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Esquema de Pago de Nómina

septiembre 27, 2022

En México las empresas pueden aplicar esquemas de pago de nómina, según el perfil de trabajador o colaborador y la estructura fiscal diseñada. Seguro te resultan familiares los términos: 100% Nómina, mixto o Asimilados a Salarios. ¿Conoces las características de cada esquema de pago? ¿Cuántos tipos de pago de nómina hay?

Te explicamos a continuación lo que debes saber sobre la estructura de un recibo y las formas de pago de nómina más comunes que existen en México.

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Estructura base de un recibo de nómina

La nómina es un formato en el que reposa toda la información administrativa, contable y fiscal que relaciona a un empleado con una determinada empresa.

En términos de las empresas, se trata de una lista con nombres de sus trabajadores y lo que cobran en la compañía. Para los trabajadores, es la remuneración por el trabajo realizado en un periodo de tiempo acordado.

Tenemos entonces que el recibo de nómina es el comprobante de esa transacción periódica. En México, este documento es de carácter obligatorio y tiene valor fiscal. Por tanto, debe cumplir con una serie de parámetros para poder ser legal. Estos son:

Percepciones

Se refiere a todos los ingresos que tiene el trabajador por parte de la compañía, a razón de sus servicios y relación laboral. Esta información varía dependiendo del cargo y los beneficios acordados. Los distintos conceptos que abarca este apartado son:

  • Salario.

  • Bonos. 

  • Horas extras.

  • Primas. 

  • Comisiones.

  • Subsidios.

Deducciones

Son todos los descuentos (saldo retenido) del pago del trabajador, dirigidos a las distintas instituciones que regulan la actividad laboral. Ejemplo:

  • Seguro Social (IMSS)
  • Retención de Impuestos (SAT)
  • Fondo de Vivienda (INFONAVIT)
  • AFORE o Fondo para el retiro.
  • Impuesto Sobre La Renta (ISR)
  • Impuesto al Valor Agregado (IVA)
  • Caja de ahorro. 

Adicionalmente, el formato del recibo para el pago de nómina debe contener:

  • Fecha de pago.
  • Datos de la empresa. Nombre o Razón Social de la empresa; domicilio Fiscal; Registro Federal de Contribuyentes de la empresa (RFC); Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).
  • Datos del empleado. Nombre, fecha de ingreso, cargo, departamento, Registro Federal de Contribuyente (RFC), Clave Única de Registro de Población (CURP), Número de Seguridad Social (IMSS).
  • Tipo de nómina.

Toda la información aportada debe estar en un formato válido para ser timbrado.

A continuación te compartimos un ejemplo de un recibo de nómina:

ejemplo recibo de nómina ejemplo real de un recibo de nómina

¿Qué son los esquemas de pago de nómina?

Asimilados a salarios

Aplica para prestadores de servicios especializados o profesionales independientes. El trabajador no es parte de la nómina pero, tiene un tratamiento similar en términos fiscales. Es un régimen para personas físicas, que trabajan de manera temporal para una empresa u otra persona física.

En ese sentido, con este esquema no hay una relación subordinada de trabajo. Ejemplo de la aplicación de este esquema lo encontramos en profesionales independientes que prestan servicios en el área de mercadotecnia, diseñadores, consultores, desarrollo de software, entre otros.

Para estos casos, el salario representa más del 50% del total de los ingresos y las deducciones son menores que en el esquema de 100% nominal.

De ahí tenemos una serie de ventajas para el profesional independiente y también para la empresa o persona física contratante:

  • La empresa es la encargada de retener el ISR, la persona física se libra de presentar las declaraciones por los ingresos percibidos. Sin embargo, la cantidad de ISR a pagar dependerá de la estrategia fiscal de la empresa y la declaración anual corre por parte del trabajador; al no tener subsidio al empleo.
  • Los ingresos suelen ser superiores, ya que no se paga el IVA del 16%, .
  • El trabajador tiene mayor libertad. Debe respetar y cumplir las tareas asignadas para las que fue contratado, pero su dinámica de trabajo es más flexible.
  • Para las empresas o personas físicas que contratan bajo este esquema, la contratación es más rápida, puesto que no se generan obligaciones de seguridad social.
  • Otra ventaja para el empleador (desventaja para el trabajador) es que no hay obligación de pagar las prestaciones mínimas por ley. Esto reduce los costos de operación. Sin embargo, pueden acordarse otros beneficios

Esta opción o esquema no resulta idóneo para quienes desean obtener sus derechos de seguridad social. Por lo demás, representa múltiples ventajas.

Ejemplo de pago en el esquema asimilados a salarios:

SUELDO BRUTO $50,000.00

ISR* $5,203.50

NETO $44,796.50

*Este saldo puede recuperarse en la declaración anual mediante deducciones de gastos en salud, educación u otros.

100% nómina

Es el esquema más empleado y conocido de pago de nómina. Quienes perciben el 100% de sus ingresos vía nómina tienen derecho a todas las prestaciones de Ley

como: aguinaldo, vacaciones, utilidades (PTU), seguridad social, INFONAVIT, Afore, entre otras.

Aparte de esta ventaja evidente para el trabajador, hay otras que son:

  • La empresa se ocupa del pago de impuestos a través del régimen de sueldos y salarios.
  • Finiquito en caso de despido.

Sin embargo, la principal desventaja del pago 100% nómina está en el total de impuestos deducidos. Este suele estar entre el 20-30%, por lo que el trabajador recibe un salario muy bajo en efectivo.

Ejemplo de pago en el esquema de nómina:

SUELDO BRUTO $50,000.00

ISR $10,709.00

IMSS $1,745.00

NETO $37,546.00

Pago por honorarios

Entre trabajadores independientes o freelance éste esquema es el más común por su practicidad para ambas partes (empresa-trabajador). El acuerdo es simple: el profesional realiza el servicio y recibe el pago, con los impuestos incluidos.

En ese sentido, son los propios trabajadores quienes se encargan de realizar su declaración de impuestos (RIF o RESICO). Esto representa una desventaja, ya que deben ocuparse de su propia contabilidad para declarar sus egresos e ingresos.

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Otras desventajas para el trabajador con pago por honorarios son:

  • Deben estar registrados en Hacienda y con la actividad profesional que ejercen, para evitar sanciones.
  • Se requiere de facturas para registrar los ingresos; también solicitar facturas a la empresa o persona física para registrar todos los egresos.

En estos casos, no se firman contratos laborales, por lo que el profesional no obtendrá prestaciones ni cotiza para el seguro social (a menos que se dé de alta por su cuenta).

Entre las ventajas del pago por honorarios para los profesionales independientes están:

  • Mayores ingresos que los obtenidos en relación de 100% nómina.
  • Dependiendo de la estrategia fiscal, las retenciones pueden ser mínimas.

Ejemplo de pago en el esquema por honorarios:

SUELDO BRUTO $50,000.00

ISR* $12,500.00

NETO $37,500.00

*Este saldo puede recuperarse en la declaración anual por gastos; y en las declaraciones mensuales de trabajador independiente por concepto de pago de cuotas al IMSS como patrón, servicios, papelería, entre otros.

Pago mixto de nómina

Con este esquema se cancelan los salarios de los trabajadores bajo dos o más tipos de ingresos; lo más usual es nómina y asimilados a salarios. 

De esta forma los trabajadores reciben sus prestaciones de ley y la carga fiscal es menor, ya que la empresa ofrece otros incentivos por conceptos de viáticos o bonos, entre otros. De esta forma ambas partes pagan menos impuestos.

La desventaja para el trabajador es que al ser la base salarial por nómina tan baja, sus cotizaciones en el seguro social, aportaciones a la Afore y capacidad de crédito de Infonavit también son menores; sin contar que también impacta en el pago del aguinaldo, prima vacacional o PTU. 

Como ventajas con el esquema de pago mixto, cuentan: que el trabajador puede realizar aportaciones voluntarias a su Afore y que la contabilidad la realiza la empresa.

Ejemplo de pago en el esquema mixto (nómina y asimilados a salarios):

SUELDO BRUTO $50,000.00

Salario Social Neto $10,000.00

Asimilados a Salarios Bruto $40,000.00

ISR $5,000.00

NETO ASIMILADOS A SALARIOS             $35,000.00

NETO SOCIAL + ASIMILADOS $45,000.00

Conclusión

Con estos esquemas las empresas pueden ofrecer mejores ingresos netos a sus colaboradores; a la vez que estructuran de forma estratégica su aporte fiscal. Esto representa beneficios para ambas partes. 

No obstante, como trabajador hay que estar muy atento a las condiciones de trabajo y las expectativas individuales. Por su parte, las organizaciones deberán de contar el apoyo de un asesor experto en temas de RRHH como Consolidé para una mejor gestión de la nómina. Específicamente con la maquila de nómina. Contáctanos para saber más.

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Consultor Financiero Estratégico: Optimiza el Futuro de Tu Empresa
Administrar una empresa implica tomar decisiones estratégicas que pueden definir su éxito o fracaso. En este contexto, la figura de un consultor financiero estratégico es clave para analizar la situación financiera, optimizar recursos, minimizar riesgos y llevar a la empresa a conseguir sus objetivos y metas planteados.  Pero, ¿exactamente qué hace un consultor financiero? ¿En qué situaciones es conveniente contratar servicios de consultoría financiera empresarial? En este artículo, exploramos cómo los consultores financieros pueden ser aliados estratégicos para CFOs y CEOs. ¿Qué es un Consultor Financiero y Por Qué es Clave para tu Empresa?  Un consultor financiero es un experto en análisis, estrategia y planificación financiera. Su misión es evaluar, estructurar, optimizar las finanzas y gestionar los recursos económicos de una empresa para garantizar su estabilidad y crecimiento a largo plazo.  Para las empresas, especialmente en épocas de incertidumbre económica, contar con los servicios de un consultor financiero puede marcar la diferencia entre estancarse o identificar oportunidades de crecimiento estratégicas y sostenibles. Los consultores financieros realizan una revisión exhaustiva de la situación financiera de la empresa así como sus desafíos para llevar a cabo planes de acción e implementación de estrategias que no sólo mejoren la salud financiera sino también se cumplan obligaciones fiscales. ¿Qué Hace un Consultor Financiero para Empresas?  Los consultores financieros no sólo analizan números. Son estrategas que aportan soluciones personalizadas y realistas basadas en datos y objetivos empresariales. Cada empresa es única por lo que el consultor deberá analizar exhaustivamente la información empresarial y generar un plan de acción y estrategia personalizada. Entre sus responsabilidades destacan: Diagnosticar la salud financiera de la empresa. Identificar riesgos y oportunidades estratégicas. Diseñar soluciones para la gestión efectiva de costos. Implementar prácticas fiscales y financieras óptimas. Planificación y ejecución de estrategias financieras. Monitorear el rendimiento financiero en tiempo real. Realizar ajustes de la estrategia y acciones en función de los resultados. Este enfoque integral permite que la estrategia financiera esté alineada con los objetivos empresariales globales.  Métodos y Herramientas Utilizadas por un Consultor Financiero para Identificar Áreas de Oportunidad  Para garantizar precisión en el análisis, los consultores financieros utilizan una serie de herramientas y metodologías: Análisis FODA financiero (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas). Modelos de proyección financiera para anticipar resultados futuros. Software financiero especializado, como sistemas ERP y herramientas de reporting. Indicadores clave de rendimiento (KPIs) financieros adaptados a los objetivos empresariales. Las herramientas y metodologías antes mencionadas son sólo algunas. Cada empresa que ofrezca servicios de consultoría financiera puede tener sus propias metodologías y herramientas. Cómo un Consultor Financiero Crea Estrategias Personalizadas según el Tamaño y Objetivos de la Empresa  Cada empresa es única y los consultores financieros adaptan sus estrategias a medida. Para una startup, puede implicar optimización de recursos iniciales. Para una multinacional, puede enfocar en expansión internacional o reducción de costos globales. Las estrategias generales incluyen: Adecuar comportamientos de inversión según el tamaño de la empresa. Diseñar planes de contingencia para mitigar riesgos financieros. Lograr equilibrio entre liquidez inmediata y crecimiento a largo plazo. Cumplimiento tributario y estrategias fiscales. El enfoque personalizado que aporta un consultor financiero asegura que las decisiones sean sostenibles. Funciones de un Consultor Financiero A continuación te compartimos las principales funciones de un consultor financiero empresarial. Diagnóstico Financiero Profesional  Para tomar decisiones acertadas, es fundamental entender el estado financiero de la empresa. Un diagnóstico financiero profesional analiza aspectos como: Fuentes de ingresos principales. Estructura de costos. Margen de beneficios. Flujo de caja. Deuda y capital.  Maximización de Recursos y Rentabilidad con un Consultor Financiero Estratégico  ¿Sabías que una correcta gestión financiera puede incrementar significativamente los márgenes de rentabilidad? Algunos pasos que implementan los consultores financieros incluyen: Optimización de inventarios para mejorar flujos de caja. Consolidación de deudas para reducir costos financieros. Implementación de análisis de costos-beneficios en proyectos clave.  Los resultados suelen ser medibles en ahorro significativo y en un aumento notable de competitividad empresarial.  Prevención de Riesgos y Sostenibilidad Financiera  Un consultor financiero no sólo resuelve problemas existentes, también prevé y evita futuros obstáculos que puedan afectar la sostenibilidad de tu negocio. Esto lo logran a través de: Modelos predictivos que anticipan riesgos de mercado. Estrategias de diversificación para mitigar riesgos financieros. Planes de continuidad empresarial que consideran escenarios críticos.  Cumpliendo Obligaciones Fiscales con Seguridad  El cumplimiento fiscal es vital para cualquier empresa. Un consultor financiero asegura que las empresas cumplan con normativas locales e internacionales mediante: Planeación fiscal estratégica que optimice impuestos. Gestión de auditorías fiscales internas para prevenir multas. Supervisión de deducciones y créditos fiscales aplicables.  Defensa fiscal en caso de auditoría por parte de las autoridades. Esta guía experta reduce riesgos de incumplimiento y mejora la posición fiscal de la organización.  Consultoría Financiera de Consolidé En Consolidé hemos diseñado un servicio enfocado no sólo en las necesidades financieras de las empresas, sino también fiscales y legales. Con nosotros no sólo tendrás acceso a la asesoría financiera estratégica que tu organización necesita para continuar con su crecimiento también obtendrás: Atención a requerimientos Defensa fiscal Cumplimiento tributario Materialidad y razón de negocio ISN Alta de registros REPSE Asesoría legal Administración y tesorería Auditoría interna Lleva Exitosamente el Control Financiero de tu Empresa con una Consultoría Financiera Personalizada El camino hacia el éxito empresarial requiere decisiones estratégicas y respaldadas por información veraz. 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compensación de saldos a favor
¿Qué es la Compensación de Saldos a Favor?
Los ciudadanos mexicanos por medio del pago de impuestos contribuyen con el gasto público. A través de este ejercicio es posible que se genere un excedente o saldo positivo que el contribuyente puede exigir como Compensación de Saldos a Favor. Para entender mejor en qué consisten los Saldos a Favor, cómo se realiza la solicitud de devolución y los requisitos, sigue leyendo. ¿Qué es la Compensación de Saldos a Favor o Compensación de Impuestos? Cada contribuyente, según el régimen fiscal en el que se encuentre, está obligado a presentar declaraciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS), entre otros.  Para regímenes de sueldos y salarios y actividades profesionales, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto anual. Los contribuyentes deben presentar su declaración a través del portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT).  ¿Qué ocurre? Las personas físicas y morales reportan por este medio sus ingresos, deducciones, retenciones y pagos provisionales de impuesto. Al finalizar este ejercicio puede resultar que el contribuyente ha pagado en exceso; lo que genera un saldo a favor. Entonces, la Compensación de Saldos a Favor, también conocida como Compensación de Impuestos, es un mecanismo fiscal en México que permite a los contribuyentes utilizar esos saldos positivos de ciertos impuestos federales para compensar futuras obligaciones fiscales o solicitar su devolución.  ¿Qué pasa si tengo más deudas fiscales? Si el contribuyente tiene deudas fiscales adicionales, puede utilizar el saldo a favor para compensarlas. En caso de que el saldo a favor no sea suficiente para cubrir todas las deudas, el contribuyente deberá pagar la diferencia. No obstante, revisemos lo que detalla el marco legal. Marco Legal La Compensación de Saldos a Favor está regulada por el artículo 23 del Código Fiscal de la Federación (CFF) y el artículo 31, fracción IV de la Constitución Mexicana. Estos artículos establecen las bases para el pago de impuestos y la posibilidad de  entre impuestos federales. El Código Fiscal de la Federación establece las obligaciones y derechos que tienen los contribuyentes al momento de pagar impuestos.  Específicamente el artículo 23 habla sobre cómo deberán de hacerse las devoluciones a favor del contribuyente:  "Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración únicamente podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio, siempre que ambas deriven de un mismo impuesto, incluyendo sus accesorios". Según el artículo 23 del CFF la compensación de impuestos se puede presentar de dos formas: A solicitud del interesado, contra las cantidades que esté obligado a pagar por adeudo propio. De oficio. La autoridad aplica los saldos a favor de los contribuyentes contra el crédito fiscal que tengan firme. Con respecto al artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, éste contempla la obligación de los mexicanos a contribuir para los gastos públicos. Y una forma de contribuir es a través del pago de impuestos. ¿Qué se Necesita para Solicitar la Compensación de Saldos a Favor? Los contribuyentes podrán hacer la solicitud de Compensación de Saldos, si cumplen con las siguientes condiciones: Que sean impuestos federales La compensación sólo puede realizarse entre impuestos federales. Dicho de otro modo, no se admite compensación de impuestos locales o estatales. Tener saldo a favor de ISR Es necesario tener un saldo positivo en el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Es decir, un excedente que resulta del pago. Presentar el aviso de compensación El contribuyente debe presentar un aviso de compensación ante el SAT a través del buzón tributario, acompañado de la documentación que establezca el ente. Este trámite debes hacerlo dentro de los 5 días siguientes a aquel en que la hayas efectuado, o bien, en el día que corresponda al sexto dígito numérico de la clave del RFC. Diferencia entre Devolución de Saldos a Favor y Compensación de Saldos a Favor La Devolución de Saldos a Favor, que suele conocerse y llamarse por los contribuyentes Devolución de Impuestos, se refiere a la solicitud del contribuyente para que las autoridades fiscales le reembolsen el saldo a favor. En cambio, al hablar de Compensación de Saldos a Favor, se refiere a utilizar el saldo a favor para pagar otras obligaciones fiscales. ¿Recibir la Compensación de Saldos a Favor o Dejarlo para Pagar Futuras Obligaciones? La decisión entre recibir la compensación o dejarla para pagar futuras obligaciones depende de la situación financiera del contribuyente. Si se anticipan futuras obligaciones fiscales, puede ser conveniente dejar el saldo a favor como un crédito. ¿Cuándo no Podría Suceder la Devolución de Saldos a Favor? El SAT puede rechazar la solicitud de devolución de saldos a favor en los siguientes casos: Errores en la declaración, como datos incorrectos o incompletos. Deudas fiscales pendientes. En estos casos, el SAT puede aplicar el saldo a favor para cubrir esas deudas en lugar de devolverlo. Incumplimiento de requisitos, la devolución puede ser denegada ante la falta de documentos necesarios o el incumplimiento de plazos. Revisión adicional. En algunos casos, el SAT puede requerir una revisión adicional de la solicitud, lo que puede retrasar o impedir la devolución del saldo a favor. ¿Cuándo se Puede Solicitar la Compensación o Devolución? La compensación de impuestos o devolución de saldos a favor puede solicitarse una vez que se haya presentado la declaración anual y se haya determinado el saldo a favor.  Conclusión La Compensación de Saldos a Favor es una herramienta útil para que los contribuyentes salden deudas de otros impuestos federales. Si deseas aplicar esta opción, ten en cuenta los plazos y requisitos establecidos por las autoridades fiscales. De esa manera evitarás retrasos o denegaciones. Si necesitas ayuda con estos procesos contables en tu empresa, no dudes en contactarnos. En Consolidé ofrecemos una gestión eficiente para la determinación de impuestos, apegados al marco legal y nos encargamos de las declaraciones tributarias.
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Antes de explicar qué es el RFC Genérico, recordemos que el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es un código único que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) asigna a personas físicas y morales (empresas) para identificarlas fiscalmente. Dicho código está compuesto por letras y números que representan datos del contribuyente, como su nombre, fecha de nacimiento y homoclave. Ahora bien, hay casos en los que se requiere de claves genéricas del RFC y te vamos a explicar por qué, su uso y beneficios. ¿Qué es el RFC Genérico? El RFC Genérico es una clave alfanumérica que asigna el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para emitir facturas a clientes que no cuentan con un RFC propio.  ¿Qué es la factura global? La factura global es un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que agrupa las ventas realizadas al público en general durante un periodo determinado (diario, semanal o mensual).  Este tipo de factura se emite para registrar las operaciones realizadas con personas físicas que no solicitan facturas individuales al momento de la compra o no tienen un registro fiscal vigente.  Sin embargo, técnicamente no se puede emitir un CFDI si no se cuenta con una clave de RFC del emisor. Su omisión provocaría que no pueda timbrarse por parte de la autoridad. Importante: Ahora en la Factura Global debes colocar el Código Postal como emisores y el de tus clientes en su calidad de receptores. Ya no aplica el Régimen Societario (SRL, SA de CV, etc) y debes conocer el Régimen Fiscal de recepción (debe corresponder con el Uso de CFDI de la Factura Global). ¿Para qué Sirve el RFC? El RFC es esencial para llevar a cabo cualquier actividad económica formal en México. Esto incluye: trabajar, pagar impuestos, emitir facturas y realizar trámites ante diversas instituciones gubernamentales. ¿Qué dice la  Regla 2.7.1.23. de la RMF? Resolución Miscelánea fiscal La Regla 2.7.1.23. de la Resolución Miscelánea Fiscal establece que cuando no se cuente con la clave en el RFC del receptor, se consignará la clave genérica. Ese RFC Genérico se utiliza al momento de emitir la factura global, cuando quieras facturar ventas al público en general o en caso de facturar a un extranjero. Tipos de RFC Genérico Existen dos tipos de RFC genérico, a saber son: RFC Nacional XAXX010101000 Utilizado para ventas nacionales. RFC Extranjero XEXX010101000 Utilizado para ventas a clientes extranjeros. ¿En qué Casos de Usa el RFC Genérico? El RFC Genérico ideado por el SAT se utiliza en los siguientes casos: Cuando la persona física o moral carezca de un Registro Federal de Contribuyentes. Para clientes extranjeros que no tienen actividad fiscal en México. Para nuevas empresas en proceso de darse de alta como persona moral. Para reportar ventas al público en general, aunque los clientes no solicitan facturas Cuando se agrupen dos o más operaciones de ventas realizadas para público en general. Se trata de una solución que permite emitir facturas, sin necesidad de un RFC receptor. ¿Hay Beneficios de Usarlo? Sí, el RFC Genérico resulta muy beneficioso a las empresas o individuos en situaciones temporales o de prueba. Su uso permite realizar transacciones o cumplir con requisitos fiscales sin revelar su información personal o confidencial, durante procesos de validación, pruebas de software o actividades comerciales provisionales. RFC Genérico para el CFDI 4.0 En la versión 4.0 del CFDI, el RFC Genérico se utiliza para emitir facturas globales por ventas al público en general y para clientes que no cuentan con un RFC específico.  Ten en cuenta que, aparte del RFC Genérico (XAXX010101000), al emitir la factura debes aportar ciertos datos como: ● Nombre. Deberá indicar “PÚBLICO EN GENERAL” y no el Nombre o Razón Social del receptor, como en las facturas para personas físicas y morales plenamente identificadas con su RFC. ● Fecha y lugar de expedición. ● Código Postal: Se deberá mencionar el mismo que el del lugar de expedición del Emisor. ● Objeto del Impuesto: Cada producto o servicio debe especificar de forma independiente si es objeto o no de impuesto. ● Régimen Fiscal del receptor. 616 – Sin Obligaciones Fiscales ● Uso del CFDI. S01- Sin Obligaciones Fiscales ● Monto total de la operación. ● Clave del producto o servicio.  ● Forma de pago. ● Periodicidad. ● Moneda. ● Unidad de medida. ● Cantidad. ● Precio unitario. ● Subtotal. ● IVA. ● El total de la operación, incluyendo el IVA. ¿Por qué se Debe Usar el RFC Genérico? Aunque el cliente no pida factura, es necesario generar el CFDI 4.0 para reportar con transparencia, legalidad y continuidad las operaciones comerciales al SAT y el RFC Genérico es una obligación fiscal, aplicable a los casos ya mencionados.  Con este código evitas sanciones y garantizas que los CFDI emitidos sean avalados para efectos de deducción de impuestos aplicables y en el cumplimiento de normativas contables. Conclusión En resumen, el RFC Genérico es una herramienta esencial para emitir facturas cuando los clientes no cuentan con un RFC propio. Es una identificación fiscal, necesaria para la realización de actividades económicas formales en México. Los casos en que se requiere generar esta clave son: ventas al público en general, ventas a extranjeros y situaciones temporales. Además, contar con esta identificación ofrece beneficios como la simplificación de procesos y la protección de datos sensibles. 
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Declaración anual 2024 para personas morales
Recomendaciones para Presentar la Declaración Anual 2024 para Personas Morales
La Declaración Anual 2024 es una de las obligaciones fiscales más importantes para las personas morales en México. Este proceso permite a las empresas reportar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sus ingresos, deducciones, retenciones y pagos de impuestos correspondientes al ejercicio fiscal anterior.  ¿Qué se necesita reportar? ¿Cómo optimizar la presentación? ¿Hay multas por no presentación o por atraso? Conoce todo en este artículo. Declaración Anual 2024 para Personas Morales La Declaración Anual es un informe fiscal que detalla los ingresos y gastos reportados por una organización durante el año fiscal anterior. En el caso de la Declaración Anual 2024, se deben incluir los movimientos registrados desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de 2024. Esta declaración ayuda al SAT a calcular el monto de Impuesto Sobre la Renta (ISR) anual que corresponde pagar. Este proceso es clave para garantizar una transparencia fiscal adecuada, además de evitar posibles sanciones o bloqueos de operaciones empresariales. ¿Qué incluye la Declaración Anual? Las personas morales tienen que incluir dentro de su Declaración Anual conceptos como: ingresos, deducciones, pagos provisionales así como retenciones. Es importante que antes antes presentar tu Declaración Anual estés al corriente con los pagos de: Declaraciones de pago de ISR de ejercicios anteriores Declaraciones de pagos provisionales Fechas clave La fecha límite para presentar la Declaración Anual 2024 es el 31 de marzo de 2025. De no cumplir con esta obligación en tiempo y forma, el SAT podría imponer multas y sanciones. Inclusive hasta la suspensión del certificado de sello digital. ¿Quiénes deben presentar la Declaración Anual 2024? Están obligados a presentar la Declaración Anual las personas morales como: Sociedades mercantiles Asociaciones civiles Sociedades cooperativas de producción Instituciones de crédito, seguros y fianzas Fideicomisos de actividades empresariales Organismos descentralizados con actividades comerciales Cómo hacer la Declaración Anual 2024 para Personas Morales Contar con la documentación adecuada evitará contratiempos al realizar el trámite. A continuación, un checklist para preparar todo lo necesario antes de iniciar el proceso: Balance general o estado de situación financiera. Declaraciones de pagos provisionales y definitivos de ISR e IVA. CFDIs emitidos, incluidos los de nómina, arrendamiento y honorarios. Estados de resultados. Registro Federal de Contribuyentes (RFC). e.firma actualizada. CFDIs Transacciones realizadas durante el año fiscal. Documentos que acrediten pagos realizados y conciliación de saldos. Es importante mantener un registro claro y actualizado de todos los movimientos financieros realizados durante el ejercicio fiscal. Pasos para presentar la Declaración Anual 2024 Accede al portal oficial del SAT. Selecciona la opción de “Anual”. Selecciona la opción de “Anual de personas morales plataforma anterior”. Ingresa a la aplicación con el RFC registrado, contraseña y la e.firma. Llena los campos correspondientes, como ingresos, deducciones autorizadas y otros datos adicionales. La información será precargada con base en los registros de pagos provisionales previos. Revisa la vista previa para asegurarte de que todos los datos sean correctos. Envía la declaración y obtén el acuse de recibo o línea de captura en caso de saldo a cargo. Recuerda que, en caso de errores en la información enviada, siempre puedes presentar una declaración complementaria. Tips para optimizar tu Declaración Anual 2024 A continuación te compartimos algunos tips para optimizar tu Declaración Anual 2024 para personas morales: 1. Identifica los ingresos no acumulables Existen ingresos que no deben considerarse como acumulables, como el aumento de capital, dividendos entre personas morales residentes en México o ganancias derivadas de la revaluación de activos. 2. Corrige errores en los CFDIs de nómina Si detectaste errores en los CFDIs de nómina emitidos durante 2024, para antes del 28 de febrero de 2025 debieron ser corregidos, cancelados y sustituidos por nuevos comprobantes.  3. Aprovecha las deducciones permitidas Algunas deducciones importantes incluyen gastos de nómina, costo de lo vendido y cuotas de seguridad social. Revisa que todos los registros estén correctamente documentados para respaldar estas deducciones. 4. Registra las pérdidas fiscales oportunamente Si el sistema precargado no incluye las pérdidas fiscales de años anteriores, agrégalas manualmente en la sección correspondiente para no perder beneficios fiscales. 5. Utiliza el simulador de declaración El SAT ofrece un simulador, donde puedes revisar anticipadamente la información prellenada de tu Declaración Anual. Tómate el tiempo para verificar que todos los datos sean correctos. Consecuencias de Incumplimiento: Multas De no cumplir con esta obligación en tiempo y forma, el SAT podría imponer multas que van desde $1,810 hasta $44,790 MXN: No presentar la Declaración Anual 2024: Multas desde los $1,810 MXN hasta los $22,400 MXN. Si dentro de los 6 meses siguientes a la fecha que se presentó la Declaración por la cual fue impuesta la multa, el contribuyente puede presentar la declaración complementaria. Presentarla fuera de plazo o por incumplimiento por requisitos: Multa de los $1,810 MXN hasta los $44,790 MXN. En caso de que el contribuyente esté obligado a presentar la Declaración vía Internet y no lo hace, lo hace fuera de plazo o incumple con los requisitos: Multa desde los $18,360 MXN hasta los $36,740 MXN. Además, otra consecuencia de presentar tarde la declaración, hacerlo de forma incorrecta o fuera de tiempo también es la suspensión del certificado de sello digital. Lo anterior puede limitar la emisión de las facturas. Cumplir con los plazos y requisitos no solo evita sanciones, sino que también refuerza una opinión fiscal favorable para futuras operaciones, como la solicitud de créditos. Presenta tu Declaración Anual 2024 a Tiempo Preparar y presentar la Declaración Anual 2024 exige organización, conocimiento de la normativa fiscal vigente y la documentación adecuada. De hecho, el ejercicio inicia con el precierre fiscal.Este año, asegúrate de cumplir con esta obligación fiscal, evita retrasos y sanciones. En Consolidé contamos con un equipo de especialistas en temas contables y fiscales que pueden ayudarte a presentar la Declaración Anual.
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