Como integrante del departamento de RRHH debes saber que la nómina incluye conceptos a pagar como los impuestos. Cada periodo de pago, el empleado paga de su nómina impuestos que recibe el SAT. ¿Sabías que también en algunos casos se contemplan los impuestos sobre nómina?
Los impuestos sobre la nómina o ISN variarán dependiendo de la localidad o el estado donde se encuentre tu empresa. Conoce todo sobre estos impuestos, cómo se calculan y el porcentaje a pagar.
Impuesto sobre nómina
El impuesto sobre nómina o ISN es un impuesto estatal y que debe ser pagado por todo patrón, de forma obligatoria. Esto sucede cuando se tiene una relación laboral por lo que es un concepto de remuneración a los empleados cuando están a cargo de una persona física o moral.
Como se mencionó anteriormente, el ISN es una cuota estatal que es abonada cuando se realizan las transacciones de las relaciones laborales en una empresa. Dicho impuesto se verá reflejado cuando sucedan las siguientes operaciones:
- Horas extra
- Sueldo
- Bonos
- Comisiones por ventas
- Compensaciones
- Primas de antigüedad
- Primas vacacionales
- Aguinaldos
El pago del ISN aplica para cualquier tipo de patrón, ya sea persona física o moral, inclusive autónomo, que tengan título de patrón o sean dueños de una organización o empresa. También es conocido como impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal
Cabe recalcar que aunque los impuestos sobre nómina dependen de cada estado, su pago es obligatorio. Incumplir con el pago de este impuesto podrá resultar en multas o sanciones para el patrón.
¿Por qué hay un impuesto sobre nómina?
El impuesto sobre nómina es una tarifa que establece el Estado Mexicano hacia los empleadores por las transacciones que correspondan a las relaciones laborales. Cada entidad federativa del país establece la tasa de contribución que puede ser del 0.5% hasta el 3.0%.
Los impuestos sobre nómina impactan directamente en el salario de los trabajadores. Por esta razón, el Estado solicita su pago a los patrones.
¿Cómo se compone?
El pago del impuesto sobre nómina es aplicado desde el primer pago que se realiza a un trabajador. Así que desde el primer periodo de pago de un colaborador nuevo, el ISN deberá estar reflejado. Los componentes del impuesto sobre nómina son:
- Horas extra
- Sueldo
- Bonos
- Comisiones por ventas
- Compensaciones
- Primas de antigüedad
- Primas vacacionales
- Aguinaldos
Es importante mencionar que el impuesto sobre nómina es declarado de forma mensual ante la Secretaría de Finanzas de cada estado que corresponda. Debe ser abonado antes del día 17 de cada mes.
Impuesto sobre nómina por estado para 2024
Como se mencionó anteriormente, el impuesto sobre nómina depende de cada estado dentro del país. Te compartimos las tasas que corresponden a 2024:
Entidad Federativa | Tasa del impuesto sobre nómina |
Aguascalientes | 2.5% |
Baja California | 4.25% (Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal) |
Baja California Sur | 2.50% |
Campeche | 3% |
Coahuila | 3% |
Colima | 2% |
Chiapas | 2% sobre tasa 6% |
Chihuahua | 3% sobre tasa 4% |
Ciudad de México | 3% |
Durango | 3% sobre tasa 40% |
Guerrero | 2% sobre tasa 45% (Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal) |
Guanajuato | 3% |
Hidalgo | 3% |
Jalisco | 3% |
Estado de México | 3% (Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal) |
Michoacán | 3% (Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal, Prestado Bajo Dirección y Dependencia de un Patrón) |
Morelos | 2% (Impuesto sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal) |
Nayarit | 3% |
Nuevo León | 3% |
Oaxaca | 3% |
Puebla | 3% (Impuesto sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal) |
Querétaro | 3% |
Quintana Roo | 4% |
San Luis Potosí | 3% (Impuesto sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal) |
Sinaloa | 2.4% al 3% |
Sonora | 3% (Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal) |
Tabasco | 2.5% |
Tamaulipas | 3% (Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado) |
Tlaxcala | 3% |
Veracruz | 3% sobre tasa 15% (Impuesto sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal) |
Yucatán | 3% (Impuesto sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal) |
Zacatecas | 3% sobre tasa 10% |
Los impuestos sobre nómina son parte de las obligaciones fiscales de los patrones en México. Su cálculo y contribución dependerán de la entidad federativa en la que esté construida tu empresa. Su pago es obligatorio y fallar en el mismo, contempla multas y sanciones ante las autoridades correspondientes.

El cálculo de nómina contempla los impuestos sobre nómina. Evita errores de cálculo y encuentra al aliado estratégico que podrá ayudarte en esta tarea de RRHH. En Consolidé contamos con más de 27 años de experiencia en temas de nómina así como fiscal, legal y de seguridad social.