Las empresas deben finalizar sus políticas contables internas y actualizar sus sistemas para reflejar los nuevos límites. Enero - marzo de 2027: Comienza la aplicación de las nuevas reglas en los pagos provisionales, incluyendo el tope del 50% sobre pérdidas fiscales. De forma continua: Es necesario dar seguimiento a los criterios administrativos y guías regulatorias que el SAT publique conforme avance la implementación, ya que estos documentos suelen aclarar puntos técnicos que la ley no detalla. Convierte la Preparación Fiscal en una Ventaja Competitiva La Reforma Fiscal 2027 cambia las reglas con las que las empresas mexicanas han gestionado sus pérdidas fiscales y su carga tributaria durante más de una década. Los nuevos límites sobre pérdidas, deducciones e intereses obligan a revisar prácticamente toda la planeación fiscal de las organizaciones con ingresos superiores a $50,000,000 MXN. Las empresas que comiencen su preparación ahora (con un inventario claro de sus pérdidas fiscales, proyecciones de flujo actualizadas y una revisión a fondo de su estructura de deducciones) llegarán a 2027 con una posición mucho más sólida que aquellas que esperen a que la reforma entre en vigor para actuar. Consultar con expertos en fiscalización y contabilidad empresarial antes del cierre de 2026 marca la diferencia entre absorber el impacto de forma ordenada o enfrentar ajustes de último momento.  En Consolidé, como consultores expertos en fiscalización y contabilidad empresarial, siempre al día con los últimos cambios normativos, acompañamos a las organizaciones en cada etapa de este proceso: desde el diagnóstico inicial hasta la implementación de las nuevas reglas en los pagos provisionales de 2027.
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