VELAGRO y el CLA: Qué Deben Hacer los Agroexportadores Antes de Septiembre de 2026

septiembre 7, 2026

Maquila de Nómina, STPS, VELAGRO

El 15 de junio de 2026, la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) publicó en el Diario Oficial de la Federación las disposiciones que regulan el Certificado Laboral para la Agroexportación (CLA). Con ello, México formaliza una nueva exigencia para todo el sector agroexportador: demostrar, de manera verificable, que las obligaciones laborales y de seguridad social se cumplen en cada eslabón de la cadena de valor agrícola. El mecanismo opera a través de una plataforma digital denominada VELAGRO, administrada por la STPS.

Si bien los programas piloto de 12 meses permiten exportar sin el certificado durante la fase inicial de implementación, el plazo para prepararse es más corto de lo que parece. La STPS tiene hasta el 14 de septiembre de 2026 para publicar los Lineamientos Generales de Operación. Una vez concluida la etapa piloto para cada producto, el CLA será un requisito indispensable para despachar mercancía en aduana.

Para los directores y gerentes de recursos humanos, áreas fiscales y legales de empresas agroexportadoras, esto no es una alerta menor. Cada área que toca la cadena de valor (desde la producción primaria hasta el empaque y la comercialización) deberá estar en orden antes de que el certificado se vuelva obligatorio.

¿Qué es el Certificado Laboral para la Agroexportación (CLA)?

El CLA es un documento nominativo e intransferible emitido por la STPS que acredita el cumplimiento de las obligaciones laborales y de seguridad social de las personas físicas o morales que participan en la cadena de valor de productos agrícolas destinados a la exportación.

Su base legal es el artículo 283 Quáter de la LFT, incorporado mediante reforma publicada en el DOF el 1° de mayo de 2026. El CLA no es un sello voluntario: constituye una restricción no arancelaria que deberá declararse en el pedimento de exportación al momento del despacho aduanero a través de la Ventanilla Única de Trámites de Comercio Exterior.

El fundamento de este mecanismo va más allá del cumplimiento interno. México, como Estado miembro de la Organización Internacional del Trabajo (OIT), ha ratificado los convenios fundamentales del programa de Trabajo Decente.

El CLA también responde a los compromisos del Capítulo 23 del T-MEC en materia de derechos laborales, así como a las Conclusiones de la 105ª Conferencia Internacional del Trabajo (2016) sobre trabajo decente en cadenas mundiales de suministro.

¿Cómo Funciona la Plataforma VELAGRO?

VELAGRO es el medio oficial de comunicación entre los solicitantes y la autoridad laboral. A través de esta plataforma digital se gestiona y emite el CLA de forma electrónica.

Para tramitar el certificado, el solicitante deberá proporcionar la siguiente información y documentación:

e.firma vigente expedida por el SAT
Nombre, denominación o razón social del solicitante y su representante legal
Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y Registro Patronal ante el IMSS del solicitante
Nombre, domicilio, RFC y Registro Patronal ante el IMSS de todos los participantes en la cadena de valor
Número de toneladas a exportar
Documentación que acredite el cumplimiento de obligaciones laborales, de seguridad social y de producción

La STPS resolverá cada solicitud en un plazo máximo de cinco días hábiles. Si no emite una determinación dentro de ese periodo, la solicitud se entiende aprobada de forma positiva.

La vigencia del CLA la determinará la STPS con base en el nivel de cumplimiento de las obligaciones de seguridad social de quienes integran la cadena de valor del solicitante.

¿Quiénes Están Obligados a Obtener el CLA?

El alcance del artículo 283 Quáter y de las disposiciones del 15 de junio de 2026 es amplio. Son sujetos de estas disposiciones:

Productores primarios y unidades de producción
Centros de corte y empaque
Empresas de gestión de cosecha
Intermediarios y comercializadores
Prestadores de servicios agrícolas
Cualquier agente económico cuya actividad sea esencial para obtener, acondicionar y disponer del producto para su exportación

Esto incluye no solo al exportador directo, sino a toda la cadena de valor. Una empresa que exporte aguacate, por ejemplo, deberá acreditar que sus proveedores de empaque, sus contratistas de corte y sus comercializadores también cumplen con sus obligaciones patronales ante el IMSS.

Calendario de Implementación

Estos son los hitos confirmados hasta ahora:

1° de mayo de 2026: Publicación en el DOF de la reforma a la LFT que incorpora el artículo 283 Quáter
15 de junio de 2026: Publicación de las Disposiciones Generales del CLA y habilitación de VELAGRO como plataforma oficial
Hasta el 14 de septiembre de 2026: Plazo máximo para que la STPS publique los Lineamientos Generales de Operación de VELAGRO
Siguiente etapa (fecha por definir): La STPS, en coordinación con SADER e IMSS, publicará en el DOF los acuerdos que establezcan factores técnicos por producto, procedimientos de verificación, categorías de participantes y mecanismos de garantía
Programas piloto: Duración de 12 meses por cada producto agrícola que se determine. Durante este período, la ausencia del CLA no impide exportar ni obtener el pedimento correspondiente

El dato más relevante para las áreas de cumplimiento: los lineamientos operativos se publican en septiembre. A partir de ahí, los programas piloto arrancan para productos específicos. Las empresas que lleguen a esa fecha sin una revisión de sus obligaciones laborales y de su cadena de valor enfrentarán una presión innecesaria.

¿Qué Debe Hacer tu Organización Ahora?

Las acciones que la STPS recomienda a los empleadores agroexportadores no son complejas, pero sí requieren coordinación entre las áreas de recursos humanos, legal, fiscal y operaciones.

1. Auditar el cumplimiento laboral y de seguridad social propio

Revisar que las obligaciones patronales ante el IMSS estén al día, que los trabajadores del campo estén formalmente registrados y que no existan contingencias abiertas que puedan bloquear la emisión del CLA.

2. Verificar a los participantes de la cadena de valor

El certificado abarca toda la cadena. Identificar a cada contratista, proveedor de servicios y centro de empaque que forme parte del proceso productivo y verificar su situación ante el IMSS y el SAT. Un incumplimiento de un proveedor puede afectar directamente la solicitud del exportador.

3. Actualizar la información ante el IMSS

La información que se declara en VELAGRO debe coincidir con los registros patronales vigentes. Inconsistencias entre lo declarado y lo registrado ante el IMSS generarán retrasos en la resolución.

4. Fortalecer la trazabilidad documental

El trámite exige documentación que acredite las operaciones de producción, empaque, comercialización y exportación. Contar con archivos organizados y accesibles reducirá significativamente el tiempo de tramitación.

5. Dar seguimiento a la publicación de factores técnicos por producto

Los acuerdos que determinen los factores técnicos (unidades de medida que establecen la mano de obra mínima necesaria por fase de la cadena) aún están pendientes de publicación. Su contenido definirá los parámetros de verificación para cada producto. Monitorear el DOF es indispensable.

¿Qué Cambia para la Competitividad del Sector?

El CLA no sólo responde a una exigencia regulatoria interna. Su diseño apunta directamente a los estándares que los mercados internacionales (especialmente Estados Unidos y la Unión Europea) aplican cada vez con mayor rigor a sus proveedores agrícolas.

Las empresas con el certificado podrán demostrar, con respaldo oficial, que sus procesos productivos cumplen con los estándares de formalización laboral. Eso reduce el riesgo de auditorías en origen, facilita el acceso a mercados de alta exigencia y fortalece la posición de México como exportador confiable. Las empresas sin el certificado, una vez terminados los pilotos, no podrán obtener el pedimento de exportación.

Michoacán ya avanza en esta dirección. En abril de 2026, la Secretaría de Desarrollo Económico estatal, en coordinación con la STPS y organizaciones del sector aguacatero, realizó reuniones de seguimiento para preparar a productores y empacadores exportadores para el esquema VELAGRO.

La Certificación Laboral llega al Campo: Prepárate Hoy

El CLA formaliza algo que los socios comerciales de México ya exigían de manera informal: trazabilidad laboral comprobable en toda la cadena agroexportadora. Las empresas que alineen sus procesos ahora (antes de que los lineamientos operativos y los factores técnicos se publiquen) tendrán una ventaja real frente a quienes esperen hasta que el certificado sea obligatorio.

La preparación no requiere cambios estructurales inmediatos, pero sí una revisión: auditar el estado laboral propio, mapear a los participantes de la cadena, actualizar registros ante el IMSS y documentar operaciones con criterios de trazabilidad.

El plazo para los lineamientos vence en septiembre. Las organizaciones que usen estos meses para ordenar su cumplimiento llegarán a esa fecha con certeza, no con urgencia.

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Vigilancia Profunda SAT 2026: Guía Clave para Empresas

La Vigilancia Profunda es un programa del SAT que usa Big Data e inteligencia artificial para detectar inconsistencias entre lo declarado por tu empresa y la información que la autoridad recibe de CFDI, DIOT, bancos y otras fuentes. No constituye una auditoría formal, pero exige atención inmediata: tras recibir una carta invitación cuentas con 10 días hábiles para corregir o aclarar antes de que el caso escale a facultades de comprobación. 2026 llega con un SAT más tecnológico y menos tolerante a los errores administrativos. La nómina, las retenciones y los CFDI de sueldos y salarios están entre los rubros que más frecuentemente detonan una notificación de Vigilancia Profunda, lo que convierte a este programa en un asunto que involucra directamente a los equipos de Capital Humano, no solo al área contable. Entender cómo opera este mecanismo, qué lo activa y cómo responder correctamente puede ahorrarte sanciones, restricciones en tu certificado de sello digital y horas de trabajo administrativo. Esta guía explica el proceso completo: desde la base legal hasta las mejores prácticas para 2026. ¿Qué es la Vigilancia Profunda del SAT? La Vigilancia Profunda es un programa de revisión no formal a través del cual el Servicio de Administración Tributaria identifica omisiones, diferencias e inconsistencias entre lo que una empresa declara y la información que la autoridad tiene registrada, tanto propia como de terceros. Su fundamento legal se encuentra en el artículo 33 del Código Fiscal de la Federación (CFF), que faculta al SAT para orientar a los contribuyentes y promover la corrección voluntaria de su situación fiscal mediante comunicados, propuestas de pago o avisos sobre comportamientos atípicos. El propio artículo 33 aclara que el envío de estos documentos no equivale al inicio de facultades de comprobación. La diferencia con una auditoría formal es concreta: mientras la Vigilancia Profunda invita a corregir de manera voluntaria, una revisión formal implica el ejercicio de facultades de comprobación reguladas por los artículos 42, 48 y 53-B del CFF, con plazos, actos y consecuencias específicas. Según explicó el especialista Salvador Sánchez Soto en un foro del Colegio de Contadores Públicos de México en junio de 2026, las cartas invitación no generan por sí mismas una contingencia fiscal, ya que las contribuciones omitidas solo pueden determinarse mediante una resolución debidamente notificada. El objetivo declarado del SAT es doble: mejorar la eficiencia recaudatoria y dar a los contribuyentes la oportunidad de corregir errores antes de enfrentar sanciones más severas. ¿Cómo Detecta el SAT las Inconsistencias Fiscales? El SAT combina varias herramientas tecnológicas para monitorear el comportamiento fiscal de las empresas de forma continua: Análisis de Big Data: cruza la información contenida en declaraciones, CFDI, DIOT y otras fuentes institucionales. Algoritmos y modelos de riesgo con inteligencia artificial: identifican patrones y comportamientos fiscales atípicos frente al comportamiento esperado de un contribuyente similar. Cruce de información con terceros: vincula datos del SAT con el IMSS, INFONAVIT e instituciones bancarias para detectar discrepancias operativas. Buzón Tributario: es el canal oficial mediante el cual la autoridad notifica los oficios invitación derivados de este programa. De acuerdo con el Colegio de Contadores Públicos de México, estas revisiones pueden abarcar hasta cinco ejercicios fiscales, en línea con el plazo de caducidad de cinco años que establece el artículo 67 del CFF. Esto significa que un error de hace tres o cuatro años puede seguir siendo motivo de una carta invitación en 2026. ¿Cuáles son los Detonantes más Comunes de una Notificación? Varios patrones activan con frecuencia una revisión de Vigilancia Profunda. Para los equipos de nómina y contabilidad, conviene vigilar especialmente los relacionados con retenciones y CFDI de sueldos: Diferencias entre los ingresos declarados y los depósitos bancarios o los CFDI emitidos. Inconsistencias entre los CFDI recibidos y las deducciones por gastos y compras reportadas. Diferencias entre las retenciones de sueldos y salarios enteradas y los CFDI de nómina emitidos. Omisión o presentación fuera de tiempo de declaraciones anuales, provisionales, definitivas o informativas. Discrepancias entre el IVA acreditable declarado y el reportado en la DIOT. Operaciones comerciales con proveedores listados en el artículo 69-B del CFF (empresas que facturan operaciones simuladas, o EFOS). CFDI cancelados de forma incorrecta o con un método de pago mal registrado. Cada uno de estos supuestos puede originarse en un error de captura tan simple como una clave de retención mal aplicada en la nómina, lo que subraya la importancia de una conciliación periódica entre el área de recursos humanos y el área fiscal. ¿Cómo Funciona el Proceso de la Carta Invitación? Cuando el SAT detecta una posible inconsistencia, notifica al contribuyente a través del Buzón Tributario y en algunos casos también por correo electrónico o mensaje de texto. Este oficio invitación puede solicitar una de dos modalidades de entrevista: Entrevista presencial, en las oficinas de la Administración Desconcentrada de Recaudación (ADR) que corresponda al domicilio fiscal de la empresa, en fecha y hora programadas. Entrevista electrónica, generalmente realizada mediante Microsoft Teams, en la que las identificaciones oficiales se envían por correo electrónico previo a la sesión. Atender la entrevista no es obligatorio, ya que el oficio invitación no constituye un acto vinculante que por sí mismo genere una sanción. Sin embargo, ignorarlo elimina la oportunidad de corregir de forma voluntaria y aumenta el riesgo de que el caso avance hacia una revisión formal. ¿Qué Sucede durante la Entrevista de Vigilancia Profunda? Durante la sesión, personal del SAT expone las omisiones, diferencias e inconsistencias detectadas en el periodo revisado. El contribuyente es cuestionado sobre la actividad económica que desarrolla, y la autoridad explica con detalle las irregularidades identificadas, ya sea en materia de ISR, IVA, retenciones o declaraciones omitidas. Al finalizar la entrevista, el personal del SAT ofrece orientación sobre las correcciones o aclaraciones pertinentes. A partir de ese momento, el contribuyente cuenta con un plazo de 10 días hábiles para aportar documentación soporte o realizar la corrección voluntaria correspondiente. Es recomendable llegar a la entrevista con un escrito libre, la relación de CFDI (UUID) observados y los papeles de trabajo que expliquen cada diferencia detectada, además de reportes como el Visor de Nómina o el Visor de CFDI descargados directamente del portal del SAT. ¿Qué Opciones Tienes para Responder? Dentro del plazo de 10 días hábiles, la empresa tiene tres opciones de acción. La elección correcta depende del diagnóstico previo de cada diferencia: Corregir directamente en el portal del SAT: aplica cuando la inconsistencia detectada corresponde a un error real, como una declaración omitida o un pago pendiente. Presentar una aclaración: procede cuando la empresa cuenta con soporte documental que demuestra que el dato de la autoridad no coincide con la realidad operativa, por ejemplo, un pago ya realizado que no fue reconocido en el aviso. 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Especialistas del Colegio de Contadores Públicos de México señalaron en junio de 2026 que el SAT está reforzando sus modelos de riesgo apoyados en inteligencia artificial, lo que amplía la capacidad de la autoridad para detectar comportamientos atípicos en periodos de hasta cinco ejercicios fiscales. La fiscalización electrónica seguirá ganando terreno y las empresas que dependen de procesos manuales para conciliar nómina, CFDI y declaraciones enfrentarán más riesgo de omisiones detectables. Mejores Prácticas para las Empresas en 2026 Para reducir el riesgo de recibir una carta invitación (o para responder con solidez si ya la recibiste) conviene implementar las siguientes prácticas: Mantener registros financieros organizados y actualizados, incluyendo CFDI emitidos y recibidos. Reconciliar mensualmente los CFDI de nómina contra las retenciones enteradas en las declaraciones provisionales. Monitorear el Buzón Tributario de forma constante para no perder ningún comunicado oficial. Verificar el método y forma de pago registrados en los CFDI, tanto emitidos como recibidos. Buscar asesoría contable o fiscal especializada desde el primer momento en que se detecta una posible diferencia. Responder con puntualidad y respeto a cualquier invitación del SAT, sin ocultar información durante la entrevista. Reunir documentación completa antes de cualquier cita, presencial o electrónica. Adoptar medidas preventivas de cumplimiento fiscal para reducir la probabilidad de que se detonen los supuestos más comunes de revisión. ¿Por qué es Importante Contar con Asesoría Profesional? La complejidad de este proceso no es menor: una revisión de Vigilancia Profunda puede abarcar hasta cinco ejercicios fiscales, involucrar múltiples impuestos y requerir la interpretación exacta de conceptos legales distintos entre sí, como aclaración, corrección y declaración complementaria. Presentar una complementaria cuando lo que correspondía era una aclaración con soporte documental, puede generar nuevas inconsistencias o incluso reconocer una obligación que en realidad no existía. Un asesor fiscal con experiencia en este tipo de procesos puede identificar el origen real de cada diferencia, preparar el expediente adecuado y representar a la empresa durante la entrevista con el SAT. Además, la planeación fiscal preventiva (revisar mensualmente los CFDI contra la contabilidad y las declaraciones antes de que lo haga la autoridad) reduce significativamente la probabilidad de recibir una notificación en primer lugar. Convierte la Vigilancia Profunda en una Oportunidad de Control Interno La Vigilancia Profunda no debería representar una amenaza para tu empresa, siempre que se atienda con orden y a tiempo. Comprender su fundamento legal, sus detonantes más comunes y el proceso de respuesta te permite gestionar cada notificación con confianza en lugar de con improvisación. Con un SAT cada vez más apoyado en IA para 2026, la conciliación constante entre nómina, CFDI y declaraciones deja de ser una buena práctica opcional y se convierte en una necesidad operativa. Actuar ahora protege a tu empresa de sanciones, restricciones al sello digital y desgaste administrativo, además de fortalecer tu relación con la autoridad fiscal. En Consolidé, somos tu aliado estratégico en contabilidad empresarial y cumplimiento fiscal. Ayudamos a directores de recursos humanos, fiscal y contabilidad a mantener su nómina y su información fiscal conciliada, reduciendo el riesgo de inconsistencias antes de que el SAT las detecte. Contáctanos para conocer cómo podemos fortalecer el cumplimiento fiscal de tu empresa.

agosto 20, 2026

¿Por qué el Reclutamiento Interno Falla al Buscar Talento C-Level?

El reclutamiento tradicional depende de candidatos activos, pero casi el 70% de los profesionales más calificados no busca empleo activamente. Para atraer talento estratégico, talento c-level y directivo, las empresas necesitan una metodología proactiva: el headhunting especializado, que identifica, aborda y convierte a candidatos pasivos antes de que consideren un cambio. Publicar una vacante en LinkedIn y esperar respuestas funciona para muchos perfiles operativos. Para un Director General, un CFO o un VP de Operaciones, esa estrategia casi siempre falla. Los líderes no están revisando portales de empleo. Están dirigiendo equipos, tomando decisiones estratégicas y (salvo que alguien los contacte de la manera correcta) no están disponibles por los canales convencionales. Aquí radica el problema central del reclutamiento reactivo: genera volumen, no calidad. Para roles ejecutivos y de alta dirección, el enfoque debe ser completamente distinto. Las organizaciones que entienden esto ya no esperan que el talento llegue a ellas; lo identifican, lo atraen y lo convierten. ¿Qué Hace que el Reclutamiento Convencional sea Insuficiente para Perfiles Estratégicos? Cuando una empresa publica una vacante de nivel directivo, el grupo de candidatos que responde activamente es, por definición, limitado. Los ejecutivos más competentes, aquellos con trayectorias sólidas, resultados comprobables y alta demanda en el mercado, rara vez buscan empleo de forma abierta. Según datos del sector, aproximadamente el 70% de la fuerza laboral global es talento pasivo: profesionales que no están en búsqueda activa, pero que considerarían una oportunidad si esta se presenta de la manera adecuada. Para posiciones C-level, ese porcentaje es aún mayor. Esto significa que el proceso de selección convencional tiene acceso, en el mejor de los casos, al 30% del mercado disponible y no necesariamente al segmento más competitivo. Los riesgos y costos de una contratación ejecutiva fallida son considerables. Un proceso tradicional no solo genera fricción, sino que el costo promedio de una contratación de nivel C-Level oscila entre $25,000 y $50,000 USD o más, sin contar las pérdidas por baja productividad. En un contexto donde el 69% de los empleadores sufre para encontrar talento cualificado y el 50% señala la falta de experiencia clave como su mayor obstáculo, confiar un rol directivo a portales abiertos es un riesgo financiero alto. La calidad del proceso deja de ser un tema de recursos humanos para convertirse en una decisión estratégica de negocio. ¿Qué es el Headhunting Estratégico y Cómo Funciona? El headhunting estratégico es una metodología de atracción de talento proactiva y focalizada. A diferencia del reclutamiento reactivo, no espera candidatos: los busca, los evalúa y los aborda con una propuesta personalizada antes de que siquiera consideren un cambio. El proceso combina cuatro componentes fundamentales: 1.Talent mapping Identificación de líderes basada en habilidades reales y capacidad de adaptación, más allá del título en el currículum. Frente a las proyecciones del Foro Económico Mundial de una brecha de habilidades del 40% para los próximos años, la contratación basada en competencias expande el mapa de talento disponible hasta 15.9 veces (y 12 veces en sectores como Servicios Financieros), permitiendo ubicar ejecutivos preparados para transformar la organización. 2.Direct sourcing Contacto directo a través de redes profesionales, conexiones del sector y bases de datos especializadas, llegando a perfiles que no aparecen en portales convencionales. 3.Outreach personalizado Mensajes y propuestas construidas con base en el perfil, los intereses y las aspiraciones de cada candidato. No es un mensaje genérico; es una conversación con propósito. 4.Construcción de relaciones Cultivo de vínculos con líderes del sector a lo largo del tiempo, de modo que cuando una posición estratégica se abre, ya existe una relación de confianza establecida. Esta metodología permite a las organizaciones acceder a talento que no está visible en el mercado abierto y hacerlo con mayor velocidad, precisión y confidencialidad que cualquier proceso convencional. Beneficios del Headhunting Especializado Adoptar un enfoque de headhunting estratégico es una ventaja competitiva real. Entre los beneficios más relevantes para directores y gerentes de recursos humanos y finanzas: Reducción del tiempo de contratación: El promedio general del mercado para cubrir una vacante se sitúa entre 63 y 68 días, sumado a que en plataformas abiertas solo el 0.5% de los postulantes resulta contratado (lo que genera un volumen ineficiente de revisión). El headhunting estratégico reduce este ciclo entre un 30% y un 50%, presentando una lista corta de ejecutivos altamente validados en dos a tres semanas. Mayor calidad de la contratación: Al dirigir la búsqueda hacia perfiles con trayectorias específicas y resultados verificables, la calidad del candidato mejora significativamente. Cada persona que llega a entrevista ha pasado por evaluaciones de competencias, alineación cultural y verificación de antecedentes. Confidencialidad en procesos sensibles: Las transiciones en roles de alta dirección requieren discreción. Una vacante publicada abiertamente puede generar incertidumbre entre colaboradores, clientes e inversionistas. El headhunting especializado opera con total reserva, protegiendo tanto a la empresa como a los candidatos en proceso. Acceso a talento oculto: Los mejores líderes no están en portales de empleo. Están activos en sus organizaciones, participando en foros del sector o liderando proyectos de alto impacto. Llegar a ellos requiere redes consolidadas y metodologías de sourcing avanzado. Mayor tasa de aceptación de ofertas: Cuando el proceso incluye una evaluación profunda de fit cultural y expectativas del candidato desde el inicio, la probabilidad de que la oferta sea aceptada (y que el ejecutivo permanezca en la organización a largo plazo) aumenta de forma considerable. Mayor retención del talento clave: Evaluar objetivamente el fit cultural y las competencias del líder incrementa drásticamente la permanencia. Las organizaciones que aplican metodologías avanzadas de evaluación de habilidades logran una retención 98% mayor en sus perfiles de alto rendimiento. Cómo Trabajar con una Empresa de Headhunting Especializada Elegir el socio adecuado para la búsqueda de talento estratégico es tan importante como el proceso en sí. Una firma especializada como Consolidé aporta algo que un departamento interno de RR.HH difícilmente puede replicar en solitario: redes profundas, metodologías validadas y experiencia sectorial que acortan drásticamente el camino entre la necesidad de contratación y la incorporación del candidato ideal. Al trabajar con Consolidé en procesos de headhunting, las organizaciones acceden a: Evaluaciones integrales del candidato: Incluyendo pruebas psicométricas, evaluación por competencias, estudios socioeconómicos y médicos pre-empleo, además de pruebas de polígrafo cuando el rol lo requiere. Garantía de cobertura: Si el candidato seleccionado causa baja dentro de los primeros 30 días, Consolidé garantiza su sustitución sin costo adicional. Alineación con los objetivos de la empresa: Las competencias evaluadas se definen en función de la estrategia y cultura organizacional del cliente, no de un perfil genérico. Decisiones fundamentadas en datos: Cada evaluación entrega información clave para que el tomador de decisiones actúe con certeza, no con suposiciones. Nuestro método de trabajo elimina las fricciones típicas del proceso de contratación ejecutiva y permite a los líderes de RR.HH y finanzas concentrarse en lo que más importa: integrar al candidato correcto en el menor tiempo posible. Métricas para Medir el Éxito de una Estrategia de Headhunting Un proceso de headhunting bien estructurado no termina con la contratación. Para evaluar su impacto real, es necesario dar seguimiento a indicadores concretos: Tiempo de cobertura: ¿Cuántos días transcurren desde la apertura de la vacante hasta la aceptación de la oferta? Calidad de la contratación: ¿Cómo evalúa el nuevo directivo su desempeño a los 90 días? ¿Cumple con los objetivos establecidos? Fuente de contratación: ¿Qué canal o red generó al candidato final? Esto permite optimizar futuros procesos. Tasa de aceptación de ofertas: Un porcentaje bajo indica desalineación entre la propuesta de valor de la empresa y las expectativas del mercado. Retención a largo plazo: El éxito real de una contratación ejecutiva se mide en años, no en meses. Headhunting Especializado como Decisión Estratégica Las organizaciones que esperan atraer talento directivo con las mismas herramientas que usan para reclutar perfiles operativos enfrentan una desventaja estructural. El mercado de talento C-level funciona bajo reglas distintas: requiere discreción, personalización, redes consolidadas y una metodología probada. El headhunting estratégico no es un gasto de reclutamiento, es una inversión en el liderazgo que definirá el rumbo de su organización en los próximos años. Cada día con una posición estratégica vacante tiene un costo real: en productividad, en velocidad de decisión y en oportunidades de negocio que no se capturan. ¿Está buscando incorporar un perfil ejecutivo o C-level a su organización? En Consolidé contamos con la metodología, la red y la experiencia para encontrar al candidato que su empresa necesita, con la rapidez y confidencialidad que un proceso de esta naturaleza exige. Contáctanos y descubre cómo podemos transformar su próxima contratación estratégica.

agosto 13, 2026

Nueva Modificación a las Reglas de la Ley Antilavado con el Acuerdo 115/2026 – LFPIORPI

El Acuerdo 115/2026, publicado en el DOF el 7 de agosto de 2026, reforma de forma integral las Reglas de Carácter General de la LFPIORPI. El cambio central es el abandono del modelo reactivo de reporteo para adoptar un Enfoque Basado en Riesgos (EBR) con implementación gradual entre noviembre de 2026 y 2028. El 7 de agosto de 2026, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 115/2026, firmado por el Secretario Édgar Abraham Amador Zamora. Con él, las Reglas de Carácter General (RCG) de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) experimentan su reforma más profunda desde su publicación original en 2013. El alcance del cambio es un rediseño del marco regulatorio que alinea a México con los estándares del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI/FATF), trasladando la responsabilidad del cumplimiento desde la presentación formal de avisos hacia la gestión activa y preventiva de riesgos. Para los directivos de cumplimiento, finanzas y legal de las empresas que realizan Actividades Vulnerables, esto implica replantear estructuras, procesos, sistemas y recursos. En este artículo desglosaremos qué cambió, qué nuevas obligaciones introduce el Acuerdo, cuáles son los plazos de implementación y qué pasos debe tomar tu organización hoy para llegar preparada al 30 de noviembre de 2026. ¿Qué es el Acuerdo 115/2026 y Qué Actualiza en la LFPIORPI? Para entender la magnitud del Acuerdo 115/2026, conviene ubicarlo dentro del proceso regulatorio completo. La LFPIORPI establece qué debe hacerse. El Reglamento define quién supervisa el cumplimiento. Las Reglas de Carácter General (que este Acuerdo reforma) determinan cómo cumplir: los criterios técnicos, formatos, plazos y consecuencias del incumplimiento. El Acuerdo 115/2026 modifica ese tercer eslabón de manera estructural: Agrega 11 capítulos completamente nuevos a las RCG. Incorpora 8 nuevas definiciones al Artículo 3 para estandarizar conceptos clave. Deroga 5 disposiciones del marco anterior. El resultado es un sistema de cumplimiento que ya no se mide por la cantidad de avisos presentados, sino por la solidez del modelo de gestión de riesgos que cada entidad obligada diseña, documenta, implementa y audita. Línea de Tiempo: Actualizaciones a la LFPIORPI en 2025 y 2026 El Acuerdo 115/2026 es el resultado de un proceso regulatorio escalonado que conviene conocer para entender la lógica del sistema completo: FechaEvento16 de julio de 2025Reforma a la Ley LFPIORPI publicada en el DOF. Establece las obligaciones de fondo y amplía el alcance de las Actividades Vulnerables.27 de marzo de 2026Publicación del Reglamento de la LFPIORPI reformada. Define los mecanismos de supervisión, los responsables de verificación y los criterios para identificar el riesgo bajo y el Beneficiario Controlador.7 de agosto de 2026Publicación del Acuerdo 115/2026 en el DOF. Establece las Reglas de Carácter General que dictan cómo cumplir: metodologías, formatos, plazos y consecuencias.30 de noviembre de 2026Entrada en vigor general del Acuerdo 115/2026.1 de marzo de 2027Fecha límite para la metodología EBR, actualización del Manual de Políticas Internas y cumplimiento en clasificación de clientes e identificación del Beneficiario Controlador.1 de junio de 2027Los mecanismos automatizados deben estar operativos con datos desde esta fecha.30 de agosto de 2027Lanzamiento de la herramienta PEP 2.0 de consulta de la UIF.Enero-diciembre 2027Primer período de capacitación anual obligatoria.Enero-diciembre 2028Primer período de auditoría anual de cumplimiento.31 de marzo de 2029Fecha límite para la entrega de los primeros reportes de auditoría. De la Presentación de Avisos a la Gestión de Riesgos: ¿Qué Cambia en el Modelo de Cumplimiento? El modelo anterior de la LFPIORPI colocaba el peso del cumplimiento en la presentación oportuna de avisos ante la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) a través del SAT. Era, en esencia, un sistema reactivo: detectar una operación sospechosa y reportarla. El Acuerdo 115/2026 cambia lo anteior. El cumplimiento ahora se construye antes de que ocurra cualquier operación, mediante un sistema preventivo que comprende: Identificación y conocimiento del cliente (KYC reforzado). Evaluación del Beneficiario Controlador (Beneficiario Controlador). Evaluación continua de riesgos por cliente, operación, canal y geografía. Políticas internas documentadas con estándares mínimos obligatorios. Capacitación anual del personal involucrado en el cumplimiento. Sistemas automatizados de monitoreo transaccional. Auditorías independientes anuales con escala de calificación formal. La pregunta ya no es "¿presentamos el aviso a tiempo?", sino "¿tenemos un sistema robusto que identifique, mida y mitigue riesgos de forma continua?". Nuevas Obligaciones Clave del Acuerdo 115/2026 Estas son las nuevas obligaciones del acuerdo 115/2026: Enfoque Basado en Riesgos (EBR) El Capítulo II Quáter del Acuerdo introduce la obligación de diseñar e implementar una metodología documentada de evaluación de riesgos. Esta metodología debe contemplar cuatro elementos mínimos: Actos u operaciones. Tipo de clientes o usuarios. Países y áreas geográficas. Canales de envío o distribución. La metodología debe incorporar indicadores específicos para delitos de terrorismo y operaciones con recursos de procedencia ilícita (artículos 139 Quáter y 400 Bis del Código Penal Federal), y alinearse con la Evaluación Nacional de Riesgos emitida por la UIF. Toda la documentación derivada de este proceso debe conservarse por al menos 10 años. Un punto crítico: si la entidad no cuenta con operaciones previas suficientes, puede iniciar con datos proyectados, pero deberá actualizar la metodología al cumplir los primeros 12 meses de operación. Fecha límite: 1 de marzo de 2027. Clasificación de riesgo de clientes: mínimo tres niveles, revisión semestral El Capítulo III Bis establece la obligación de clasificar a cada cliente en al menos tres niveles de riesgo: bajo, medio y alto. Esta clasificación debe revisarse y actualizarse cada seis meses, y los sistemas automatizados de la entidad deben ejecutar este modelo de evaluación de forma continua, conservando el registro histórico de modificaciones por al menos 10 años. Fecha límite: 1 de marzo de 2027. Identificación del Beneficiario Controlador: mayor profundidad y orden de prelación El Capítulo III Quinquies estandariza el proceso de identificación del Beneficiario Controlador para todas las Actividades Vulnerables, estableciendo un orden de prelación claro: La persona física que posea el 25% o más del capital social. La persona física que ejerza control efectivo por otros medios (no necesariamente legal o propietario). En ausencia de los anteriores, el funcionario de mayor rango en la estructura administrativa. Esta información debe actualizarse durante toda la relación comercial y conservarse por 10 años. La obligación aplica incluso cuando el Beneficiario Controlador no es cliente directo de quien realiza la Actividad Vulnerable. Fecha límite: 1 de marzo de 2027. Manual de Políticas Internas: 14 secciones obligatorias en 90 días naturales El Capítulo X del Acuerdo eleva el Manual de Políticas Internas a un documento central del sistema de cumplimiento. Debe contener 14 secciones mínimas que cubren, entre otros aspectos: Identificación y conocimiento del cliente. Clasificación por nivel de riesgo. Detección de desviaciones en el perfil transaccional. Programas de capacitación. Procedimientos de auditoría interna. Metodología del Enfoque Basado en Riesgos. Los criterios para abrir, limitar o terminar relaciones comerciales con clientes o usuarios deben ser congruentes con la metodología EBR incorporada al Manual. El plazo para elaborarlo es de 90 días naturales a partir del alta y registro ante el SAT. Para quienes ya están registrados, la actualización del Manual para incluir la metodología EBR tiene como fecha límite el 1 de marzo de 2027. Mecanismos automatizados: seis funciones mínimas no negociables El Capítulo XIII establece que los sistemas tecnológicos de monitoreo ya no son opcionales. Deben ser capaces de ejecutar, como mínimo, las siguientes seis funciones: Ejecutar el modelo de evaluación de riesgos para clasificar clientes por Grado de Riesgo. Agrupar las operaciones de cada cliente en periodos de hasta seis meses. Generar alertas por transacciones de alto riesgo o vinculadas a Personas Políticamente Expuestas (PEPs). Detectar desviaciones respecto al perfil transaccional del cliente. Generar y conservar un registro histórico de las operaciones y modificaciones al perfil por al menos 10 años. Integrarse con los controles internos y las políticas del Manual. Fecha límite de operación: 1 de junio de 2027, con datos generados desde esa fecha en adelante. Auditoría anual de cumplimiento: revisión independiente con calificación formal El Capítulo XIV introduce una obligación de auditoría anual de cumplimiento, realizada por un auditor independiente. El resultado se documenta en un reporte formal con una escala de calificación de cinco niveles. Los plazos de entrega están definidos y el primer período de auditoría corre de enero a diciembre de 2028, con entrega del reporte al 31 de marzo de 2029. Capacitación anual obligatoria: mínimo un curso por año, registros por 10 años El Capítulo XII establece que todo el personal involucrado en funciones de cumplimiento debe recibir al menos un programa de capacitación anual. Los instructores deben contar con un mínimo de cinco años de experiencia acreditada. Los registros de capacitación deben conservarse por 10 años. El primer período de cumplimiento para esta obligación corre de enero a diciembre de 2027. Avisos de sospecha en 24 horas: sin importar el monto ni la conclusión de la operación Una de las reformas más operativamente exigentes del Acuerdo es la obligación de presentar avisos de operaciones inusuales a la UIF en un plazo máximo de 24 horas desde que se detecta el comportamiento sospechoso. Este plazo aplica incluso si la operación no se completó o si el monto está por debajo del umbral de aviso establecido. ¿Quiénes están Obligados? Actividades Vulnerables y Sectores Afectados El Acuerdo aplica a todas las personas físicas y morales que realizan Actividades Vulnerables conforme al Artículo 17 de la LFPIORPI. Antes de definir qué debe hacer tu organización, el primer paso es confirmar si realiza alguna de estas actividades. Los sectores con mayor impacto del Acuerdo 115/2026 incluyen: Desarrolladores inmobiliarios y constructoras: cambios significativos en la documentación de clientes y en la definición ampliada de "Cliente o Usuario", que ahora incluye explícitamente al desarrollo inmobiliario y proyectos de construcción. Servicios financieros y gestión patrimonial: refuerzo en la identificación del Beneficiario Controlador y en el monitoreo transaccional continuo. Notarios y profesionales del derecho: obligación de presentar avisos de sospecha en no más de 24 horas en actividades de certificación documental. Comercios, joyerías y negocios con alto manejo de efectivo: necesidad urgente de actualizar o implementar sistemas automatizados de monitoreo. Casinos y establecimientos de juego: nuevas capas de revisión para PEPs y clasificación de riesgo. Fideicomisos y figuras jurídicas equivalentes: el Capítulo II Ter habilita ahora su registro formal, con vigencia desde el 30 de noviembre de 2026. Asociaciones sin fines de lucro que reciben donativos: aunque no sean formalmente Actividad Vulnerable, el Capítulo XI les exige implementar medidas de prevención proporcionales con enfoque basado en riesgo. El rol de la tecnología: por qué los sistemas automatizados son ahora el centro del cumplimiento El Acuerdo 115/2026 convierte a la tecnología en un requisito regulatorio, no en una ventaja competitiva opcional. Los mecanismos automatizados deben: Monitorear transacciones en tiempo real. Detectar y alertar sobre comportamientos inusuales o desviaciones del perfil transaccional. Clasificar a los clientes por nivel de riesgo de forma continua. Generar trazabilidad completa para auditorías regulatorias. Retener datos históricos por un mínimo de 10 años. Para muchas organizaciones, esto implica una evaluación honesta de su infraestructura tecnológica actual: ¿Puede el sistema existente ejecutar las seis funciones mínimas exigidas por el Capítulo XIII? ¿Está integrado con el Manual de Políticas Internas y con los controles de riesgo? Si la respuesta es no, el proceso de actualización o sustitución tecnológica debe comenzar hoy. Impacto sectorial: lo que cada industria debe anticipar Cada sector enfrenta un nivel diferente de ajuste. A modo de orientación general: Los desarrolladores inmobiliarios deben revisar toda la cadena de documentación de clientes bajo la nueva definición ampliada, que incluye fideicomisos y proyectos de construcción. Las instituciones financieras y administradoras de patrimonio deben fortalecer el proceso de identificación del Beneficiario Controlador y garantizar la actualización semestral del perfil de riesgo de cada cliente. Los notarios y abogados con funciones de certificación documental deben establecer protocolos claros de detección y reporte en 24 horas. Los comercios de alto valor y joyerías necesitan priorizar la inversión en sistemas de monitoreo automatizado que cumplan con las seis funciones mínimas. Las empresas con estructuras corporativas complejas deben asegurarse de identificar y documentar al Beneficiario Controlador efectivo, más allá de la estructura legal formal. Pasos para Iniciar el Proceso de Cumplimiento Ahora El tiempo disponible antes de la entrada en vigor general del Acuerdo (30 de noviembre de 2026) es limitado. Estas son las acciones prioritarias que toda organización obligada debe tomar en los próximos meses: Confirmar si realizas Actividades Vulnerables conforme al Artículo 17 de la LFPIORPI. Si la respuesta es afirmativa, el proceso de adaptación es inmediato. Realizar un diagnóstico interno de los procesos actuales de identificación de clientes, conocimiento del cliente (KYC) y controles existentes, comparándolos con los nuevos estándares. Evaluar el Manual de Políticas Internas vigente frente a las 14 secciones mínimas exigidas por el Capítulo X del Acuerdo, e identificar las brechas documentales. Auditar la infraestructura tecnológica para determinar si los sistemas actuales pueden ejecutar las seis funciones mínimas del Capítulo XIII; si no, iniciar el proceso de evaluación y contratación de soluciones. Asignar presupuesto y recursos para las actualizaciones de sistemas, los programas de capacitación y las funciones de auditoría independiente. Programar una revisión legal y de cumplimiento para mapear todas las nuevas obligaciones frente a los procedimientos actuales e identificar vacíos críticos. Construir un calendario de implementación alineado con las fechas del Acuerdo: noviembre de 2026, marzo de 2027, junio de 2027, y los períodos de 2027 y 2028 para capacitación y auditoría. Acuerdo 115/2026: Gobernanza de Riesgo Sostenible El Acuerdo 115/2026 marca el cierre de una era en la que el cumplimiento antilavado en México se medía por la presentación de formularios y el inicio de una nueva, donde se evalúa la solidez del sistema de gestión de riesgos de cada organización. Las empresas que comiencen hoy el proceso de adaptación (realizando diagnósticos, actualizando sus manuales, evaluando su tecnología y formando a su personal) llegarán al 30 de noviembre de 2026 con una ventaja: menor costo de implementación, menos disrupciones operativas y una estructura de gobernanza diseñada para sostenerse en el tiempo. El marco regulatorio seguirá evolucionando. La Secretaría de Hacienda tiene previsto implementar los mecanismos tecnológicos de notificación electrónica dentro de los ocho meses posteriores a la entrada en vigor del Acuerdo y la UIF lanzará en agosto de 2027 la herramienta PEP 2.0 para consulta de Personas Políticamente Expuestas. Las organizaciones que establezcan una gobernanza de cumplimiento robusta desde ahora estarán mejor posicionadas para adaptarse a cada nueva capa regulatoria sin incurrir en costos extraordinarios. En Consolidé, acompañamos a empresas de todos los sectores en el diseño e implementación de procesos de cumplimiento normativo eficientes, documentados y auditables. Si tu organización necesita evaluar su posición frente al Acuerdo 115/2026 y construir un plan de acción, nuestro equipo de especialistas está listo para acompañarte. Contáctanos.

agosto 8, 2026

Actualización de Catálogos del CFDI 4.0: 17 y 31 de Julio

El SAT publicó actualizaciones a los catálogos CFDI 4.0 con vigencia el 17 y 31 de julio de 2026. Los cambios afectan los catálogos c_NumPedimentoAduana y c_PatenteAduanal, incorporando nuevos registros para operaciones de comercio exterior. Los esquemas XSD no se modificaron. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en julio de 2026 dos actualizaciones a los catálogos del CFDI 4.0, con fechas de vigencia el 17 y el 31 de julio. Aunque los cambios pueden parecer técnicos y acotados, su impacto es directo para cualquier empresa que opere en comercio exterior o emita comprobantes fiscales relacionados con trámites aduanales. Un catálogo desactualizado genera errores de validación al momento de timbrar, lo que puede traducirse en comprobantes rechazados, retrasos operativos y en casos más graves, sanciones por parte de la autoridad fiscal. En este artículo te explicamos qué cambió, por qué importa y qué pasos debe seguir tu empresa para mantenerse en cumplimiento. ¿Qué Cambió en los Catálogos del CFDI 4.0 de Julio 2026? Hay dos actualizaciones relevantes, vigentes a partir del 17 de julio y del 31 de julio. Actualización del 17 de julio de 2026: c_NumPedimentoAduana y c_PatenteAduanal Con vigencia a partir del 17 de julio de 2026, el SAT incorporó 12 nuevos registros al catálogo c_NumPedimentoAduana, abarcando distintas aduanas y ejercicio 2026. A continuación, el detalle de los registros añadidos: AduanaPatenteEjercicioVigencia111771202617/07/2026161902202617/07/2026241909202617/07/2026276025202617/07/2026303016202617/07/2026431656202617/07/2026511931202617/07/2026511940202617/07/2026513275202617/07/2026513878202617/07/2026731929202617/07/2026812083202617/07/2026 Adicionalmente, se añadió un nuevo registro al catálogo c_PatenteAduanal: PatenteInicio de vigencia208330/06/2026 Actualización del 31 de julio de 2026: nuevos registros adicionales El 31 de julio de 2026, el SAT publicó una segunda actualización a los mismos catálogos. Esta incorpora 16 nuevas relaciones al catálogo c_NumPedimentoAduana y 5 nuevas patentes al catálogo c_PatenteAduanal. Ambas actualizaciones entraron en vigor el mismo día de su publicación. ¿Se modificaron los esquemas XSD? No. En ambas actualizaciones, el SAT confirmó que los esquemas XSD no fueron modificados. El cambio es exclusivamente de contenido dentro de los catálogos. Esto significa que no se requieren ajustes en la estructura técnica del comprobante, solo la incorporación de los nuevos registros en los sistemas de validación. Los catálogos actualizados pueden descargarse directamente desde el portal oficial del SAT. ¿Qué son los Catálogos del CFDI 4.0 y Por qué se Actualizan? El CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es el documento electrónico que respalda legalmente las operaciones comerciales en México ante el SAT. Para emitir un CFDI válido, los sistemas de facturación deben utilizar catálogos de referencia: listas estructuradas que contienen los valores permitidos para campos específicos del comprobante. Estos catálogos funcionan como reglas de validación. Si un valor no aparece en el catálogo vigente, el CFDI será rechazado. Por eso, cada vez que el SAT añade nuevos registros (como patentes aduanales o números de pedimento) las empresas deben incorporar esos datos en sus sistemas antes de la fecha de vigencia obligatoria. Las actualizaciones de julio 2026 afectan específicamente dos catálogos vinculados a operaciones de comercio exterior: c_NumPedimentoAduana: valida la información de pedimentos aduanales en los CFDI. c_PatenteAduanal: contiene los registros de patentes de agentes aduanales autorizados. ¿Cómo Afectan estas Actualizaciones a las Operaciones de tu Empresa de Comercio Exterior? El impacto es directo para las empresas que realizan operaciones de comercio exterior e incluyen información aduanera en sus CFDI. Si tu empresa importa o exporta mercancías y utiliza agentes aduanales, los pedimentos y patentes asociados deben coincidir con los valores registrados en los catálogos vigentes al momento del timbrado. Un sistema que no incorpore los nuevos registros antes de las fechas de vigencia generará errores de validación. Esto puede provocar: Rechazo del CFDI por parte del PAC (Proveedor Autorizado de Certificación). Retrasos en operaciones aduanales, con consecuencias logísticas y financieras. Riesgo de multas y recargos en caso de que la autoridad fiscal detecte irregularidades en la documentación. La puntualidad en la implementación no es solo una buena práctica: es una obligación fiscal. Soluciones para Automatizar el Cumplimiento Fiscal en México Actualizar catálogos manualmente cada vez que el SAT publica cambios es un proceso que consume tiempo y está sujeto a errores humanos. Para empresas con volúmenes altos de transacciones o múltiples usuarios emitiendo CFDI, el riesgo aumenta de forma significativa. Las soluciones de localización fiscal especializada para ERPs como Microsoft Dynamics 365 Business Central permiten automatizar este proceso. Estas herramientas están diseñadas para: Incorporar actualizaciones del SAT de forma automática, sin intervención manual del equipo de sistemas. Reducir errores de validación al mantener los catálogos siempre sincronizados con las disposiciones vigentes. Centralizar la emisión de CFDI desde el propio ERP, eliminando la necesidad de herramientas externas. Generar trazabilidad y auditoría de cada comprobante emitido, facilitando revisiones internas y requerimientos del SAT. Para empresas con operaciones en comercio exterior, contar con una solución que gestione automáticamente los catálogos c_NumPedimentoAduana y c_PatenteAduanal marca una diferencia operativa tangible. Mantente Siempre en Cumplimiento con el SAT Las actualizaciones de catálogos CFDI 4.0 de julio 2026 son un recordatorio de algo que toda empresa en México debe tener presente: el marco fiscal siempre se actualiza y los sistemas contables deben serlo también. Los cambios publicados el 17 y el 31 de julio afectan específicamente las operaciones de comercio exterior, pero el principio aplica de forma universal. Cada actualización del SAT es una oportunidad para revisar si tus procesos están a la altura de las exigencias fiscales actuales. Consolide es tu aliado estratégico en la gestión contable y fiscal de tu empresa. No dejes que un catálogo desactualizado te genere errores de timbrado, sanciones o retrasos operativos. Contáctanos y conoce cómo nuestras soluciones te ayudan a mantenerte siempre en cumplimiento, evitar multas, recargos y operar con total tranquilidad fiscal.

agosto 5, 2026

Criterio 43/ISR/PI: Lo que tu Empresa debe Saber Hoy

El SAT incorporó el criterio 43/ISR/PI en la Resolución Miscelánea Fiscal 2026, clasificando como práctica fiscal indebida el uso de terceros para canalizar bonos, incentivos y comisiones a trabajadores, socios o accionistas con tratamiento de ingreso exento. Las empresas que operen bajo estos esquemas enfrentan riesgos de auditoría, pérdida de deducciones y créditos de IVA. El criterio 43/ISR/PI no crea nuevas obligaciones fiscales, pero sí fortalece de manera considerable la postura del SAT en auditorías, revisiones electrónicas y determinaciones de créditos fiscales. Este cambio afecta directamente a empresas que canalizan bonos, incentivos, comisiones o compensaciones especiales a sus colaboradores, socios o accionistas mediante asociaciones civiles o sociedades intermediarias, arguyendo que dichos pagos constituyen ingresos exentos. Comprender el alcance real de este criterio es el primer paso para proteger la posición fiscal de tu organización. En este artículo explicamos qué es el criterio 43/ISR/PI, por qué el SAT lo considera una práctica fiscal indebida, cuáles son las consecuencias concretas para las empresas y qué acciones preventivas deben adoptarse de inmediato. ¿Qué es el Criterio 43/ISR/PI y Por qué Importa Ahora? El criterio 43/ISR/PI es una disposición incorporada por el SAT al Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 bajo la categoría de Práctica Fiscal Indebida. Su objetivo es identificar y desincentivar los esquemas mediante los cuales personas morales utilizan a terceros (ya sea asociaciones civiles o sociedades mercantiles) para entregar recursos económicos a trabajadores, socios o accionistas bajo conceptos como: Bonos de productividad Incentivos laborales Comisiones Compensaciones especiales Primas o apoyos relacionados con la NOM-035-STPS-2018 El mecanismo cuestionado funciona de la siguiente manera: la empresa contratante paga a un intermediario, quien a su vez entrega los recursos a los beneficiarios finales clasificándolos como ingresos exentos, evitando así la retención y el entero del ISR correspondiente. Antes de esta modificación, el criterio existía como una interpretación administrativa del SAT. Al convertirse en Práctica Fiscal Indebida, la autoridad puede utilizarlo activamente durante auditorías fiscales, revisiones electrónicas y actos de fiscalización, lo que amplía considerablemente su impacto práctico. ¿Por qué el SAT Considera esta Práctica como Indebida? A continuación te explicamos porque el SAT considera que esta práctica es indebida: Solo la Ley del ISR puede crear exenciones fiscales La Ley del ISR, en su artículo 93, establece de manera taxativa cuáles son los ingresos que se consideran exentos para personas físicas. Ninguna otra normativa (ni la LFT, ni una NOM) tiene facultades para crear nuevas exenciones fiscales. Todo pago derivado de una relación laboral es, por definición, un ingreso gravado sujeto a retención de ISR. El malentendido de la NOM-035 Un argumento frecuentemente utilizado para justificar estos esquemas es el cumplimiento de la NOM-035-STPS-2018. Sin embargo, el SAT es claro: esta norma tiene como propósito identificar y prevenir riesgos psicosociales en el entorno laboral. No obliga a las empresas a realizar pagos económicos a sus colaboradores y usarla como justificación para catalogar compensaciones como ingresos exentos no tiene sustento legal. Los pagos siguen siendo ingresos gravados, independientemente del nombre que se les asigne. La naturaleza del ingreso no cambia por el canal de pago Que un pago provenga directamente de la nómina o a través de una sociedad intermediaria no altera su naturaleza fiscal. Si el origen del pago es una relación laboral, de socio o de accionista, el tratamiento fiscal aplicable es el que corresponde a sueldos, ingresos asimilados o dividendos, según el caso. Las 6 Prácticas Fiscales Indebidas Identificadas por el SAT El criterio 43/ISR/PI identifica conductas específicas que la autoridad considera improcedentes. Conocerlas permite a las empresas realizar una autoevaluación de riesgo: Simular ingresos exentos: Otorgar tratamiento de ingreso exento a pagos que, en su verdadera naturaleza, constituyen salarios, ingresos asimilados o dividendos. Omitir la retención de ISR: No retener ni enterar el ISR correspondiente en el momento en que se realizan los pagos. No acumular el ingreso: Que el trabajador, socio o accionista reciba los recursos y omita declararlos como ingreso acumulable en su declaración anual de ISR. Deducir los pagos al intermediario: Pretender deducir como gasto estrictamente indispensable el dinero pagado a la sociedad o asociación civil utilizada como canal de distribución. Acreditar el IVA del intermediario: Recuperar el IVA trasladado por los servicios del intermediario cuando la operación no cumple con el requisito de estricta indispensabilidad. Asesorar o participar en el esquema: Este punto es particularmente relevante: el criterio también alcanza a despachos, consultores y asesores fiscales que diseñen, promuevan o implementen estos mecanismos. Consecuencias Fiscales para las Empresas Las implicaciones de operar bajo un esquema clasificado como práctica fiscal indebida no se limitan a un rechazo documental. Las consecuencias patrimoniales pueden ser significativas: Pérdida de deducciones en ISR: Los pagos realizados a sociedades intermediarias para "administrar" estas compensaciones no se consideran erogaciones estrictamente indispensables. En consecuencia, no son deducibles para efectos del ISR empresarial. IVA no acreditable: Al perder la calidad de gasto estrictamente indispensable, el IVA que trasladan los intermediarios deja de ser acreditable, generando un costo fiscal adicional. Determinación de créditos fiscales: Las empresas pueden enfrentar liquidaciones por ISR omitido, más actualización, recargos y, en su caso, multas. Responsabilidad solidaria: Los administradores y representantes legales involucrados en la implementación de estos esquemas pueden asumir responsabilidades directas frente al SAT. Recomendaciones prácticas para proteger a tu empresa Ante este nuevo escenario de fiscalización, actuar con anticipación es la estrategia más eficaz. Las siguientes medidas reducen materialmente el riesgo de una revisión adversa: Realizar una auditoría fiscal preventiva para identificar estructuras de pago que puedan encuadrar en los supuestos del criterio 43/ISR/PI. Documentar la razón de negocios detrás de cada esquema de compensación. La autoridad puede requerir evidencia suficiente de que los servicios contratados son real y efectivamente prestados. Revisar los contratos con terceros vinculados a programas de incentivos, bonos, comisiones y bienestar laboral para verificar su sustancia jurídica y fiscal. Fortalecer la materialidad de las operaciones: La documentación debe demostrar, de manera fehaciente, que los servicios se ejecutaron y que tienen una finalidad económica real. Garantizar la correcta retención y entero del ISR sobre todos los conceptos de remuneración, independientemente del canal a través del cual se realicen los pagos. Consultar con especialistas en nómina y cumplimiento fiscal para reestructurar cualquier esquema de pago que no sea compatible con el criterio 43/ISR/PI. Consolidé: tu Aliado Estratégico frente al SAT El criterio 43/ISR/PI confirma que el SAT está intensificando la revisión de los esquemas de compensación empresarial. Las organizaciones que operen con estructuras de pago a través de terceros deben tomar medidas concretas antes de que llegue una auditoría, no después. En Consolidé te apoyamos con la maquila de nómina legal, asegurando que cada pago a tus colaboradores cumpla con los requisitos de retención, acumulación y documentación que exige la legislación fiscal vigente. Nuestro equipo especializado te ayuda a revisar tus esquemas actuales, identificar áreas de vulnerabilidad y construir una estructura de compensación sólida, eficiente y libre de contingencias fiscales. No esperes a que el SAT llame a tu puerta. Contáctanos y convierte el cumplimiento fiscal en una ventaja competitiva para tu empresa.

julio 31, 2026