Senado Aprueba Jornada Laboral de 40 Horas

febrero 11, 2026

Cálculo de Nómina, IMSS, Jornada Laboral 40 Horas, Maquila de Nómina, Prestaciones Laborales, Seguridad Social, Seguro Social

Tras meses de debate y análisis, el Senado de la República ha dado luz verde a la reforma constitucional que busca reducir la jornada laboral, una demanda que ha resonado durante décadas entre la clase trabajadora. La aprobación de la jornada laboral de 40 horas modifica el artículo 123 de la Constitución para alinear a México con estándares internacionales de bienestar laboral.

Sin embargo, para los empleadores y gestores de capital humano, esta noticia trae consigo una serie de interrogantes críticas: ¿Cómo se implementará este cambio? ¿Qué sucede con los salarios? ¿Es inmediato el ajuste a los horarios operativos?

En este artículo, desglosamos los hechos confirmados sobre la aprobación en el Senado, el cronograma de transición gradual y los detalles técnicos que todo departamento de cálculo nómina y recursos humanos debe conocer para garantizar el cumplimiento normativo y la estabilidad operativa de su organización.

Aprobación Unánime y alcance de la reforma

El pleno del Senado aprobó por unanimidad, con 121 votos a favor, el dictamen que modifica el apartado A del artículo 123 constitucional. El objetivo central de esta enmienda es reducir la jornada laboral máxima legal de 48 a 40 horas semanales. Esta medida está diseñada para beneficiar a más de 13.5 millones de trabajadores formales en el país, buscando mejorar la calidad de vida y el tejido social.

Es fundamental destacar que esta reforma no es un evento aislado, sino el resultado de mesas de diálogo entre el sector empresarial, sindicatos y el gobierno federal. Aunque el espíritu de la ley busca el bienestar del trabajador, el legislativo ha reconocido la necesidad de proteger la viabilidad económica de las empresas, optando por un esquema de implementación que permita a las organizaciones adaptar sus procesos productivos y administrativos.

Cronograma de Transición Gradual (2027-2030)

Uno de los aspectos más relevantes para la planificación empresarial es que la reducción de la jornada no será de golpe. Para mitigar el impacto económico y operativo, especialmente en las Pequeñas y Medianas Empresas (PyMEs), se ha establecido un régimen transitorio escalonado.

La reducción de la jornada laboral de 40 horas entrará en vigor oficialmente tras su publicación, pero la obligación de reducir las horas comenzará a aplicar a partir del 1 de enero de 2027. El calendario de reducción aprobado es el siguiente:

Año 2027: La jornada máxima se reduce a 46 horas semanales.
Año 2028: La jornada máxima se reduce a 44 horas semanales.
Año 2029: La jornada máxima se reduce a 42 horas semanales.
Año 2030: Se alcanza la meta final de 40 horas semanales.

Este enfoque gradual otorga a las empresas un margen de tiempo considerable para reestructurar turnos, evaluar la contratación de personal adicional y ajustar sus presupuestos de nómina sin sufrir un choque financiero inmediato.

Disposiciones Clave: Salarios y Horas Extra

La reducción de la jornada laboral de 40 horas incluye candados específicos para proteger el poder adquisitivo de los trabajadores durante esta transición. A continuación, detallamos los puntos técnicos que impactan directamente el cálculo de nómina y la administración de personal:

Prohibición de reducción salarial

El dictamen establece explícitamente que la disminución de horas laborables no implica, bajo ninguna circunstancia, una reducción en el salario ni en las prestaciones de los trabajadores. El sueldo debe mantenerse íntegro, lo que significa que el costo por hora trabajada aumentará proporcionalmente para el empleador conforme avance la reducción de jornada.

Regulación de horas extra

Se han fijado nuevos límites y costos para el tiempo extraordinario. El trabajo extra no podrá exceder de 12 horas a la semana. Estas horas podrán distribuirse en un máximo de cuatro horas diarias, hasta en cuatro días distintos.

Pago de horas extra: Cuando se requiera extender la jornada por circunstancias extraordinarias, estas horas se pagarán con un 100% más del salario (pago doble).
Exceso de límites: Si se superan las 12 horas semanales permitidas, el empleador estará obligado a pagar un 200% más del salario correspondiente (pago triple).

Restricciones para menores

Como medida de protección adicional, la reforma prohíbe terminantemente que los menores de 18 años realicen horas extra, reforzando el marco legal de protección al trabajo infantil y juvenil.

La Controversia: ¿Dos Días de Descanso Obligatorio?

Aunque la reducción a 40 horas es un hecho, existe un debate técnico y legislativo importante respecto a los días de descanso. La reforma aprobada reduce las horas, pero no modificó explícitamente la redacción constitucional para obligar a otorgar dos días de descanso por cada cinco trabajados. Actualmente, la ley establece un día de descanso por cada seis trabajados.

Sin embargo, el dictamen de las comisiones en la Cámara de Diputados sugiere que, aunque no se explicite en la Constitución, la reforma deja latente la transición hacia la semana de 5 días, sujeta a la capacidad operativa de cada industria. Se enfatiza la flexibilidad en la distribución del tiempo, permitiendo a las empresas ajustar turnos según sus necesidades logísticas y técnicas, siempre que no se rebase el tope de horas semanales.

Impacto en la Productividad Nacional

La justificación detrás de esta reforma se sustenta en datos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). México es uno de los países donde más horas se trabaja al año (promedio superior a 2,100 horas), pero esto no se traduce en mayor productividad.

Al contrario, la evidencia internacional sugiere que jornadas extenuantes reducen la eficiencia, aumentan el riesgo de accidentes laborales y elevan los costos de salud ocupacional. Se espera que, al alinear la jornada con estándares internacionales, las empresas mexicanas puedan ver mejoras en:

Reducción del ausentismo y rotación de personal.
Mejora en el clima laboral.
Optimización de procesos operativos para hacer “más con menos tiempo”.

Siguientes Pasos en el Proceso Legislativo

Aunque el Senado ha dado su aprobación, el proceso legislativo aún tiene etapas pendientes antes de que la reforma sea ley vigente.

Cámara de Diputados: El dictamen ha sido enviado a la Cámara Baja para su análisis y votación. Se prevé que sea discutido y votado sin cambios sustanciales en el pleno a finales de febrero.
Congresos Locales: Al ser una reforma constitucional, requiere la aprobación de la mayoría de los congresos estatales (al menos 17 de los 32 estados).
Promulgación: Una vez avalada por los estados, el Ejecutivo Federal procederá a su publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
Adecuación de la LFT: Tras la publicación, el Congreso de la Unión tendrá un plazo de 90 días para realizar las adecuaciones correspondientes en la Ley Federal del Trabajo (LFT).

Preparando a tu Empresa para el Cambio

La aprobación de la jornada laboral de 40 horas es un hito para los derechos laborales en México, pero representa un desafío logístico y administrativo para el sector empresarial. La clave para una transición exitosa radica en la anticipación y el análisis detallado de la estructura de costos y tiempos.

Las empresas deben comenzar a auditar sus contratos colectivos, revisar sus esquemas de turnos y proyectar los impactos financieros de aquí al 2027. La gestión precisa de la nómina y el cumplimiento estricto de las nuevas normativas de horas extra serán vitales para evitar sanciones y conflictos laborales.

Si tu empresa requiere un análisis profundo sobre cómo estas modificaciones impactarán su estructura de costos, o necesitas soporte especializado para garantizar el cumplimiento normativo durante la transición, en Consolidé somos expertos.

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Clausura preventiva: En casos graves o reiterados, la autoridad podría proceder con la clausura preventiva del establecimiento por un plazo de 3 a 15 días. Es vital que los departamentos de contabilidad y facturación actualicen sus políticas internas para evitar contingencias fiscales innecesarias por desconocimiento de esta normativa. Datos Mínimos Necesarios: Los 4 Requisitos Legales Para tener un cumplimiento ágil y sin riesgos, es importante conocer qué datos son estrictamente necesarios para que un CFDI 4.0 sea timbrado exitosamente por el Proveedor Autorizado de Certificación (PAC). Según la normativa vigente, el emisor únicamente requiere estos cuatro datos: Clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC): Debe estar vigente y sin errores. Nombre o Razón Social: Debe coincidir exactamente con el registro del SAT (sin incluir el régimen de capital en caso de personas morales, ej: "SA de CV"). 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Mantenerse actualizado sobre las disposiciones del Código Fiscal de la Federación es esencial para la salud financiera de cualquier negocio. La eficiencia operativa radica en cumplir con la ley simplificando procesos, no burocratizándolos.Si tu empresa necesita revisar sus procesos de facturación, timbrado de nómina o requiere una auditoría preventiva para evitar sanciones por malas prácticas fiscales, en Consolidé estamos listos para ayudarte. Contáctanos para recibir asesoría contable y fiscal especializada que blinde tu operación.

febrero 4, 2026

Plan Maestro SAT 2026: Guía Completa de Fiscalización y Cambios

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha revelado su estrategia fiscal para el próximo periodo, estableciendo una meta de recaudación histórica de 5.8 billones de pesos. Este objetivo está basado en un sistema de fiscalización más inteligente, el uso intensivo de tecnología y un enfoque renovado en la atención al contribuyente. Si eres persona moral o persona física es prioritario entender las directrices del Plan Maestro SAT 2026 para evitar sanciones y mantener la salud financiera de tus negocios. El documento oficial, presentado bajo la administración de la Presidenta Claudia Sheinbaum, presenta una evolución significativa respecto a los planes de años anteriores. Si bien se mantienen los principios de austeridad y combate a la corrupción, el SAT en 2026 pone un énfasis sin precedentes en la digitalización y la corrección voluntaria. Ya no se trata sólo de vigilar, sino de facilitar el cumplimiento para cerrar las brechas de evasión. En esta guía exhaustiva, en Consolidé desglosaremos los pilares fundamentales del Plan Maestro SAT 2026, desde la expansión de oficinas físicas hasta el uso de inteligencia artificial para detectar factureras. Analizaremos cómo estos cambios impactan tu operación diaria y qué medidas preventivas debes tomar. Antecedentes: La Evolución de la Estrategia Fiscal (2024-2026) Para comprender el alcance del Plan Maestro 2026, es necesario mirar brevemente hacia atrás. En 2024 y 2025, el SAT centró sus esfuerzos en "poner la casa en orden". Los planes maestros de esos años se enfocaron en la recuperación de adeudos de grandes contribuyentes y en la limpieza del padrón de importadores. El Plan Maestro 2025, por ejemplo, estableció las bases de la simplificación administrativa que vemos hoy, introduciendo mejoras en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Sin embargo, el salto hacia 2026 es cualitativo. La autoridad fiscal ha pasado de una etapa de corrección reactiva a una de fiscalización preventiva y predictiva. ¿Qué cambia radicalmente en 2026? La principal diferencia radica en la integración tecnológica y la cobertura territorial. Mientras que años anteriores se centraron en la fiscalización digital remota, el 2026 busca un modelo híbrido: tecnología de punta para el análisis de datos masivos (Big Data) combinada con una presencia física renovada en estados clave. El SAT estará más cerca, tanto digital como físicamente, cerrando el cerco a la informalidad y la evasión. https://www.youtube.com/watch?v=_DINnddcusE&t=46s Eje 1: Atención Honesta, Cercana y con Calidez Históricamente, la relación entre el contribuyente y el fisco ha sido tensa y burocrática. El primer eje del Plan Maestro 2026 busca transformar esta percepción mediante una inversión significativa en infraestructura de servicio y capital humano. El objetivo es eliminar las barreras que impiden el cumplimiento voluntario. Expansión de la infraestructura física El SAT ha anunciado la apertura de nueve nuevos módulos de atención en puntos estratégicos del país: Baja California y Baja California Sur Ciudad de México Jalisco y Michoacán Nuevo León Oaxaca Quintana Roo y Yucatán Esta expansión responde a la saturación de citas y la necesidad de atención presencial en zonas de alto crecimiento económico. Además, se reforzará la estrategia de Oficinas Móviles en las 32 entidades federativas. Estas unidades itinerantes acercarán trámites esenciales (como la inscripción al RFC, la renovación de la e.firma y la presentación de declaraciones anuales) a comunidades alejadas de los centros urbanos, facilitando la formalización de la economía en regiones apartadas. La nueva Ventana Virtual de Aclaraciones Uno de los puntos de dolor más frecuentes para los contadores y empresarios es la lentitud en las aclaraciones. El Plan 2026 introduce la renovación del Servicio de Aclaración al Contribuyente, ahora denominado Ventana Virtual. Esta plataforma promete agilizar la resolución de dudas y controversias mediante procesos más eficientes y conclusivos. La meta es reducir los tiempos de espera y ofrecer certeza jurídica más rápida, evitando que pequeños errores administrativos escalen a problemas legales o multas onerosas. Inclusión y atención especializada En un esfuerzo por democratizar el cumplimiento fiscal, el SAT ofrecerá asistencia en lenguas originarias, incluyendo maya, mixteco y zapoteco. Esta medida busca integrar a comunidades indígenas al sistema formal, proporcionando orientación en su propio idioma y con un trato digno. También, se optimizarán los tiempos de atención en las 166 oficinas existentes mediante nuevos protocolos de servicio. Eje 2: Transformación Digital para el Cumplimiento El SAT ha sido pionero en Latinoamérica en la digitalización fiscal. La autoridad espera que los contribuyentes no sólo cumplan, sino que lo hagan de manera casi automática gracias a las herramientas tecnológicas. Actualizaciones en SAT Móvil Las aplicaciones SAT Móvil y Factura SAT Móvil recibirán actualizaciones críticas para mejorar su usabilidad. Se busca que los micro y pequeños empresarios puedan facturar, consultar su situación fiscal y generar constancias desde su celular, sin necesidad de intermediarios costosos o software complejo. Declaraciones Prellenadas y Automatización La autoridad fiscal continuará perfeccionando el prellenado de declaraciones. Utilizando la información de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) emitidos y recibidos, el sistema propondrá los montos de ingresos y deducciones con mayor precisión. Esto implica un reto técnico para las empresas: la sincronización de datos. Si tu contabilidad interna (ERP) no coincide con lo que el SAT tiene en sus repositorios de CFDI, el sistema detectará discrepancias inmediatas. Eje 3: Regularización e incentivos fiscales Se han diseñado mecanismos para invitar a la regularización espontánea: Condonación de multas y recargos Una de las medidas más atractivas es el Programa de Regularización Fiscal. Este esquema está dirigido a pequeños contribuyentes (personas físicas y morales) con ingresos anuales de hasta 35 millones de pesos. El beneficio es: una reducción del 100% en multas, recargos y gastos de ejecución para aquellos que decidan corregir sus adeudos fiscales. Esta es una oportunidad de oro para limpiar el historial fiscal de tu empresa y evitar el congelamiento de cuentas o la cancelación de sellos digitales. Fortalecimiento del RESICO El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) seguirá siendo la apuesta principal para la formalización. Se brindarán facilidades administrativas adicionales para que más contribuyentes migren a este esquema, que ofrece tasas de Impuesto Sobre la Renta (ISR) reducidas a cambio de una fiscalización basada estrictamente en el flujo de efectivo facturado. Eje 4: Fiscalización estratégica y transparente El SAT ha refinado sus algoritmos para ejercer una "fiscalización inteligente", enfocando sus recursos en sectores y conductas de alto riesgo. Auditorías programadas con Inteligencia Artificial El SAT utilizará modelos de analítica de datos y aprendizaje automático (Machine Learning) para identificar patrones atípicos. Ya no se auditará al azar, las revisiones se dirigirán específicamente a contribuyentes que presenten: Pérdidas fiscales recurrentes injustificadas. Tasas efectivas de impuesto por debajo del promedio de su sector. Inconsistencias notables entre los CFDI de ingresos y el IVA declarado. Operaciones frecuentes con proveedores listados como Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS). Esquemas agresivos de subcontratación o evasión de retenciones de nómina. Sectores bajo la lupa El documento señala sectores específicos que estarán bajo vigilancia intensiva, incluyendo el comercio exterior (para combatir el contrabando y la subvaluación de mercancías), la construcción, y los servicios financieros. Además, se pondrá especial atención en el cumplimiento de regulaciones no arancelarias y en el abuso de beneficios en tratados internacionales para erosionar la base gravable en México. Eje 5: Combate Frontal a las Factureras y Acciones de Cobro El combate a la compra-venta de facturas falsas sigue siendo una prioridad. El Plan Maestro 2026 endurece las consecuencias tanto para quien vende la factura como para quien la deduce. Nuevas medidas contra EFOS y EDOS Para las empresas que emiten facturas falsas (EFOS), la respuesta será inmediata: suspensión de sellos digitales y denuncias penales ante el Ministerio Público bajo los nuevos tipos penales de defraudación fiscal. Además, se negará la inscripción al RFC de nuevas empresas cuyos socios hayan participado previamente en compañías factureras. Para las empresas que deducen estas operaciones (EDOS), el SAT establece un ultimátum: 30 días para corregir su situación fiscal. Si un contribuyente recibe una factura que posteriormente es declarada como falsa o inexistente, tendrá este plazo para eliminar el efecto fiscal de dicho comprobante y pagar el impuesto correspondiente. De no hacerlo, enfrentará la restricción del uso de sus propios certificados de sello digital, paralizando su capacidad de facturar. Colaboración interinstitucional El SAT no actuará solo. Se reforzará el intercambio de información con otras dependencias clave: IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social): Para detectar esquemas de subvaluación de nómina. UIF (Unidad de Inteligencia Financiera): Para rastrear flujos de dinero ilícito y lavado de activos. STPS (Secretaría del Trabajo y Previsión Social): Para vigilar el cumplimiento de la reforma de subcontratación laboral. Esta triangulación de datos significa que una discrepancia en tu nómina podría detonar no solo una revisión del IMSS, sino también una auditoría del SAT por retenciones de ISR no enteradas. ¿Cómo Blindar tu Empresa ante el SAT en 2026? El Plan Maestro 2026 es un llamado a la profesionalización administrativa. La era de la contabilidad creativa o el "después lo arreglamos" ha terminado. La autoridad fiscal tiene las herramientas tecnológicas para ver tus operaciones en tiempo real y espera que tu cumplimiento sea igual de preciso. ¿Qué medidas puede tomar tu empresa? Conciliación automática: Implementa herramientas que comparen tus CFDI vs. tu ERP y vs. el visor del SAT mensualmente. No esperes a la declaración anual. Revisión de proveedores: Verifica constantemente que tus proveedores no aparezcan en las listas negras del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación. Materialidad de operaciones: Documenta no sólo la factura, sino contratos, entregables, bitácoras y correos que demuestren que los servicios o productos realmente existieron. Aprovecha la regularización: Si tienes esqueletos en el armario fiscal, el programa de condonación de 2026 es la mejor oportunidad para regularizarte al menor costo posible. La prevención es la inversión más inteligente. No permitas que una inconsistencia menor se convierta en un problema legal.¿Necesitas asegurar el cumplimiento fiscal de tu empresa bajo las nuevas reglas del 2026?En Consolidé, contamos con expertos en materia contable y fiscal listos para auditar tu situación actual y diseñar estrategias de blindaje. Contáctanos para una asesoría personalizada y evita multas ante el SAT.

enero 28, 2026

Valor de la UMI 2026

Para los trabajadores con un crédito hipotecario INFONAVIT denominado en Veces Salario Mínimo (VSM), el inicio de año suele traer consigo incertidumbre sobre cuánto aumentará su deuda y su mensualidad. Para las empresas que calculan la nómina, es crucial conocer este valor para evitar errores. ¿En cuánto quedó el valor de la UMI 2026? En este artículo, desglosaremos el valor oficial de la Unidad Mixta Infonavit (UMI) para 2026, explicaremos su importancia en el cálculo de descuentos y analizaremos el contexto histórico de esta medida. Si eres patrón o trabajador con un crédito vigente, esta información es indispensable para el correcto cumplimiento de las obligaciones patronales y la planeación personal. El valor oficial de la UMI para 2026 De acuerdo con la información oficial proporcionada por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), el valor de la UMI para el ejercicio 2026 se mantendrá en $100.81 pesos diarios. UMI 2026: $100.81 pesos diarios Esto significa que, para el año 2026, los créditos denominados en salarios mínimos tendrán una actualización del 0.00%. En otras palabras, el valor se mantiene idéntico al aplicado en 2024 y 2025. ¿Qué es la Unidad Mixta Infonavit (UMI)? La UMI es la referencia monetaria utilizada para calcular la actualización anual de los créditos Infonavit que fueron originados en Veces Salario Mínimo (VSM). Su función principal es ajustar los descuentos que se realizan a los trabajadores vía nómina para la amortización de sus créditos de vivienda. Es fundamental no confundir la UMI con la UMA (Unidad de Medida y Actualización). Mientras que la UMA se utiliza para determinar el pago de multas, impuestos y otras obligaciones federales, la UMI es exclusiva para los cálculos internos del Infonavit relacionados con créditos hipotecarios. Contexto histórico: De VSM a UMI Para entender por qué existe la UMI, debemos mirar hacia atrás. Antes de 2016, los créditos y multas estaban indexados directamente al Salario Mínimo. Esto generaba un problema inflacionario grave: cada vez que se aumentaba el salario mínimo para beneficiar a los trabajadores, las deudas y multas aumentaban en la misma proporción, anulando el beneficio. A raíz de la reforma a la Ley del Infonavit en abril de 2016, se modificó el mecanismo de actualización. Se estableció que el saldo de los créditos se ajustaría conforme al incremento que resultara menor entre: El porcentaje de aumento del Salario Mínimo. El crecimiento porcentual de la UMA. La UMI nace entonces como el valor monetario que captura ese "mínimo" entre ambos indicadores, protegiendo así la economía de los acreditados. Evolución del valor de la UMI (2016-2026) Para visualizar mejor el comportamiento de esta unidad, aquí presentamos un histórico de su valor diario: 2026: $100.81 2025: $100.81 2024: $100.81 2023: $96.32 2022: $91.56 2021: $87.21 2020: $84.55 2019: $82.22 2018: $78.43 2017: $75.49 2016: $73.04 Comparación: UMI vs. UMA vs. Salario Mínimo Es vital para las áreas de Recursos Humanos y nómina distinguir entre estos indicadores para 2026, ya que cada uno tiene una aplicación distinta: UMI ($100.81 MXN): Exclusivo para créditos Infonavit en VSM. UMA ($117.31 MXN): Para multas, trámites gubernamentales y límites de exención fiscal. Salario Mínimo: Referencia para remuneraciones laborales (el valor varía según la zona geográfica y suele ser superior a la UMA y la UMI). El hecho de que la UMI ($100.81) sea inferior a la UMA ($117.31) confirma el objetivo social del Infonavit de proteger el poder adquisitivo del trabajador, aplicando el menor incremento posible a su deuda. Impacto para los derechohabientes en 2026 La decisión de mantener la UMI en $100.81 pesos para 2026 tiene implicaciones directas y positivas: Estabilidad en los pagos: Los trabajadores verán que el monto que se les descuenta por su crédito no sufrirá incrementos inesperados derivados de la inflación. Control de la deuda: El saldo total del crédito no crecerá por "ajuste anual", permitiendo que los pagos a capital sean más efectivos. Certeza para los patrones: Las empresas pueden calcular las retenciones y aportaciones con mayor seguridad, utilizando el mismo factor que los años anteriores. Gestión eficiente de tu nómina Conocer el valor de la UMI es esencial para realizar los cálculos correctos de las amortizaciones de créditos de vivienda. Al mantenerse el valor de $100.81 pesos para 2026, se simplifica la carga administrativa para los patrones. Asegúrate de actualizar tus procesos de nómina con estos parámetros para garantizar el cumplimiento normativo y evitar diferencias en las emisiones bimestrales. Contáctanos en Consolidé para conocer cómo podemos ayudarte a optimizarla.

enero 22, 2026

Licencia de Funcionamiento SATQ ahora es Constancia de Obligaciones Fiscales Estatales (COFE)

El panorama fiscal en Quintana Roo ha experimentado una transformación significativa para el ejercicio fiscal 2026. Si tu empresa o actividad económica se desarrolla en este estado, es crucial que esté al tanto de la desaparición de la conocida Licencia de Funcionamiento SATQ y su sustitución por la nueva Constancia de Obligaciones Fiscales Estatales (COFE). La actualización de la antigua Licencia de Funcionamiento SATQ forma parte de los esfuerzos de cumplimiento del SAT. Entender esta transición es vital para garantizar la continuidad de tus operaciones y evitar sanciones administrativas o bloqueos en sus trámites. A continuación, desglosamos todo lo que necesita saber sobre la implementación de la COFE, su marco legal y los pasos necesarios para asegurar el cumplimiento fiscal de su organización bajo este nuevo esquema. ¿Qué es la Constancia de Obligaciones Fiscales Estatales (COFE)? La Constancia de Obligaciones Fiscales Estatales (COFE) es el nuevo documento oficial emitido por la autoridad fiscal del Estado de Quintana Roo. A diferencia de la anterior Licencia de Funcionamiento, que operaba bajo una lógica de permiso administrativo renovable, la COFE funciona como un instrumento de acreditación fiscal continua. Este documento certifica tres puntos fundamentales sobre el contribuyente: Inscripción en el Registro Estatal de Contribuyentes (REC): Valida que la persona física o moral está debidamente empadronada ante la autoridad estatal. Identificación de Obligaciones: Detalla claramente cuáles son los impuestos y obligaciones fiscales que le corresponden según su actividad económica. Vigencia Fiscal: Acredita que el contribuyente mantiene una situación fiscal activa y al corriente ante el Estado. Es importante destacar que la COFE no es una autorización para operar en términos de uso de suelo o protección civil municipal, sino una certificación de que el negocio existe legalmente ante el fisco estatal y cumple con sus deberes tributarios. ¿Por qué el Cambio de Licencia de Funcionamiento a COFE? La transición responde a una necesidad de modernización administrativa y mayor certeza jurídica, impulsada por el Decreto 192 publicado el 16 de diciembre de 2025. El objetivo principal es migrar de un modelo de "autorización administrativa periódica" (la antigua licencia) a uno de "acreditación fiscal verificable". Las razones clave detrás de este cambio incluyen: Trazabilidad y Control: La autoridad busca tener un control más riguroso y en tiempo real sobre el padrón de contribuyentes. Simplificación: Se busca eliminar la burocracia asociada a la renovación anual de licencias físicas, favoreciendo un entorno digital donde lo que importa es el cumplimiento continuo. Certeza Jurídica: Al vincular la operatividad al cumplimiento fiscal real y no a un cartón renovable, se reducen los márgenes de irregularidad y se profesionaliza la relación entre el Estado y el contribuyente. Bajo este nuevo esquema, el cumplimiento no se demuestra con un trámite anual aislado, sino mediante la consistencia en la información fiscal registrada en el REC. ¿Quiénes Necesitan Tramitar la COFE? De acuerdo con la reforma al artículo 24 del Código Fiscal del Estado de Quintana Roo, la obligación de obtener la COFE es amplia y abarca prácticamente a todo el sector productivo formal del estado. Están obligados a tramitarla: Personas Físicas y Morales: Sin distinción de su constitución legal. Actividades Económicas Habituales: Aquellos que realicen actividades comerciales, industriales, de servicios o de inversión de capital dentro del territorio de Quintana Roo. Sujetos con Obligaciones Periódicas: Contribuyentes que deban presentar declaraciones estatales periódicas (como el Impuesto Sobre Nóminas o el Impuesto al Hospedaje). Específicamente, los sujetos comprendidos en el inciso a) del artículo 24 son quienes deben transitar obligatoriamente hacia la COFE para acreditar su legal funcionamiento en materia fiscal estatal. Pasos para obtener la COFE en Quintana Roo El proceso para la obtención de la COFE se ha digitalizado para facilitar el cumplimiento. Sin embargo, requiere que la situación fiscal del contribuyente esté en orden. 1. Inscripción o Actualización en el REC El primer paso indispensable es estar inscrito en el Registro Estatal de Contribuyentes (REC). Si ya estaba operando, debe asegurarse de que sus datos (domicilio, actividad preponderante, obligaciones) estén actualizados. Cualquier inconsistencia en el REC impedirá la emisión de la COFE. 2. Trámite en Línea El Servicio de Administración Tributaria de Quintana Roo (SATQ) ha habilitado la plataforma para realizar esta gestión. Deberá ingresar al portal oficial: https://satq.qroo.gob.mx/enlinea/serviciosenlinea/. 3. Documentación Requerida Generalmente, la plataforma solicitará la validación de identidad mediante credenciales fiscales estatales y, en algunos casos, se requerirá la Constancia de Situación Fiscal Federal emitida por el SAT para cotejar datos. 4. Emisión Una vez validada la información y el cumplimiento de obligaciones, el sistema permitirá la generación de la COFE. Este documento digital contará con elementos de seguridad (como códigos QR) para su validación inmediata por terceros o autoridades. Beneficios del nuevo esquema COFE Aunque todo cambio administrativo puede generar incertidumbre inicial, la implementación de la COFE ofrece ventajas tangibles para el sector empresarial y profesional: Agilidad Administrativa: Reduce la necesidad de gestiones presenciales y filas, permitiendo realizar el trámite desde la oficina. Validación Inmediata: Facilita la comprobación de la legalidad de proveedores y socios comerciales mediante la verificación del documento digital. Prevención de Contingencias: Al estar vinculada al estatus fiscal real, obliga a mantener un orden administrativo, evitando la acumulación de adeudos que podrían derivar en multas mayores a largo plazo. Equivalencia Jurídica: Durante el periodo de transición, la ley establece que cualquier referencia normativa a la "Licencia de Funcionamiento" se entenderá como hecha a la COFE, protegiendo así la validez de contratos y trámites previos. Fechas Clave y Plazos de Cumplimiento Es fundamental tener en cuenta el calendario establecido para evitar sanciones o contratiempos operativos. Vigencia del Cambio: El cambio legal entró en vigor en enero 2026. Periodo de Trámite: Para quienes contaban con una Licencia de Funcionamiento vigente, el periodo designado para tramitar la emisión de su COFE comprende los meses de enero y febrero de 2026. Sanciones: A partir del 1 de julio de 2026, se aplicarán sanciones a ciertos contribuyentes (específicamente los del inciso B del art. 24 relacionados con impuestos vehiculares) que no cumplan con las nuevas disposiciones, aunque para el resto de los contribuyentes comerciales y de servicios, la exigibilidad es inmediata desde el inicio del año. Asegura tu Cumplimiento con Consolidé La transición a la COFE no es solo un cambio de nombre, es una actualización en la forma de gestionar el cumplimiento fiscal en Quintana Roo. Ignorar este cambio puede resultar en bloqueos administrativos que detengan la operación de su negocio. La correcta gestión de la COFE, respaldada por un Registro Estatal de Contribuyentes impecable, es la base para operar con tranquilidad en 2026. No dejes tu estabilidad operativa al azar. ¿Necesitas ayuda para tramitar su COFE o regularizar tu situación ante el SATQ?En Consolidé, contamos con el equipo de expertos fiscales para gestionar esta transición de manera eficiente y segura para tu empresa. Contáctanos y asegúrate del cumplimiento fiscal de tu negocio.

enero 12, 2026

¿Cómo Procede la Autoridad ante CFDIs Falsos según el Artículo 49-Bis CFF?

Como parte de la aprobación del Paquete Económico 2026 y de la Reforma Fiscal 2026, una nueva era de fiscalización empieza. Y, uno de los cambios más importantes es la actuación de la autoridad fiscal ante la emisión de CFDIs falsos, cuya respuesta se encuentra en el nuevo Artículo 49-Bis del Código Fiscal de la Federación (CFF). Esta nueva disposición introduce un procedimiento exprés que busca frenar de golpe las prácticas de simulación de operaciones. Para los contribuyentes, esto significa que la prevención y el control interno ya no son opcionales, sino vitales para la supervivencia del negocio. ¿Qué dicta el Artículo 49-Bis del CFF ante la emisión de CFDIs falsos y su consecuente suspensión del Certificado de Sello Digital? Procedimiento Exprés en el Paquete Económico La adición del Artículo 49-Bis al CFF surge como una respuesta contundente de la autoridad fiscal ante la persistencia de empresas que facturan operaciones simuladas (EFOS). A diferencia de los procesos de fiscalización tradicionales, que pueden durar meses o años, este nuevo artículo habilita una visita domiciliaria exprés y la suspensión inmediata del Certificado de Sello Digital (CSD). El objetivo es detectar irregularidades en tiempo real y así neutralizar la emisión de CFDIs falsos o sin materialidad. La autoridad fiscal ahora cuenta con herramientas más ágiles para verificar si el contribuyente realmente cuenta con los activos, personal e infraestructura para realizar las operaciones que factura. El Inicio del Proceso: ¿Cómo Detecta la Autoridad una Irregularidad en la Emisión de CFDIs Falsos? El procedimiento no inicia al azar. Generalmente, los sistemas del SAT detectan inconsistencias a través del análisis de datos masivos (Big Data). Algunas señales de alerta que pueden detonar este proceso incluyen: Emisión de CFDI por montos altos sin tener activos registrados. Incongruencia entre los ingresos declarados y los gastos operativos. Falta de personal registrado ante el IMSS en comparación con los servicios facturados. Relación comercial con proveedores que ya se encuentran en listas negras. Una vez que la autoridad presume la falsedad de los comprobantes fiscales, emite una orden de visita domiciliaria específica bajo el Artículo 49-Bis. Consecuencia Inmediata: Suspensión del Certificado de Sello Digital Este es quizás el punto más crítico y agresivo de la reforma. En el mismo momento en que se notifica la orden de visita, la autoridad ordena la suspensión inmediata de la emisión de comprobantes fiscales debido a la suspensión del Certificado de Sello Digital (CSD). El procedimiento en resumen es: Orden emitida por el SAT Suspensión inmediata del CSD Visita domiciliaria Levantamiento de actas Periodo de aportación de pruebas Esto significa que, desde el día uno de la revisión, tu empresa pierde la capacidad de facturar. A diferencia de otros procedimientos en los cuales la suspensión ocurre después de no desvirtuar las irregularidades, aquí la medida es preventiva y automática. Esta acción congela efectivamente la operación comercial, impidiendo el cobro a clientes y deteniendo el flujo de efectivo. El Proceso de Suspensión del CSD El Artículo 49-Bis establece plazos sumamente reducidos, diseñados para resolver la situación en menos de un mes. A continuación, desglosamos las etapas clave: 1. La Visita Domiciliaria Los auditores del SAT se presentan en el domicilio fiscal, sucursales o donde se realicen las actividades. Tienen facultades para: Tomar fotografías y videos de las instalaciones. Entrevistar al personal. Revisar inventarios y activos. Solicitar documentación que acredite la materialidad de las operaciones. Si no encuentran a nadie o se les niega el acceso, la autoridad levantará un acta circunstanciada y notificará por Buzón Tributario. Si el impedimento persiste, la autoridad puede resolver que los comprobantes son falsos en un plazo de 15 días, sin mayor trámite. 2. Los Derechos del Contribuyente (5 Días) Una vez iniciada la visita y levantada el acta con las irregularidades detectadas, el reloj empieza a correr en contra. El contribuyente tiene sólo 5 días hábiles para aportar pruebas. En este breve periodo, debes entregar contratos, bitácoras, evidencia de entregables, pruebas de pagos bancarios y cualquier otro elemento que demuestre que la operación fue real (materialidad de las operaciones). Dado lo corto del plazo, si no tienes tu "expediente de defensa" listo antes de la visita, será muy difícil reunirlo a tiempo. https://youtu.be/_DINnddcusE?si=jijnhWxKuJBmtMjk 3. Resolución de la Autoridad (15 Días) Una vez vencido el plazo de pruebas, la autoridad fiscal cuenta con 15 días hábiles para analizar la información y emitir una resolución final. El procedimiento total, desde la notificación hasta la resolución, no debe exceder los 24 días hábiles. Escenarios Finales y Consecuencias de la Emisión de CFDIs Falsos Al terminar el plazo, existen dos posibles desenlaces: Escenario A: Desvirtúas la Presunción Si lograste acreditar la materialidad de tus operaciones, la autoridad emitirá una resolución favorable y se levantará la suspensión de tu Certificado de Sello Digital (CSD), permitiéndote volver a facturar. Escenario B: Se Confirma la Falsedad Si no lograste probar la existencia de las operaciones, las consecuencias son: Efectos Generales: Se declara oficialmente que tus CFDI son falsos y carecen de efectos fiscales. Listas Negras: Tu nombre y RFC se publican en el Portal del SAT y en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Responsabilidad Penal: La autoridad puede proceder penalmente bajo el artículo 113 Bis del CFF, que sanciona la compra-venta de facturas. Efecto Dominó: Tus clientes (terceros receptores) tienen 30 días para corregir su situación fiscal (eliminar esas facturas de su contabilidad y pagar el impuesto correspondiente). Si no lo hacen, su propio CSD será restringido. Recomendaciones para Blindar tu Empresa Ante un procedimiento tan rápido y severo, la única estrategia viable es la prevención. Aquí te dejamos acciones concretas: Auditoría de Proveedores: Verifica constantemente que tus proveedores no estén en las listas del 69-B. Archivo de Materialidad: No basta con tener la factura XML. Asegúrate de conservar contratos, correos, fotos de entregas, bitácoras de servicio y comprobantes de pago para cada operación o emisión de CFDIs. Simulacros de Visita: Prepara a tu personal para recibir una visita domiciliaria. Deben saber qué documentos mostrar y cómo atender a los visitadores. Revisión de Domicilio: Asegúrate de que tu domicilio fiscal esté localizable y cuente con los elementos que demuestren tu capacidad operativa (activos, personal, infraestructura). Protege tu Continuidad Operativa: Materialidad de las Operaciones El Artículo 49-Bis del CFF marca un antes y un después en la fiscalización en México. La autoridad ha dejado claro que no tolerará simulaciones y que cuenta con las herramientas para cerrar negocios irregulares en cuestión de semanas. La mejor defensa es un cumplimiento fiscal impecable y una gestión administrativa ordenada. No esperes a recibir una orden de visita para organizar tu contabilidad empresarial. Si tienes dudas sobre cómo fortalecer tus controles internos, la materialidad de tus operaciones o necesitas una auditoría preventiva, busca la asesoría contable de aliados estratégicos como Consolidé. Contáctanos.

enero 9, 2026

UMA 2026: ¿En Cuánto Quedó?

El inicio de año siempre trae consigo ajustes fiscales y administrativos críticos para la gestión de nómina en México. Uno de los indicadores más esperados por los noministas y responsables de RR.HH es la Unidad de Medida y Actualización (UMA 2026), ya que su variación afecta directamente el cálculo de obligaciones patronales, multas y prestaciones. El Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) ha dado a conocer los valores oficiales para 2026. Recuerda que mantener tus sistemas y equipos actualizados con estas cifras es fundamental para evitar discrepancias ante autoridades como el IMSS o el SAT. A continuación, te presentamos los nuevos montos y todo lo que necesitas saber para su correcta aplicación. ¿En cuánto quedó la UMA para 2026? El INEGI informó que la actualización del valor de la UMA para este año presenta una variación del 3.69% en comparación con diciembre de 2025. Este incremento se calcula con base en la inflación registrada al cierre del año anterior. Los valores que entrarán en vigor a partir del 1 de febrero de 2026 son los siguientes: Valor Diario UMA 2026: $117.31 MXN Valor Mensual UMA 2026: $3,566.22 MXN Valor Anual UMA 2026: $42,794.64 MXN Es vital recordar que, durante el mes de enero de 2026, se deben seguir utilizando los valores vigentes de 2025 para cualquier cálculo. La transición al nuevo valor ocurre estrictamente el primer día de febrero. ¿Qué es la UMA y por qué se actualiza? La Unidad de Medida y Actualización (UMA) es la referencia económica en pesos utilizada para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales y estatales. El origen de la desindexación Antes de 2016, muchos de estos pagos (como las multas de tránsito o los créditos hipotecarios) estaban ligados al Salario Mínimo. Esto generaba un problema inflacionario: cada vez que se aumentaba el salario mínimo para beneficiar a los trabajadores, se encarecían automáticamente las multas y los créditos. Para solucionar esto, se creó la UMA. Su objetivo principal es separar los temas laborales de los fiscales y administrativos. Esto permite que el Salario Mínimo pueda crecer por encima de la inflación para recuperar el poder adquisitivo, sin afectar los costos de trámites gubernamentales o sanciones. Impacto de la UMA en la Nómina y la Empresa La actualización de este indicador no es un dato meramente estadístico. Tiene repercusiones financieras inmediatas en la operación diaria de las empresas. El nuevo valor de $117.31 diarios modifica diversos cálculos, entre los que destacan: Cuotas del IMSS: El límite superior de cotización se mide en UMA (actualmente topado a 25 UMA). Al subir el valor de la unidad, se ajusta el tope máximo de aportaciones de seguridad social. Créditos INFONAVIT: Los saldos de créditos hipotecarios denominados en Veces Salario Mínimo (VSM) suelen ajustarse conforme a la UMA, afectando el monto de descuento a los trabajadores si no se realiza la conversión a pesos. Multas y Sanciones: Las penalizaciones impuestas por la autoridad laboral o fiscal se calculan en UMA. Exenciones Fiscales: Los topes de exención para conceptos de nómina (como aguinaldo, prima vacacional o tiempo extra) se calculan con base en la UMA. Un mayor valor de la UMA incrementa el monto exento de impuestos para el trabajador. ¿Cómo se Calcula su Actualización? El INEGI es la institución encargada de publicar este valor dentro de los primeros días de enero de cada año. La metodología es estricta y transparente: Se toma el valor de la UMA del año anterior. Se multiplica por el resultado de la suma de uno más el crecimiento porcentual interanual de diciembre del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). Para 2026, el cálculo consideró la inflación de diciembre de 2025, resultando en el ajuste del 3.69% mencionado anteriormente. Valores de la UMA en años anteriores AÑOUMA DIARIAUMA MENSUALUMA ANUAL2026$117.31 $3,566.22 $42,794.642025$113.14$3,439.46$41,273.522024$108.57$3,300.53$39,606.362023$103.74$3,153.70$37,844.402022$96.22$2,925.09$35,101.082021$89.62$2,724.45$32,693.402020$86.88$2,641.15$31,693.802019$84.49$2,568.50$30,822.002018$80.60$2,450.24$29,402.882017$75.49$2,294.90$27,538.802016$73.04$2,220.42$26,645.04 Prepara tu Contabilidad para el Cambio La entrada en vigor de la UMA 2026 el 1 de febrero exige una revisión meticulosa de los procesos de nómina y sistemas contables. Un error en la captura de este dato puede derivar en diferencias en el pago de cuotas obrero-patronales, generando recargos y actualizaciones innecesarias. Asegúrate de auditar tus procesos internos antes del cierre de la primera nómina de febrero y verifica que los topes de exención y cotización estén alineados con el nuevo valor de $117.31 pesos. La anticipación es la mejor herramienta para el cumplimiento normativo. En Consolidé estamos listos para ayudarte. Somos tus aliados estratégicos para el correcto cálculo de la nómina. Contáctanos.

enero 8, 2026