Subsidio al empleo

Subsidio al empleo: Conoce las actualizaciones y a quienes aplica

septiembre 9, 2024

El subsidio al empleo es un tema crucial para patrones y para el cálculo de nómina. Este beneficio fiscal que tiene por objetivo disminuir el impacto de la retención del ISR a determinados empleados, ha sido actualizado. Es fundamental entender cómo funciona este beneficio y a quiénes aplica. 

En este artículo, te daremos una guía completa sobre el subsidio al empleo en 2024, los cambios recientes y cómo estos impactarán la administración de tu nómina.

¿Qué es el subsidio al empleo?

El subsidio al empleo es un beneficio fiscal que otorga el Gobierno Federal a los trabajadores con ingresos ligeramente superiores al salario mínimo (y demás prestaciones derivadas de una relación laboral). Su objetivo es reducir el impacto de la retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR), permitiendo que el sueldo neto de los trabajadores no se vea tan afectado por las retenciones.

La iniciativa por parte del Gobierno Federal fue establecida en 1994. Más tarde, en 2013, se realizó la última actualización.

En resumen, el subsidio al empleo es una herramienta fiscal o un apoyo por parte del Gobierno Federal para trabajadores con ingresos no superiores a $9,081 pesos mensuales. El subsidio para el empleo está regulado bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 10, Artículo 96. 

Este beneficio ha sido un alivio para muchos empleados que, de otra manera, verían una parte significativa de sus ingresos reducida por los impuestos. Para las empresas, entender y aplicar correctamente este subsidio es esencial para mantener a los empleados satisfechos y asegurar el cumplimiento fiscal al mismo tiempo que mantienen sus registros saludables al realizar un cálculo de nómina correcto.

¿Cuándo aplica el subsidio al empleo en 2024?

El 1 de mayo de 2024, se publicó un decreto en el Diario Oficial de la Federación que moderniza el esquema del subsidio al empleo. Se reemplaza la tabla de montos variables anterior por una cuota mensual fija. 

Con este reemplazo se busca garantizar que los trabajadores con salarios menores no vean afectados sus ingresos debido a sus obligaciones fiscales.

Nuevo esquema del subsidio al empleo 2024

El Decreto establece especificaciones sobre el nuevo esquema del subsidio al empleo. Primero, que los trabajadores que perciban ingresos por la prestación de servicios personales subordinados hasta un monto máximo especificado podrán beneficiarse de este subsidio. Este se aplicará directamente contra el ISR que resulte a cargo del trabajador en el mes correspondiente.

Esta medida simplifica el proceso tanto para empleadores como para empleados, asegurando que el subsidio se aplique de manera justa y consistente. Además, el nuevo esquema facilita la administración y reduce los posibles errores en el cálculo y aplicación de los beneficios.

Principales cambios

A continuación enlistamos los principales cambios al subsidio al empleo 2024.

Subsidio Mensual

Se elimina la tabla de montos variables y se establece un subsidio fijo del 11.82% del valor mensual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) para todos los trabajadores cuyos ingresos mensuales no excedan los $9,081.00 M.N. Este subsidio se aplicará directamente contra el ISR que les corresponda pagar mensualmente.

Este cambio pretende simplificar el cálculo y asegurar que los empleados reciban un apoyo consistente, sin importar pequeñas variaciones en sus ingresos mensuales. Además, facilita la planificación financiera tanto para empleados como para empleadores.

Cálculo del Subsidio

Para aquellos trabajadores que reciban pagos por periodos menores a un mes, el cálculo del subsidio se ajustará proporcionalmente. En el caso de trabajadores con múltiples empleadores, deberán elegir a cuál de ellos le corresponde aplicar el subsidio, comunicando esta decisión de manera escrita a los demás empleadores.

Esta flexibilidad asegura que todos los empleados puedan beneficiarse adecuadamente, sin importar su situación laboral específica. Además, permite una mejor coordinación entre empleadores y empleados para maximizar los beneficios fiscales.

Impacto Anual

Al final del año fiscal, el impuesto anual se calculará tomando en cuenta los ingresos totales, las retenciones por impuestos locales y los subsidios mensuales recibidos. Dependiendo del resultado, esto podría reducir significativamente la carga impositiva o, en algunos casos, eliminar cualquier impuesto a cargo del trabajador.

Este enfoque integral asegura que los empleados no solo se beneficien a lo largo del año, sino que también vean reflejados estos beneficios en su declaración anual, promoviendo la equidad fiscal y el bienestar económico.

No Acumulable

El subsidio para el empleo no se considerará como ingreso acumulable para el cálculo de otras contribuciones, reafirmando su carácter de apoyo directo al trabajador.

Esto es crucial para evitar cualquier complicación fiscal adicional y asegurar que los empleados puedan recibir el subsidio sin preocupaciones adicionales. La claridad en este aspecto fortalece la confianza en el sistema y facilita su implementación.

Simplificación Administrativa

Se espera que la implementación de una cuota fija mensual reduzca significativamente la complejidad y los costos administrativos asociados con la gestión del subsidio.

Esta simplificación es un paso importante hacia la eficiencia operativa, permitiendo a las empresas enfocarse en su crecimiento y desarrollo mientras cumplen con sus obligaciones fiscales de manera más sencilla y efectiva.

¿Cuánto se cobra de subsidio al empleo en 2024?

Se establece un subsidio fijo del 11.82% del valor mensual de la UMA para todos los trabajadores cuyos ingresos mensuales no excedan los $9,081.00 M.N. Este subsidio se aplicará directamente contra el ISR que les corresponda pagar mensualmente.

A quiénes aplica el subsidio al empleo

Trabajadores con Salario Mínimo

Todos los trabajadores que perciben el salario mínimo (no exceda los $9,081.00 MXN) tienen derecho a recibir el subsidio al empleo. Esta medida es esencial para apoyar a los empleados con ingresos más bajos, asegurando que puedan mantener un nivel de vida digno sin verse abrumados por las obligaciones fiscales.

Trabajadores con Ingresos Mensuales de Hasta $9,081.00

Aquellos trabajadores cuyos ingresos acumulables por salarios mensuales no excedan de $9,081.00 (nueve mil ochenta y un pesos 00/100 M.N.) también tienen derecho a este subsidio. 

Conclusión

Entender el subsidio al empleo y los cambios recientes es vital para llevar una administración de nómina efectiva y eficiente. Este beneficio no solo mejora la calidad de vida de los empleados, sino que también ayuda a las empresas a cumplir con sus obligaciones fiscales.Mantente informado y asegúrate de aplicar correctamente el subsidio al empleo. Si tienes dudas o necesitas ayuda, no dudes en contactarnos.

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