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Tag: Cálculo de Nómina

UMI del INFONAVIT

UMI del INFONAVIT 2022 [Actualizado 2025]

El 19 de enero de 2022, el INFONAVIT anunció que el pago mensual de los empréstitos vigentes del VSM no serán afectados por el aumento del salario mínimo. Tampoco por el aumento del 7.3% de la UMA. El Consejo de Administración del Instituto aprobó un ajuste para el 2022 con el cual aplicará un incremento del 4.88% al UMI. Entonces, ¿qué necesitas saber sobre la UMI del INFONAVIT 2022? Para el año fiscal, la UMI 2022 quedó calculada en $91.56 pesos mexicanos. Como patrón, es esencial que conozcas qué es la UMI y la importancia que tiene para que tus colaboradores soliciten un crédito. UMI 2025 UMI diaria 2025: $100.81 pesos diarios UMI mensual 2025: $3,064.62 UMI anual 2025: $36,775.44 ¿Qué es el UMI del Infonavit? La UMI es la Unidad Mixta Infonavit. Es una medida que es empleada por el INFONAVIT que establece una referencia monetaria al momento de que un colaborador solicite un crédito hipotecario. De forma muy sencilla, es la medida que ajusta el valor de los descuentos que el INFONAVIT hace por los créditos de vivienda a los colaboradores de las empresas. Es una medida flexible que ayuda a los trabajadores en México a hacer el cálculo de pagos en concordancia con la UMA (Unidad de Medida Actualizada) así como al incremento porcentual del salario mínimo.  En resumen, la UMI toma en consideración la actualización de los créditos pero al mismo tiempo considera el salario en México en relación a la inflación. Para cualquier trabajador mexicano que quiera un crédito para adquirir un bien inmueble, la UMI es muy importante ya que su objetivo es proteger a los colaboradores porque en vez de actualizar los créditos acorde al salario mínimo, se emplea la UMI para que el crecimiento sea menor y no afecte a la economía del trabajador. ¿Cómo calcular la UMI? Debido al incremento del salario mínimo en el país, el INFONAVIT propuso la creación de la UMI para evitar que se dé a cabo un aumento en el cobro de los montos de los créditos. Esto debido a que el salario mínimo se usa como medida para el cobro de créditos y medición de las tasas de interés. El cambio sucedió a raíz de la reforma a la Ley del Infonavit en 2016. Esto debido a la actualización anual de los créditos que se originan por los salarios mínimos. Como patrón, es tu obligación aportar un porcentaje del sueldo de tu colaborador para el pago de las cuotas por concepto de seguridad social, ahorro para el retiro y créditos para la vivienda. IMSS, Afores e Infonavit de forma correspondiente. Dichos cálculos los puedes hacer con el Sistema Único de Autodeterminación, SUA. Para tener un cálculo preciso de las aportaciones así como un cálculo de nómina eficiente, consultanos. Consolidé es un aliado estratégico que te puede ayudar a evitar errores de cálculo y posibles multas. ¿Cómo se calculó la UMI en 2022? Según el INFONAVIT, en 2022 la UMI se calculó en $91.56 pesos mexicanos. Este cálculo considera la actualización de los créditos calculados con base en la tasa de 4.99%. Este cálculo entró en vigor el 1ro de enero de 2022. Tabla del valor Infonavit A continuación te compartimos una tabla del valor de la UMI según el INFONAVIT a partir del 2016, cuando surgió la reforma a la Ley del INFONAVIT. AÑO UMI DIARIA UMI MENSUAL UMI ANUAL VIGENCIA 2025 $100.81 $3,064.62 $36,775.44 1° Enero 2025 2024 $100.81 $3,064.62 $36,775.44 1° Enero 2024 2023 $96.32 $2,928.12 $35,137.44 1° Enero 2023 2022 $91.56 $2,783.42 $33,401.04 1° Enero 2022 2021 $87.21 $2,651.18 $31,814.21 1° Enero 2021 2020 $84.55 $2,570.32 $30,843.84 1° Enero 2020 2019 $82.22 $2,466.60 $29,599.20 1° Enero 2019 2018 $78.43 $2,384.27 $28,611.24 1° Enero 2018 2017 $75.49 $2,294.60 $27,538.80 1° Enero 2017 2016 $73.04 $2,220.42 $26,645.04 1° Enero 2016 Diferencias entre la UMI y la UMA La UMI es la Medida Mixta Infonavit mientras que la UMA es la Unidad de Medida Actualizada. Ambos son indicadores que se proponen como una alternativa para el cálculo de los pagos que tienen como base el salario mínimo en México. La UMA es un indicador que se calcula basándose en el índice de aumento en el costo de bienes y servicios básicos así como devaluación de la moneda mexicana. Su objetivo es contrarrestar los efectos de la inflación. El valor de la UMA en 2022 fue de $96.22 pesos mexicanos diarios. La UMI es la Medida Mixta Infonavit y se usa para calcular anualmente los créditos hipotecarios concedidos por la misma institución.  El valor de la UMI en 2022 fue de $91.56 pesos mexicanos. Conclusión En este artículo te explicamos qué es la UMI y cómo el INFONAVIT calcula el subsidio de la Unidad Hipotecaria Inmediata. La UMI para el 2022 fue de $91.56 pesos mexicanos. Acércate a Consolidé para saber cómo podemos ayudarte al cálculo de nómina y así evitar errores.
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Prima de riesgo de trabajo en el IMSS

¿Qué es la Prima de Riesgo de Trabajo y Cómo se Presenta?

Si eres dueño de una empresa o negocio, es necesario que presentes la prima de riesgo de trabajo ante el IMSS. También se le conoce como Determinación de la Prima del Seguro de Riesgos de Trabajo y es necesario hacerlo a través del Sistema Único de Autodeterminación (SUA).  En este artículo conocerás los pasos a seguir, cómo se calcula la prima de riesgo de trabajo y las fechas para completar dicho proceso. ¿Qué es la prima de riesgo de trabajo? La prima de riesgo de trabajo es un factor para determinar ciertos apartados de las cuotas patronales ante el IMSS como previsión que los patrones deben de tener ante cualquier posible accidente dentro del lugar de trabajo o durante la realización de las labores de los colaboradores. La prima de riesgo de trabajo es una responsabilidad para todas las empresas registradas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. Y el objetivo de ésta es que se pueda revisar la siniestralidad dentro del lugar de trabajo y determinar si la prima permaneció igual, aumentó o disminuyó. Es importante mencionar que la prima de riesgo de trabajo variará de una organización a otra. Esto se debe a que el grado de peligrosidad de una empresa no será la misma que otra debido a la diferencia en sus actividades así como sus industrias. Cada año, durante febrero, se actualiza su valor y dicha actualización corresponde al año en curso. Por ejemplo, se presenta la prima de riesgo de trabajo de 2022, corresponde a los valores del 2022. Y dentro del mismo mes de febrero las empresas presentan la Declaración Anual de Riesgos de Trabajo, que servirá para dictaminar si la empresa mantiene los valores o no. ¿Cuándo se presenta la prima de riesgo de trabajo? La prima de riesgo de trabajo se presenta durante el mes de febrero de cada año. Para este año, el plazo empieza a correr desde el 1ro de febrero hasta el 28. Si el patrón se registra por primera vez ante el IMSS o cambia de actividad, deberá de identificar la prima de riesgo de trabajo bajo la cual cotiza y dependerá de la industria en la que opere su organización.  ¿Cómo obtener la prima de riesgo de trabajo? Si el patrón se registra por primera vez ante el IMSS o cambia de actividad, deberá de identificar la prima de riesgo de trabajo bajo la cual cotizará y dependerá de la industria o actividades en la que opere su organización. Para ello, deberás conocer la clase de “Riesgo”. Esto está previsto en el artículo 196 del Reglamento de la Ley del Seguro Social: El patrón procederá a elegir el grupo al que pertenece su actividad y una vez definida ésta, buscará la prima media, basándose en el artículo 73 de la Ley del Seguro Social: "Al inscribirse por primera vez en el Instituto o al cambiar de actividad, las empresas cubrirán la prima media de la clase que conforme al Reglamento les corresponda, de acuerdo a la tabla siguiente: Prima Media En por cientos Clase I 0.54355 Clase II 1.13065 Clase III 2.59840 Clase IV 4.65325 Clase V 7.58875 Se aplicará igualmente lo dispuesto por este artículo cuando el cambio de actividad de la empresa se origine por una sentencia definitiva o por disposición de esta Ley o de un reglamento". ¿Cómo se calcula la prima de riesgo de trabajo? Una vez que como patrón hayas conocido tu actividad, la clase a la que perteneces y el porcentaje de la prima media mostrado más arriba, cotizarás acorde a ésta durante el primer ejercicio de tus actividades.  El cálculo de la prima de trabajo se obtiene sumando los días cotizados de todos los colaboradores de la organización durante el periodo de cómputo y después se divide el resultado entre 365. Dentro del artículo 72 de la Ley de Seguridad Social se define la fórmula para el cálculo de la prima de riesgos: Prima de Riesgos=[(S/365)+V*(I+D)]*(F/N)+M Los valores son: S = Total de días subsidiados por la incapacidad temporal V = 28 años, que equivalen al tiempo de vida activa de un individuo que no haya sido víctima de un accidente mortal o de una incapacidad permanente total I = Suma de los porcentajes de las incapacidades permanentes, parciales y totales, divididos entre 100 D = Número de defunciones F = 2.3, que es el factor de la prima N = Número de trabajadores promedio expuestos al riesgo M = 0.005 que es la Prima mínima de Riesgo Es importante aclarar que este cálculo se puede hacer a través del Sistema Único de Autodeterminación (SUA), presentar en internet a través del IDSE o presencialmente en la subdelegación que corresponda. ¿Quiénes deben presentar la prima de riesgo? Absolutamente todos los patrones que estén registrados ante el IMSS. Pero, si después del cálculo sabes que estás dentro de la prima mínima y tus colaboradores no sufrieron accidentes o enfermedades de trabajo durante el periodo del 1ro de enero al 31 de diciembre. También está el caso de tener menos de 10 trabajadores, entonces puede optar por presentar la determinación de prima y cubrir la prima media de tu clase.  Otra forma de saber si tienes que presentar prima de riesgo de trabajo es cuando ésta fue diferente al periodo anterior. Pasos para presentar la prima de riesgo ante el IMSS en el SUA A continuación te compartimos los pasos para presentar la prima de riesgo de trabajo ante el SUA: Genera la determinación usando el SUA Envía la determinación de la prima mediante el IDSE Ingresa tu e.firma o firma digital del número de identificación electrónica ¿Qué sucede si no se presenta, se hace de forma extemporánea o errónea la Declaración Anual de Riesgos de Trabajo? Es importante mencionar que no es necesario presentar la Declaración Anual de Riesgos de Trabajo si tu organización cuenta con la prima mínima. En caso contrario, continúa leyendo. Si el patrón no presenta la Declaración Anual de Riesgos de Trabajo junto con la prima de riesgo de trabajo antes del 28 de febrero o en su caso debido a: Se hace de forma extemporánea Con datos falsos Con datos incompletos El patrón será sujeto a sanciones y multas. En estos casos puede ser entre el 20 y 210 veces la Unidad de Medida de Actualización (UMA) con montos desde los $1792.4 hasta los $18,820.2 pesos mexicanos. Conclusión La prima de riesgo de trabajo ayuda a determinar ciertos apartados dentro de las cuotas patronales ante el IMSS. Es una forma de previsión que los patrones deben tener respecto a cualquier actividad que presente o pueda presentar un accidente dentro del lugar de trabajo o durante la gestión de la actividad del colaborador. La prima de riesgo de trabajo se presenta durante el mes de febrero y como límite es el 28 de ese mes. Algunos patrones deben presentar la Declaración Anual de Riesgos de Trabajo. Dependiendo de la actividad, algunos patrones no deberán presentarla cuando la prima de riesgo de trabajo es la mínima (0.5000). En Consolidé estamos para ayudarte en el cálculo de la prima de riesgo de trabajo y su presentación y declaración ante el SUA. Contáctanos para tener al día tus obligaciones ante el IMSS y dedicar más tiempo y esfuerzo a actividades clave de tu organización.
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CFDI de nómina

Cómo Funciona el CFDI de Nómina

Los expertos en Contabilidad y Recursos Humanos están muy acostumbrados al proceso de cálculo de nómina. Y sobre todo a la expedición de CFDI de nómina. Estos documentos son necesarios para la fiscalización ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Pero, ¿Sabes realmente cómo funciona un CFDI de nómina? En Consolidé recibimos continuamente dudas por parte de nuestros clientes sobre cómo realizar la gestión y cálculo de nómina, por ende, los CFDI de nómina están dentro de las consultas principales. Acompáñanos a conocer lo más relevante de este documento fiscal. Puntos clave: Un CFDI es un Comprobante Fiscal Digital por Internet El CFDI genera un historial de operaciones de los contribuyentes Consulta del CFDI en SAT ¿Qué es un CFDI? El CFDI es la abreviatura de Comprobante Fiscal Digital por Internet. Se empezó a usar desde el 2004 para reemplazar el uso de facturas impresas. Su función es ser un comprobante que define un servicio o bien que fue adquirido, en una fecha determinada con un costo específico y en el cual, se detallan los impuestos que corresponden al pago de la operación. Una de las características esenciales de un CFDI es que es un documento que no puede ser modificado ni manipulado ya que puede ser detectado, por lo tanto, es muy seguro. Otra característica es que es fácil de saber quién es el emisor del CFDI gracias a que se encuentra su Certificado de Sello Digital. A la par, un CFDI cuenta con un identificador único que fue establecido por un Proveedor Autorizado de Certificación. Una vez emitido un CFDI, el proveedor no podrá negar la relación con dicho comprobante. Tipos de CFDI A continuación te compartimos los tipos de CFDI que existen: CFDI de egreso CFDI de ingreso CFDI de recepción de pagos CFDI de traslado CFDI de retenciones e información de pagos CFDI de nómina Función del CFDI Cuando una persona física o moral emite una factura electrónica, se obtienen dos archivos: PDF y archivo XML. El primero actúa como una presentación del XML y es un apoyo entre la transacción realizada entre quien emite la factura y quien la recibe. Por otro lado, el XML es el formato avalado por el SAT. En pocas palabras, los CFDI avalan las operaciones realizadas por empresas y personas físicas. Recibo de nómina o CFDI de nómina El CFDI de nómina es una factura electrónica que sirve como comprobante fiscal entre la relación de pago que existe entre un patrón y un colaborador. ¿De dónde viene su importancia? Un CFDI de nómina sirve como un documento comprobatorio para la empresa o patrón, en el proceso o gestión de nómina o contabilidad. Para el colaborador, un CFDI de nómina es el recibo del pago de su sueldo.  Función de un CFDI de nómina Un CFDI de nómina es el recibo con fines tributarios y fiscales que representa el intercambio de actividades contra el sueldo percibido de un patrón y sus colaboradores. Su objetivo principal es formalizar ante las autoridades fiscales la relación comercial que existe.  Datos obligatorios dentro del CFDI de nómina Nombre Razón social Denominación social Código postal del contribuyente a favor de quien se emite el CFDI Número de seguridad social Tipo de contrato Periodicidad de pago Salario base Salario diario integrado Número de días pagados Método de pago Concepto del pago Descuentos CFDI 3.3 En 2014, dentro del Código Fiscal de la Federación se informó sobre el pasado CFDI 3.3. A partir de 2022, las autoridades correspondientes confirmaron el nuevo uso del CFDI 4.0. CFDI 4.0 El 26 de octubre de 2021, el Senado aprobó los dictámenes para la Miscelánea Fiscal y la Ley de Ingresos para 2022. Acorde a lo anterior, los cambios que sufrirá el cálculo de nómina y por ende el CFDI de nómina son: Obligación del uso de complementos que publique el SAT La autoridad fiscal podrá actualizar las actividades económicas del contribuyente acorde a las claves de producto o servicio Si se emite un comprobante de egresos que ampare bonificaciones, devoluciones y descuentos y no se cuente con soporte documental, los primeros no podrán disminuir los ingresos del contribuyente. Esto podrá ser verificado por autoridades fiscales El SAT podrá establecer facultades administrativas para que contribuyentes emitan sus propios CFDI o a través de un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación). Es obligatorio incluir en el CFDI: Nombre Razón social Denominación social Código postal del contribuyente a favor de quien se emite el CFDI Leyes que hablan de la emisión del CFDI de nómina Ley Federal del Trabajo Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social Código Fiscal de la Federación: Artículo 29 Ley del ISR: Artículo 94 Ley del Impuesto sobre la Renta: Artículo 96 Pasos para obtener un CFDI de nómina en la página del SAT Se puede obtener un CFDI de nómina directamente en el portal del SAT, solo se necesitará tener el RFC. A continuación te compartimos los sencillos pasos: Entra al SAT Busca la opción Factura Electrónica da clic en Consultar, cancelar y recuperar Inicia sesión con el RFC, contraseña o e.firma Dentro de los apartados busca el CFDI de nómina por folio o fecha de emisión Da clic en Buscar CFDI Pasos para generar un CFDI de nómina en la página del SAT El cálculo de nómina es un proceso administrativo esencial dentro de las operaciones de cualquier empresa. Un cálculo erróneo puede ser la diferencia entre tener gastos administrativos extras para la organización o ser objeto de multas y recargos por parte de las autoridades correspondientes. Por ello siempre es recomendable tener la asesoría y apoyo de un experto en maquila y cálculo de nómina. Te compartimos los pasos para generar un CFDI de nómina desde el SAT, es importante mencionar que estos pasos solo aplican para las personas físicas que están dentro del RIF (recuerda que ya no existe, solo estaría disponible si realizaste el aviso de permanencia) y actividad empresarial. Entra al portal del SAT Inicia sesión con la e.fima y contraseña Da clic en Nómina Ingresa los datos del RFC, contraseña y e.firma Actualiza la información: Mi nómina -  Datos del patrón Mi nómina - Datos de los trabajadores Mi nómina - Recibos de nómina Genera el comprobante fiscal Descarga o imprime el CFDI de nómina Recuperación, cancelación o sustitución del CFDI de nómina Como lo mencionamos anteriormente, para la administración de la maquila de nómina y gestión de los CFDI de nómina, es conveniente tener el apoyo de un aliado estratégico que sea experto en el área, así podrás evitarte posibles multas y recargos así como cálculos erróneos. Si necesitas recuperar, cancelar o sustituir un CFDI de nómina dentro del SAT, puedes seguir estos pasos: Entra al SAT Entra a la sección de Factura electrónica Entra al apartado Recupera y cancela facturas Introduce los datos requeridos Escoge la opción Consultar facturas recibidas Da clic en Recibo de pago de salarios 1.2 Descarga el zip con los formatos XML y PDF Conclusión Un CFDI de nómina es un comprobante fiscal y digital que comprueba la relación de un pago entre patrones y colaboradores. En pocas palabras es una factura electrónica que sirve como un instrumento en la gestión de contabilidad para las empresas y para los colaboradores y actúa como un documento de recibo de pago. La buena gestión de la expedición de los CFDI de nómina puede ser la diferencia entre tener una excelente gestión de nómina o tener pérdidas económicas debido a cálculos erróneos. Si requieres un aliado estratégico para la maquila de nómina, contáctanos.
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Cálculo de nómina 2022

Cálculo de Nómina: Cambios y actualizaciones a 2024

El cálculo de nómina es una tarea esencial dentro de cualquier organización. Desde la aprobación de la Reforma en Materia de Outsourcing el pasado martes 20 de abril, se publicaron distintos cambios en una serie de leyes y códigos. ¿Qué necesitas saber del cálculo de nómina 2024? Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social, Ley de Impuesto sobre la Renta, Código Fiscal Federal, Ley del Impuesto al Valor Agregado, INFONAVIT sufrieron cambios y adecuaciones debido a la Reforma en materia de subcontratación. También, el pasado 26 de octubre, el Senado aprobó los cambios sobre la Miscelánea Fiscal y sobre la Ley de Ingresos para 2022, dentro de las cuales, se adicionan, derogan y reforman disposiciones a la Ley del Impuesto Especial de Producción y Servicios, Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, Ley de Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado y Código Fiscal de la Federación. Con estos cambios, en Consolidé creamos esta guía básica y sencilla para que puedas estar al día y no tener problemas al hacer el cálculo de nómina 2024. Descarga nuestro eBook ¿Qué impacta a la nómina? El pago de salarios es una obligación de todos los patrones deben hacer como retribución por los servicios prestados de sus colaboradores. Como lo sabes, este pago no solo contempla los sueldos, también el cumplimiento de las obligaciones fiscales, seguridad social, bonos, deducciones y otras prestaciones. Por ello, la importancia del cálculo de la nómina. El cálculo y pago de nómina se encuentran apegadas a una serie de requisitos legales o cumplimientos: Ley Federal del Trabajo Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social Código Fiscal de la Federación Y con la Reforma a la Subcontratación Laboral, también se publicaron cambios a las leyes anteriores.  Elementos que integran el cálculo de nómina Repasemos los elementos básicos que se deben contemplar al momento de hacer el cálculo de nómina: Percepciones a pagar Sueldo Prestaciones laborales Prestaciones sociales Horas extra Deducciones Retenciones del IMSS Retenciones del SAT Periodicidad de la nómina Semanal, Quincenal o Mensual Tipo de percepción: ordinaria o extraordinaria Por contrato: nómina de socios, personal de base y personal eventual Formato para entrega de nómina A continuación los elementos que debe incluir un formato estándar de una nómina: Datos de la empresa Datos del trabajador Periodo de liquidación al cual corresponde la nómina Detalles de las percepciones salariales y en su caso, extrasalariales Detalle de deducciones en salario bruto Líquido a percibir Lugar de emisión Firma y sello de empresa Firma del colaborador Cálculo de nómina al 2024 Como ya se mencionó anteriormente, hay una serie de elementos base para el cálculo de nómina. El primero a considerar es el salario base de cotización SBC. Éste está estipulado dentro de la Ley del Seguro Social en el artículo 27.  Integración del salario base de cotización (SBC) Acorde al artículo mencionado, el salario base cotización se integra con los pagos en efectivo, percepciones, alimentación, primas, comisiones, prestaciones en especie, etcétera. Es importante saber el SBC para dos pasos esenciales dentro del cálculo de nómina 2024: Cálculo de contribuciones del Seguro Social: tanto patrones como trabajadores Determinación de prestaciones, pensiones, subsidios y ayudas a los cuales tienen derecho los colaboradores acorde a la LSS. Después se debe analizar a profundidad qué conceptos se van a considerar para integrar el SBC, en caso de omisión accidental, el IMSS puede considerar que es correcto, notificar al patrón un crédito fiscal por omisión de contribuciones.  ¿Qué integra el SBC acorde al artículo 27? Es importante mencionar que cuando el colaborador tiene las prestaciones mínimas marcadas por la ley, el SBC se obtiene mediante un factor de integración. Ahora, lo que debe integrar el SBC: Aguinaldo: percepción fija Bonos: percepción variable Previsión social: no integra Prima vacacional: integración total como percepción fija PTU Pagos en efectivo: comisiones, primas, alimentación, gratificaciones, percepciones, cuota diaria, etc Prestaciones en especie Salario: integración total como percepción fija Otros elementos fijos o variables entregados al colaborador por su trabajo Salario Mínimo El salario mínimo debe ser considerado para el cálculo de nómina 2024. A partir de 2024, habrá un incremento de: Zona libre de la frontera norte (Baja California, Sonora, Chihuahua, Coahuila, Nuevo León y Tamaulipas): de $213.39 pesos a $260.34 pesos Zona General: de $141.70 pesos sube a 172.87 Para el cálculo se convertirá el número mensual dentro del plazo que se quiere realizar los pagos (salvo el mensual), después se divide el sueldo mensual entre 30 y se multiplicará por la cantidad de días trabajador: semanal 7, catorcenal 14, quincenal 15. Unidad de medida y actualización (UMA): Retenciones del IMSS La UMA es el índice de referencia o base económica para determinar el pago de obligaciones, multas, impuestos, deducciones personales y créditos INFONAVIT. Cada año se actualiza y es el INEGI el encargado de publicar su valor diario, mensual o anual. Para el 2021, el UMA es de 89.62 pesos, 2724.45 pesos mensuales y 32,693 pesos al año. Recuerda que el valor de la UMA cambia cada 12 meses, para el 2022, se actualizará su valor el 1 de febrero. Una vez que el INEGI actualice el UMA 2022, ¿Cómo lo calculamos? Para calcular el valor mensual de la UMA multiplica su valor diario por 30.4.  Para calcular el valor anual multiplica el valor mensual por 12  Retenciones del ISR Dentro del cálculo de nómina, debemos de calcular el monto de retenciones del ISR. Para ello se deben revisar las tablas de Límite Inferior y Límite Superior dentro del rubro que quieras calcular: diario, semanal, decenal, quincenal o mensual. El SAT es el encargado de publicar tanto las tablas como las tarifas en su anexo 8 de la RMF vigente.  Después de saber el sueldo bruto mensual o ingreso total dentro de la tabla Límite Inferior y Límite Superior, se resta el Límite Inferior al ingreso total, el resultado se conoce como base. Dentro de la tabla, ubica la tasa que corresponde al rango de ingreso total, de ahí calcularás el porcentaje al base. Al resultado se sumará la cuota fija que corresponde a la misma fila de celdas de la tabla.  En pocos pasos: Sueldo bruto Revisar donde se ubica el sueldo bruto dentro de la tabla Restar el monto total menos el límite inferior Al resultado se le aplica el porcentaje Al resultado se suma la cuota fija correspondiente Cuotas del IMSS y SUA Después de haber calculado las retenciones del ISR, se debe calcular el monto total a retener por el IMSS. Para ello, se revisa el SUA, que determina conceptos como: Cuotas obrero patronales a las cuentas individuales de los trabajadores por concepto de Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez Cuotas obrero patronales a los demás ramos del Seguro Social (riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, guarderías y prestaciones sociales) Aportaciones patronales por concepto de vivienda Amortización de créditos asignados a trabajadores del INFONAVIT Si tu empresa tiene 5 o más trabajadores, están obligados a ser autodeterminación usando el SUA.  Ejemplo de cálculo de nómina: Presentamos un ejemplo de cómo calcular la nómina con un sueldo bruto de $15,000 pesos mexicanos por mes. Retención Salario 15,000 ISR -1763 IMSS -806 Impuestos totales -2,569 Pago neto 12,413 Tasa tributaria marginal 26.7% Tasa tributaria promedio 17.1%  Cambios en la Ley Federal del Trabajo A partir del 31 de marzo de 2021, entró en vigor la reforma a la LFT. Ésta establece que la fijación anual de los salarios mínimos no podrá estar debajo de la inflación durante el periodo de su vigencia. Evita errores de cálculo y los más comunes. Nuevas reglas aplicables para descuentos en los salarios Acorde a la Ley dentro del artículo 110, los colaboradores pueden acceder a créditos de consumo que repercutan con descuentos a su salario, pero se deben efectuar acorde a las normas y privilegios del salario que establece la LFT. Con la reforma, se introducen reglas de retención y pago así como la atención a empresas para que establezcan nuevas reglas para evaluar si un colaborador tiene la capacidad de endeudamiento.  Es importante recordar que los salarios son inembargables pero sí susceptibles a descuentos previstos bajo la LFT: Pensiones alimenticias Amortizaciones Créditos al INFONAVIT Pago de deudas contraídas con el patrón por anticipos de salario Pagos de exceso y errores, pérdidas, averías Cajas de ahorro Cuotas sindicales Pago a créditos de consumo por el Instituto Nacional para el Consumo de los Trabajadores Pago de la renta que se refiere al artículo 151, no podrá exceder el 15% de su salario Pago de abonos por cubrir préstamos al Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores destinados a la adquisición, construcción, reparación, ampliación o mejoras de casas habitación o pago de pasivos adquiridos por esos conceptos.   A continuación un ejemplo del cálculo de descuentos al salario por $15,000 de ingreso mensual con un descuento por pérdidas o averías: Fórmula Sustitución   Salario quincenal del trabajador $15,000.00 Menos Salario mínimo quincenal (resto del país) (172.87x15 días) $2,593.05 Subtotal Excedente del salario mínimo $12,406.95 Por Tope legal 30 % Igual Monto máximo a descontar $ 3,722.08 Cambios Ley de Impuesto Sobre la Renta Las tablas ISR 2021 fueron publicadas en el DOF el pasado 11 de enero de 2021. La última reforma publicada al LISR fue el 12 de noviembre. Acorde a la Ley del Impuesto sobre la Renta dentro del artículo 152, las tarifas deben ser actualizadas cuando la inflación supere el 10%. Dentro de los cambios más importantes para el ejercicio 2022 fue el establecimiento del nuevo régimen de confianza para personas físicas que obtengan ingresos por actividades empresariales, honorarios y arrendamientos menores a $3,500,000 para el pago de ISR con una tasa del 1% al 2.5%. Hasta el momento, los contribuyentes que perciban ingresos por salarios estarán pagando la tarifa establecida por el artículo 96 de la LISR, así que se deberá consultar la tarifa mensual del Límite Inferior y Límite Superior. Por otro lado, el artículo 96 de la LISR establece: Pagos por concepto de gratificación anual, participación de utilidades, primas dominicales y primas vacacionales: efectuarán la retención del impuesto conforme a los requisitos de la Ley Los que hagan retenciones acorde al articulo, deberán deducir de la totalidad de los ingresos obtenidos en el mes de calendario, impuesto local de ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, siempre que la tasa del impuesto no exceda del 5% En cuanto a honorarios de miembros de consejos directivos, de vigitlancia, consultores o de cualquier otra índole así como honorarios de administradores, comisarios y gerentes generales, la retención y entero del artículo 96, no podrá ser inferior a la cantidad que resulte de aplicar la tasa máxima para aplicarse sobre el excedente del límite inferior que establece la tarifa del artículo 152 de la Ley, sobre su monto.  Las personas que hagan pagos por conceptos que se refieren al artículo 95 (obtención de ingresos por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos, por separación), se calculará el impuesto anual conforme a las reglas: Del total de percepciones por este concepto se separará una cantidad igual a la del último sueldo mensual ordinario, la cual se sumará a los demás ingresos por los que se deba pagar el impuesto en el año del calendario que se trate y se calculará en términos del artículo Al total de percepciones por el concepto se restará una cantidad igual a la del último sueldo mensual ordinario y al resultado se le aplicará la tasa que correspondió a la fracción anterior. El impuesto que resulte se sumará al calculado conforme a la fracción que antcede.   Base gravable e ingreso exento Acorde al artículo 93 de la Ley del ISR, existen ciertos ingresos para personas físicas a los cuales no se les puede restar el ISR. La suma de este dinero se mide en UMAS. Para el 2021, el valor de las UMAS subió a $89.62, para el 2022, en febrero se publicaría el nuevo valor.  A continuación los ingresos exentos acorde al artículo 93: Prestaciones distintas del salario que reciban los colaboradores del salario mínimo general Excedente de las prestaciones exceptuadas del pago del impuesto Indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades acorde a la ley Jubilaciones, prestaciones, haberes de retiro, pensiones vitalicias, cesantía en edad avanzada o vejez Ingresos percibidos por motivo de reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral Prestaciones de seguridad social de instituciones públicas Subsidios por incapacidad, becas educacionales para trabajadores o sus hijos, guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas Entrega de aportaciones y rendimientos provenientes de la subcuenta de vivienda de la cuenta individual Cajas de ahorro y fondos de ahorro Cuota de seguridad social de colaboradores pagada por patrones Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones  Gratificaciones que reciban los colaboradores de sus patrones durante un año de calendario hasta el equivalente de salario mínimo elevado a 30 días Remuneraciones por servicios personales subordinados que perciban los extranjeros Viáticos erogados en servicio por el patrón Contratos de arrendamiento Enajenación Intereses pagados a instituciones de crédito Herencia o legado Donativos Premios obtenidos por concurso científico, artístico, literario, abierto al público general o en determinado gremio Indemnizaciones por daños Acreedores alimenticios Retiros de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez Enajenacion de derechos parcelarios Subsidio al empleo El subsidio al empleo se otorga a los colaboradores que perciben un sueldo catalogado como bajo ($7,382.34 en 2021). Debe ser calculado por el patrón y disminuido sobre el ISR a retener, cuando es mayor que el ISR causado, la diferencia debe ser entregada al colaborador. El patrón debe acreditar el subsidio pagado al colaborador contra las retenciones del ISR de otros trabajadores o contra su propio ISR.  La LISR permite calcular el subsidio por día, si se dividen los valores de la tabla de Límite Inferior y Límite Superior entre 30.4 y multiplicándolo por los días pagados en el periodo. Y claramente se establece que la suma de todos los pagos del subsidio al empleo se realizan al mes, pero no podrán exceder al monto que corresponde a la tabla.   Cuando existe el caso de que hay nóminas con más de 5 semanas en un mes o sueldos variables, el subsidio mensual es diferente al subsidio que correspondió a la suma de todos los periodos que corresponden a dicho mes.  Cambios CFDI Los cambios al CFDI provienen de la Reforma Fiscal 2022. El 26 de octubre de 2021 en el Senado fueron aprobados los dictámenes en la Miscelánea Fiscal y la Ley de Ingresos para 2022. Esperando su publicación para hacerla oficial en el DOF.  Aunque aún no ha sido publicado en el DOF, estos son los cambios que posiblemente veremos en las próximas semanas en referencia al cálculo de salarios y nóminas: Obligación del uso de complementos que publique el SAT La autoridad fiscal podrá actualizar las actividades económicas del contribuyente acorde a las claves de producto o servicio Si se emite un comprobante de egresos que ampare bonificaciones, devoluciones y descuentos y no se cuente con soporte documental, los primeros no podrán disminuir los ingresos del contribuyente. Esto podrá ser verificado por autoridades fiscales El SAT podrá establecer facultades administrativas para que contribuyentes emitan sus propios CFDI o a través de un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación). Es obligatorio incluir en el CFDI: Nombre Razón social Denominación social Código postal del contribuyente a favor de quien se emite el CFDI Descarga nuestro eBook Proceso para la elaboración de la nómina Ya sabes sobre los cambios más importantes para el cálculo de la nómina 2022, ahora solo para reforzar, te compartimos el proceso para la elaboración de una nómina: Define los pagos Define las deducciones Elabora un calendario de pagos En caso de tener nuevos colaboradores, darlos de alta y clasificarlos Revisa las incidencias como horas extras, faltas, etcétera Define si hay pagos extras Define si hay descuentos Calcula la nómina De ser necesario, consigue los reportes y archivos Cierre de nómina Presentar declaraciones Ahora que ya sabes los cambios más sustanciales al cálculo de nómina 2021-2022, vamos a compartirte 5 pasos sencillos para realizarlo: Sueldo mensual Define el sueldo mensual del colaborador, calculando su tiempo de pago, ya sea semanal, quincenal o mensual. También considera si su pago es libre de impuestos Salario mínimo Después convierte el número mensual dentro del plazo a realizar el pago, salvo si es mensual Mensual   ( SUELDO MENSUAL / 30 ) x CANTIDAD DE DÍAS TRABAJADOR   Cálculo de retenciones del ISR Revisa las tablas del SAT para calcular las retenciones del ISR El descuento de nómina se realiza equitativamente al incremento con el sueldo   Cálculo de retenciones del IMSS Descuenta de la nómina deducciones como: Anticipos a sueldos Deducciones que apliquen Préstamos personales Créditos INFONAVIT   Descuentos adicionales en nómina   Ahora que ya sabes todo sobre el cálculo de nómina para 2021-2022, debes saber que un buen o mal cálculo puede ser la diferencia entre pagos de multas por omisiones o retrasos.  En Consolidé estamos para apoyarte. Consulta con nuestros especialistas en maquila de nómina y payrolling y asegúrate de siempre tener tu nómina al día y sin equivocaciones. ----
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Informes cuatrimestrales del SISUB

Informes Cuatrimestrales del SISUB: Guía Práctica

A raíz de la Reforma de Subcontratación, el Infonavit dio a conocer el Sistema de Información de Subcontratación (SISUB). Mediante éste, las personas físicas y morales registradas bajo el REPSE podrán entregar los informes cuatrimestrales para hacer cumplimiento de lo establecido en el artículo 29 de la Ley del Infonavit. Si estás dentro del REPSE, sabes que el primer informe cuatrimestral se entregó entre el 1 al 7 de septiembre de este año y el próximo está calendarizado para el próximo 17 de enero de 2022.  ¿Sabes todo lo necesario para hacerlo de forma correcta? En Consolidé creamos una guía práctica: Información a enviar al SISUB Según la Guía de usuario para el servicio Sistema de Información de Subcontratación (SISUB), esta es la información que debes enviar: Entregar información de los sujetos obligados Información de los contratos Información de los trabajadores que estuvieron vinculados a los contratos mencionados Datos del beneficiario del servicio de esquema de subcontratación Presentarás la información de forma electrónica en el Portal Empresarial: 1_SISUB_Ley_29_bis_Sujeto obligado: Archivo en formato *.CSV • 1a_SISUB_ Ley_29_bis_Escritura Constitutiva en formato *.PDF • 2_SISUB_Ley_29_bis_Contratos: Archivo en formato *.CSV • 2B_SISUB_Ley_29_bis_Contratos: Archivo en formato *.PDF • 3_SISUB_Ley_29_bis_DetalleTrab: Archivo en formato *.CSV • 4_SISUB_Ley_29_bis_Registro emitido por STPS en formato *.PDF ¿Cómo se presenta la información para el SISUB? A continuación te presentaremos una guía sencilla para hacer la carga de tu información y archivos en el portal de empresarios del Infonavit.  Entra al Portal Empresarial Da clic en INGRESAR El Portal Empresarial te solicitará la siguiente información para entrar a tu cuenta: NRP: Número de Registro Patronal Correo asociado o con el cual te registraste al NRP Contraseña Da clic en ENTRAR En MIS TRÁMITES, elige la opción SISTEMA DE INFORMACIÓN DE SUBCONTRATACIÓN Lee los términos y condiciones Acepta los términos y condiciones Da clic en CONTINUAR Ingresa tu e.firma vigente de tu empresa Da clic en EXAMINAR para el archivo .cer y después el archivo .key Ingresa la contraseña de e.firma Da clic en el botón VALIDAR En las opciones para la carga de información, ubica la pestaña ENVÍO DE INFORMACIÓN En la opción CUATRIMESTRE, se mostrará el informe disponible que corresponde a la fecha que estás ingresando Adjunta los archivos .cvs, .pdf o .zip y da click en el botón ADJUNTAR Carga los archivos Una vez finalizada la carga da clic en el botón ENVIAR El sistema te mostrará un mensaje informándote que la información está cargada y se evaluará Revisa tu correo, te llegará un mensaje ¿Cómo dar seguimiento a tu solicitud? En caso de presentarse inconsistencias con la información subida al SISUB, podrás adjuntar al correo electrónico un archivo que después podrás descargar en formato .xml. Ahí se mostrarán los errores detectados para que vuelvas a subir los archivos correctos. Si no se detectaron inconsistencias con los archivos .cvs, el sistema en automático te generará un folio que llegará a tu correo electrónico El correo electrónico te indicará que puedes ingresar de nuevo al sistema Entra al sistema Ubica la pestaña CONSULTA DE FOLIOS Descarga el acuse de solicitud Una vez validado el caso, el estatus de tu carga se mostrará como CERRADO Descarga el acuse de recibo electrónico Conclusión Cargar los informes cuatrimestrales del SISUB a la plataforma de Infonavit es muy sencillo. Recuerda que a partir de enero de 2022 es un hecho. La carga de informes cuatrimestrales deberá hacerse cada día 17 de los meses de enero, mayo y septiembre.  Pero en Consolidé sabemos que una empresa como la tuya no puede perder recursos ni tiempo en tareas administrativas. Agiliza tus procesos y deja que los expertos te apoyen. Contáctanos.
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Informes cuatrimestrales de SISUB

SISUB: Qué es, Uso y Orientación para las Empresas

El Sistema de Información de Subcontratación (SISUB) es una disposición para los patrones del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). Mediante el SISUB, aquellas personas físicas y morales registradas en el REPSE, podrán dar a conocer informativas cuatrimestrales y cumplir con lo establecido en el artículo 29 de la Ley del Infonavit. Esto sucedió a raíz de la serie de reformas publicadas el 23 de abril, en referencia a la Reforma de Subcontratación. ¿Qué debes saber sobre el SISUB? En Consolidé te decimos todo lo que necesitas saber. ¿Qué es el SISUB? El SISUB o el Sistema de Información de Subcontratación es un medio electrónico cuya función es brindar apoyo a los patrones y empresas de servicios y obras especializadas, que cumplieron con el registro REPSE ante la STPS.  Las empresas con registro REPSE tendrán que presentar informes cuatrimestrales ante el Infonavit y en caso de contratar a alguna empresa de este tipo, solicitar el REPSE. Caso contrario, no se podrán ejecutar las actividades y la facturación será inválida ante el SAT. ¿Para qué sirve el SISUB? Su objetivo es que los patrones puedan cumplir con lo establecido en el artículo 29 Bis de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. Hay que recordar que esta Ley también sufrió adecuaciones en referencia con la Reforma de Subcontratación. ¿Qué dice el artículo 29 Bis?: “Las personas físicas o morales que se encuentren registradas en términos del artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo para llevar a cabo la prestación de servicios especializados o la ejecución de obras especializadas que no forman parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante de la beneficiaria de los mismos, deberán proporcionar cuatrimestralmente a más tardar el día 17 de los meses de enero, mayo y septiembre, la información de los contratos celebrados en el cuatrimestre de que se trate”. De acuerdo al artículo 29 Bis, la información de los contratos celebrados: Datos generales Contratos de servicio Montos de las aportaciones y amortizaciones Información de los trabajadores Determinación del salario base de aportación Copia simple del registro emitido por la STPS Es muy importante mencionar que dicho artículo explica claramente que aunque directamente no seas una empresa de prestación de servicios o la ejecución de obras, si tienes un proveedor dentro de este ramo y éste no cumple con las disposiciones del Infonavit, te convertirás en responsable solidario. Sobre los informes cuatrimestrales del SISUB Como lo dicta la Ley y las nuevas adecuaciones, a más tardar los días 17 de los meses de enero, mayo y septiembre, patrones y empresas de servicios de obras especializadas deberán enviar el informe cuatrimestral a través de la plataforma digital. En septiembre de este año, entre el 1 y el 7 de septiembre, las empresas bajo este régimen debieron de haber hecho el primer envío. A partir de este mes, en enero, mayo y septiembre durante los días 17, deberás presentar el informe.  Entonces, el siguiente informe cuatrimestral será el próximo 17 de enero de 2022. ¿Estás preparado? En caso de que no, comunícate con nuestros expertos en el SIROC. Información que se debe enviar en el SISUB Si estás dentro del REPSE, para cumplir con los informes cuatrimestrales deberás hacer lo siguiente: Entregar información de los sujetos obligados Información de los contratos Información de los trabajadores que estuvieron vinculados a los contratos mencionados Datos del beneficiario del servicio de esquema de subcontratación Presentarás la información de forma electrónica en el Portal Empresarial: 1_SISUB_Ley_29_bis_Sujeto obligado: Archivo en formato *.CSV • 1a_SISUB_ Ley_29_bis_Escritura Constitutiva en formato *.PDF • 2_SISUB_Ley_29_bis_Contratos: Archivo en formato *.CSV • 2B_SISUB_Ley_29_bis_Contratos: Archivo en formato *.PDF • 3_SISUB_Ley_29_bis_DetalleTrab: Archivo en formato *.CSV • 4_SISUB_Ley_29_bis_Registro emitido por STPS en formato *.PDF Asegúrate de usar los archivos de guía proporcionados en la Guía de usuario para el servicio Sistema de Información de Subcontratación (SISUB). Reglas establecidas por el Infonavit para presentar la información  Aunada a la información previamente descrita para el envío de los informes cuatrimestrales, las personas físicas o morales que estén bajo el REPSE tienen que cumplir las siguientes reglas: Deberá ser presentada por la persona física o moral que obtuvo el registro en la STPS En caso de que la persona que presentará el informe, cuente con más de un registro ante la STPS, se deberá enviar la información en un solo archivo Deberá declarar la información de todos archivos así como el número total de los trabajadores que durante el cuatrimestre prestaron servicios bajo el esquema de subcontratación La información presentada en el informe será del total de contratos activos de subcontratación por servicios especializados durante ese cuatrimestre El patrón recibirá un mensaje de que los archivos están siendo validados, terminado este período, recibirá la confirmación por correo electrónico para entrar al sistema y consultar el resultado de la validación ¿Qué sucede si no presento los informes cuatrimestrales del SISUB? Es muy importante que no pierdas la fecha para los informes cuatrimestrales. La consecuencia directa de no presentarlos es la cancelación del REPSE. Así, podrás perder la oportunidad de ejecutar las actividades de subcontratación en materia de obras especializadas.  Conclusión El SISUB es un medio electrónico que sirve de apoyo para los patrones registrados ante el REPSE. Se debe presentar 4 veces durante el año, siendo el mes de septiembre de 2021, el primer informe cuatrimestral solicitado.  Es muy importante no perder de vista todos los días 17 de los meses de enero, mayo y septiembre, ya que esta es la fecha límite para presentar el SISUB. En caso de no presentar tu informe cuatrimestral, podrías perder el registro REPSE y no operar, así como la invalidación de las facturas ante el SAT. En Consolidé somos expertos en el SIROC y podemos ayudarte a estar al día en trámites relacionados al SISUB. Contáctanos y conoce cómo vas a poder ahorrar recursos, evitar multas y estar al día con las instituciones correspondientes.
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Reforma Laboral

Reforma Laboral en Materia de Outsourcing: Qué si y Qué no

El pasado martes 20 de abril de 2021, el Senado Mexicano aprobó la reforma en materia de subcontratación laboral y el 23 de ese mismo mes, fue aprobada y publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Pero ¿qué cambios hubo en la Reforma Laboral en materia de Outsourcing que los patrones deben conocer? Con la Reforma Laboral del Outsourcing, el gobierno junto con sectores obreros y patronales discutieron sobre los cambios. Su aprobación concluye un esfuerzo colectivo para acabar con lo que determinan es una simulación laboral y fiscal. Entonces, a partir del 23 de abril de 2021, en México queda prohibida la subcontratación, dando paso a la contratación de proyectos especializados o servicios especializados. Pero, ¿qué más cambios hubo en esta reforma laboral en material de outsourcing o subcontratación? Conócelo aquí. Línea del tiempo de la Reforma Laboral en materia de Outsourcing  La iniciativa a la reforma laboral en material de outsourcing fue presentada el pasado 12 de noviembre de 2020. El 12 de abril de este año, se llevó a cabo una reunión entre representantes del sector obrero y empresarial con el presidente Andrés Manuel López Obrador.  El 13 de abril de 2021, la Cámara de Diputados aprueba el proyecto por decreto pero derogan distintas disposiciones de diversas leyes en materia de subcontratación. Quedando la votación en 347 votos a favor, 77 en contra. El 19 de abril de 2021, el proyecto es aprobado por decreto por las comisiones de la Cámara de Senadores y el 20 de abril, se somete al Pleno de la Cámara de Senadores.  Puntos clave para entender la Reforma Laboral en materia de Outsourcing A partir del 24 de abril de 2021, la subcontratación o outsourcing quedan prohibidas de acuerdo a las Leyes Mexicanas. Los patrones y empresas de subcontratación tienen 3 meses a partir de la publicación en el DOF para regularizarse y transferir o contratar como propios a sus colaboradores.  Puntos Clave de la Reforma Laboral Pero, ¿cuáles son los puntos clave para entender la Reforma Laboral en material de Outsourcing? Veamos: Queda prohibida la subcontratación de personalRegistro ante la Secretaría de Trabajo y Previsión Social y la inscripción al padrón público de las empresas de subcontratación de servicios y obras especializadasSe permite la subcontratación de servicios y obras especializadas que no formen objeto social ni de actividad económica preponderanteRegistro obligatorio de empresas de subcontratación especializada ante la STPS, previa acreditación del cumplimiento de obligaciones fiscales y de seguridad socialResponsabilidad solidaria en caso de incumplimientoLos colaboradores que estaban bajo el esquema de subcontratación deberán de ser contratados bajo la nómina del patrónLimitación de deducción y de acreditamiento de impuestos de pagos realizados a empresas de subcontratación laboral que no tengan registro ante la STPSMulta de 2 mil a 50 mil UMAs (Unidades de Medida y Actualización) a quienes presten servicios de subcontratación sin contar con el registro ante la STPSTope de PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) a 3 meses de salario o al promedio de los últimos 3 añosDerogación de la retención del 6% de IVA en subcontrataciónObligaciones formales en materia de ISR e IVA relativas a información que el contratista debe proporcionar al contratanteEmpresas que reciban los servicios especializados deberán responder frente a los trabajadores en caso de incumplimientoSe homologan los criterios del Código Fiscal, de la Ley de ISR y la del IVA con la Ley Federal del Trabajo para evitar simulación y defraudación fiscalCada 3 años, las empresas de subcontratación o servicios especializados tendrán que actualizar su registro ante la STPSEl Gobierno Federal tampoco podrá subcontratar personal gracias a la reforma de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del estado. Cambios en las Leyes con la Reforma Laboral de Outsourcing Con la nueva reforma laboral se modificaron las siguientes leyes: Cambios en la Ley del Seguro Social 15-A se reforma: Intermediario Laboral. Se adiciona una fracción III con obligación de entregar copia simple de la autorización por parte de la STPSArt 75 Prima de Riesgo. Se deroga el segundo párrafo que otorgaba la facilidad de tener más de una prima de riesgos por cada giro del outsourcing.Art 304-A Fracción XXII: Se añade a la fracción XXII, se adiciona como infracción en no enviar información de servicios especializadosArt 304-B Multa: Se triplica la multa de 500 a 2000 veces la UMA Cambios en la Ley del Infonavit  Art 29 se reforma párrafo: Responsabilidad solidaria en sustitución patronal por 6 mesesArt 28 BIS se reforma: Reporte cuatrimestral de servicios especializados Cambios en el Código Fiscal de la Federación Art 15 D se adiciona:No deducibilidad del suministro de personalServicios de obras que no forman parte del objeto social del beneficiarioServicios y obras complementarias considerados especializadosArt 26 se adiciona fracción XVI: Personas morales o físicas que reciban servicios o contraten obras que se refieran al anterior, por las contribuciones que se hubiera causado a cargo de los trabajadores con los que se preste el servicioArt 75 se adiciona inciso h a la fracción II: Realizar la deducción o acreditamiento en contravención a lo señalado a los artículos 26 fracción XXXIII de la LISR o 3to, tercer párrafo de la LIVAArt 81 se adiciona fracción XLV: Cuando el contratista no cumpla con la obligación de entregar a un contratante la información y documentación a que se refieren los artículos 27, fracción V, tercer párrafo de la LISR y 5to fracción II, segundo párrafo de la LIVAArt 82 se adiciona fracción XLI: De $150,000 a $300,000 a la establecida en la fracción XLV, por cada obligación de entregar información no cumplidaArt 108 se adiciona inciso i: El delito de defraudación fiscal y aquellos previstos en el Art 109 el Código, serán calificados cuando se originen por:Utilizar esquemas simulados de prestación de servicios especializados o la ejecución de obras especializadas, descritas en Art 15-D, penúltimo párrafo ¿Qué sucederá con los colaboradores contratados bajo la Ley anterior? Las empresas que en el pasado subcontrataron a sus colaboradores tendrán 3 meses, a partir del decreto de abril, para que su plantilla pase a formar parte de la nómina del patrón.  ¿Qué es la subcontratación permitida y no permitida? De acuerdo a las modificaciones: El artículo 12 define la subcontratación no permitida como: Queda prohibida la subcontratación de personal, entendiéndose ésta como cuando una persona física o moral proporciona o pone a disposición trabajadores propios en beneficio de otra. Por el otro lado, el artículo 13 define a la subcontratación permitida como: Se permite la subcontratación de servicios especializados o de ejecución de obras especializadas que no formen parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante de la beneficiaria de estos, siempre que el contratista esté registrado en el padrón público a que se refiere el artículo 15 de esta Ley. ¿Que sucederá con las empresas de subcontratación? Las empresas que ofrecían los servicios de subcontratación u outsourcing tienen que registrarse ante el padrón de la STPS bajo el esquema de servicios especializados. Esto fue a partir del 1ro de mayo de 2021. También tendrán que renovar su registro cada tres años. Las empresas que hacían uso de estos servicios, a partir del 1ro de mayo de este año, debieron de realizar ajustes acorde a las nuevas disposiciones. Únicamente podrán subcontratar servicios especializados que no sean parte de su actividad económica preponderante.  En caso de no cumplir con las nuevas disposiciones, como lo mencionamos anteriormente, las empresas que incumplan podrán ser objeto de multas e incluso, ser señaladas como defraudadoras fiscales con penas de prisión hasta por tres años. Informes cuatrimestrales ante el IMSS e Infonavit Otro de los cambios más importantes con la nueva reforma laboral de 2021 establece que las empresas que se especialicen en subcontratación legal, deberán de entregar informes cuatrimestrales ante el IMSS e Infonavit. Dichos informes deberán de presentarse los días 17 de los meses de enero, mayo y septiembre. ¿Qué debe incluir el informe cuatrimestral? NombreRazón social de quien firmó el contratoClase de la persona moralObjeto socialActividad económica Conclusión A partir del 24 de abril de 2021, queda prohibida en México la subcontratación o outsourcing. Las empresas que prestaban este tipo de servicios podrán registrarse ante la STPS bajo el esquema de servicios y obras especializadas. Tanto patrones como las empresas de subcontratación tendrán 3 meses para regularizarse bajo el nuevo esquema. La Reforma Laboral en materia de Outsourcing endurece las sanciones en caso de incumplimiento, en caso de que una empresa preste servicios de subcontratación sin contar con el debido registro ante la STPS, será sancionada con una multa de las 2 mil a 50 mil UMAs. Para evitar multas y obtener la mejor asesoría en Recursos y Capital Humano, acércate a Consolidé. Somos la única empresa que cuenta con un Software de Nómina avalado por el IMSS, personal capacitado para asesoría en materia de Reforma Laboral y mucho más.
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Maquila de nómina

Maquila de Nómina o Payrolling para Lograr la Eficiencia Operativa

Alcanzar la eficiencia operativa es una de las metas empresariales más destacadas en la actualidad. Esto se puede lograr utilizando sistemas de automatización, como la maquila de nómina o payrolling. Cuando se hace uso de la maquila de nómina, se reducen los costos de operación. Los espacios de trabajo adquieren más provecho y la carga de trabajo es menor para las áreas donde se aplique. Sin duda, los beneficios de la maquila de nómina pueden ayudar a que tu empresa funcione mucho mejor. Descubre cómo puedes sacar el mayor provecho para mejorar la parte operativa de tu empresa. ¿Qué es la maquila de nómina? La maquila de nómina es cuando se realiza el proceso para el cálculo del pago del salario para cada uno de los colaboradores de una organización, con el apego a las disposiciones fiscales y legales. El cálculo de la nómina toma en consideración el pago de impuestos, retenciones, obligaciones patronales así como las prestaciones de ley como el seguro social, primas vacacionales, utilidades, aguinaldo y prestaciones dadas por la organización. El cálculo de nómina es un proceso bastante complejo que usualmente toma muchísimas horas de trabajo para el departamento de Recursos Humanos. Especialmente cuando la organización no cuenta con un proceso automatizado o estandarizado. Entrenar al equipo de RRHH en temas de licenciamiento y plataformas de instituciones como el SAT, IMSS, INFONAVIT así como el cumplimiento de la Ley Federal de Trabajo y Ley de Impuestos sobre la Renta es bastante complejo. Por esta razón, las organizaciones comprometidas con enfocar a su equipo de trabajo en actividades clave de su departamento se apoyan de especialistas en Recurso Humano como Consolidé. ¿Qué disposiciones legales se deben tomar en cuenta en la maquila de nómina? A continuación te compartimos las disposiciones legales o en su caso, las leyes mexicanas que son contempladas al momento de hacer la maquila de nómina: IMSS INFONAVIT Ley Federal de Trabajo Ley de Impuestos sobre la Renta   Proceso para realizar una maquila de nómina Cada proveedor de maquila de nómina o payrolling tiene su proceso interno, sin embargo, los pasos esenciales son: Análisis de la nómina Evaluación de los puntos más importantes Personalización del proceso Realización de pruebas Procesamiento de nómina y servicios   ¿Cómo puede ayudar la maquila de nómina o payroll? La nómina está relacionada con los principios del contrato de trabajo, los servicios prestados y la remuneración correspondiente. En México, se deben cumplir ciertos requisitos con instituciones gubernamentales, cómo: IMSS, INFONAVIT, SAT, STPS, entre otras; este proceso puede generar una nómina muy tediosa, incluso, la ejecución incorrecta puede resultar en multas y costos adicionales para la organización, además puede deteriorar el clima laboral. Al utilizar un sistema de maquila de nómina se obtienen muchas ventajas a nivel administrativo. Esto permite un funcionamiento empresarial óptimo, lo que incentiva el crecimiento a mediano y largo plazo.     Se requiere de un licenciamiento de software automático para procesar nómina, el cual,  te permitirá organizar altas y bajas de tu personal, movimientos ante el IMSS y calcular tus percepciones y retenciones. Esto automáticamente evita los errores humanos, previniendo multas innecesarias. El tiempo se puede implementar de manera adecuada, debido a que los cálculos se hacen de forma automática. Así, el personal humano, los espacios físicos y recursos pueden enfocarse en otras necesidades de la empresa. Además, el desarrollo de un programa de maquila de nómina se adapta a las necesidades y complejidades de todo tipo de negocio. Desde las pequeñas y medianas empresas, hasta las grandes corporaciones pueden beneficiarse. Con herramientas digitales, será mucho más sencillo llevar un registro adecuado de entradas y salidas, así como las horas trabajadas. Esto permite una eficiencia operativa que promueva la expansión empresarial más óptima. Beneficios de la maquila de nómina Existen numerosos beneficios que la maquila de nómina ofrece para las organizaciones:   Costos ocultos Los costos ocultos pueden evitar la eficiencia operativa. Estos son gastos que se generan en la empresa y que no necesariamente están a la vista. Algunos de los costos escondidos más comunes son:   Electricidad y consumibles Obsolescencia electrónica Inventario Pérdidas o robos Accidentes Desde el material de papelería hasta el mantenimiento de los equipos electrónicos, todos estos gastos pueden ser invisibles. Cuando se presenta la necesidad de arreglar el problema, la solución puede ser más costosa. El equipo de trabajo de Consolidé te ayudará a trabajar más fácilmente para identificar este tipo de costos escondidos. Con el uso de nuestro software especializado y el trabajo de nuestros profesionales, será mucho más sencillo planificar una estrategia. Así, al utilizar el software de maquila de nómina es posible integrar todos los departamentos. Esto, a su vez, facilita la información precisa y en el momento adecuado para no pasar nada por alto y evitar los costos escondidos.   Disminución de papel para operaciones de maquila de nómina Además de ser un beneficio para el planeta, la disminución de papel representa una mejora operativa. Al no necesitar imprimir ningún documento para maquilar tu nómina, se eliminan los gastos de papelería. Las impresoras, hojas y cartuchos de tinta son cosa del pasado. El espacio físico destinado para almacenar y archivar documentos puede ser utilizado con mayor eficiencia. Básicamente, con la administración de nómina puedes eliminar costos ocultos que no eran productivos para tu empresa. Reducir la cantidad de basura generada es una forma de contribuir a la salud de nuestro planeta Tierra.   Foto de Andrea Piacquadio en Pexels   Apertura de registros A través de un software de maquila de nómina, la apertura de registros más sencilla. Debido a que el sistema es automatizado, el cálculo de horas trabajadas y salarios es preciso. Cuando se aceleran los procesos de registro, el tiempo se ocupa de forma mucho más eficiente. Este es otro de los puntos para alcanzar la eficiencia operativa, de esta forma garantizas la productividad, reduciendo costos ocultos. Utilizando esta herramienta puedes llevar un registro fidedigno de la actividad de tus empleados. ¿Sabes qué es lo mejor? La respuesta es sencilla: Se adapta a cualquier tipo de empresa, inclusive a las PyMes.   Procesos administrativos La eficiencia operativa se alcanza mejorando las distintas áreas de oportunidad de cada empresa. Uno de los puntos donde estas mejoras son más significativas, es dentro de los procesos administrativos. Con un software de maquila de nómina viene también la asesoría de profesionales. Esto te permitirá identificar cuáles son tus necesidades y la mejor forma de aplicar una solución a largo plazo. Para alcanzar la eficiencia operativa, es importante identificar todas las áreas que pueden ser mejoradas. Una vez que aplicas la maquila de nómina, todos los procesos administrativos se vuelven mucho más orgánicos y sencillos. ¿Cómo elegir un servicio de maquila de nómina? La maquila de nómina puede ahorrar muchísimo tiempo del personal en el cálculo de salarios mes a mes. A la par, existen otros beneficios como el ahorro de costos, la prevención de multas y recargos por un equivocado cálculo.   Aquí te daremos algunos tips para elegir el aliado de maquila de nómina más adecuado para tu organización:   Seguridad en el proceso de payrolling o maquila de nómina La contratación de un servicio de maquila de nómina debe de tener como prioridad la seguridad dentro del proceso así como de los datos utilizados para la gestión. No dudes en preguntar a tu proveedor cualquier duda que tengas.   Adecuación del modelo de maquila de nómina que será implementado   Depende del tamaño de tu organización así como sus características. ¿Esto por qué? Todas las empresas son diferentes, cuentan con distintas prestaciones, días de pago así como el número total de la plantilla.   Anticipar y contemplar cambios en las leyes   Toda empresa que ofrezca sus servicios de maquila de nómina debe estar al día con los cambios en las legislaciones pertinentes. En Consolidé somos uno de ellos.   Conclusión Existen distintos factores que pueden entorpecer la eficiencia operativa de una empresa. El manejo y administración de la nómina, así como los costos ocultos pueden estar evitando que tu empresa avance. Para ayudar a mejorar los procesos administrativos, se crearon los programas de maquila de nómina. Están diseñados para adaptarse a cualquier tipo de empresa y darles las soluciones para mejorar su eficiencia operativa. Si estás buscando mejorar tu empresa y cumplir con la reglamentación, no lo dudes más. En Consolidé contamos con el software y los especialistas que necesitas. Con una atención personalizada para que tu negocio alcance su mayor crecimiento.  
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Covid-19 como Riesgo de Trabajo

Covid-19 ya se Considera como Riesgo de Trabajo. Conoce el resto

La pandemia por Covid-19 nos ha llevado a replantearnos la forma y los métodos con los que nos desenvolvemos en el ámbito laboral. Actualmente, esta enfermedad ya es considerada como un riesgo de trabajo. Ante un virus de alto contagio, esta medida busca darle la importancia necesaria a una situación de riesgo en el ambiente laboral. Se trata de una protección tanto para las empresas, como para los empleados y la precariedad que esto puede implicar. Este reconocimiento atiende a una revisión de la tabla de enfermedades y situaciones consideradas de riesgo en el ambiente laboral. A continuación profundizaremos un poco más en lo que significa esta nueva enfermedad de trabajo. ¿Qué es un riesgo de trabajo? La Secretaria de Trabajo y Previsión Social (STPS) considera como riesgo de trabajo a cualquier afectación potencial a la salud del empleado. Esto puede ser por enfermedad o accidente derivado de realizar sus labores, incluyendo los traslados de y al hogar. Se consideran dos tipos principales de riesgo laboral. El primero de ellos atiende a aquellos que son responsabilidad directa del patrón. Aquí se abarcan todos los accidentes o enfermedades relacionadas a las condiciones laborales. Puede implicar caídas, luxaciones y fracturas, o heridas ocasionadas por maquinarias o instrumental de trabajo.  El segundo tipo constituye los riesgos cuya responsabilidad es ajena al patrón. Son aquellos accidentes o enfermedades que suceden de camino a su casa o al trabajo. Photo by Maxime on Unsplash ¿Qué es una enfermedad de trabajo? En su artículo 475, La Ley Federal del Trabajo establece como enfermedad de trabajo a cualquier estado patológico que se derive de la realización continua de labores. Ahí se consideran tres tipos de enfermedades relacionadas con el ambiente laboral: 1. Enfermedades pulmonares por inhalación: Refiere a cualquier afección ocasionada en vías pulmonares por inhalación de hierro, talcos, carbón, arena, etc. 2. Hipoacusias: Consiste en la pérdida de la audición, parcial o total, ocasionada por la exposición a ruidos de alto decibelaje. 3. Dorsopatías: Enfermedades o lesiones en la columna vertebral ocasionadas por el esfuerzo físico y cargas pesadas. Hasta el año pasado los riesgos y enfermedades de trabajo se limitaban a las industrias con actividades de alto riesgo. Sin embargo, la llevada del Coronavirus llevó a replantear esta situación para dar una mayor protección a los trabajadores. Coronavirus SARS-Cov-2 ya se considera como riesgo de trabajo El 28 de enero de 2021 la STPS hizo de conocimiento público el reconocimiento del SARS-Cov-2 como una enfermedad de trabajo.  Esto queda contemplado dentro del artículo 513 de la Ley Federal del Trabajo, en la fracción 136. La lista relativa a virosis incluye, entre otras, las siguientes enfermedades: Hepatitis Enterovirus Rabia Psitacosis Neumonías a virus Mononucleosis infecciosa Poliomielitis Photo by Maxime on Unsplash Con este reconocimiento los trabajadores pueden solicitar una incapacidad temporal a causa del SARS-Cov-2. Esto significa que los empleados que se vean afectados por el virus podrán recibir un beneficio como parte del seguro de riesgos de trabajo. Criterios para calificar como enfermedad de trabajo Para el Instituto Mexicano del Seguro Social fue necesario establecer los criterios para calificar los casos de SARS-Cov-2 como enfermedad de trabajo. Se establece como causa y efecto los casos donde el trabajador estuvo expuesto por motivos laborales. Se debe demostrar que el trabajador estuvo expuesto a una persona contagiada, sin protección y por motivo de su labor. ¿Para quiénes aplica? De acuerdo con las fuentes de contagio se establecen tres niveles de riesgo de exposición. Los primeros dos, muy alto y alto, se centran en el personal de salud que está en contacto directo e indirecto con pacientes con Covid-19. El nivel medio tiene dos categorías: Trabajadores que tienen contacto directo con el público general. Con ello se incrementa su riesgo de entrar en contacto con superficies o materiales contaminados. Trabajadores que tienen contacto por convivencia sin equipo de protección. Esto abarca interacciones con público en general, otros trabajadores, clientes, grupos de individuos, etc. Finalmente, está el nivel de riesgo bajo. Aplica para los trabajadores que no tienen un trato directo con el público en general, pero que su actividad los obliga a ponerse en riesgo de contagio. ¿Qué podrán solicitar los colaboradores? Aunque el Covid-19 se considera enfermedad de trabajo, el IMSS realizará el pago como incapacidad por riesgo de trabajo. Esto significa que se cubrirá el 100% del salario desde el primer día de la enfermedad. Dentro del sitio oficial del IMSS es posible realizar el trámite de forma digital, lo cual también ayuda a reducir los riesgos generales de contagio. Para las empresas es importante reducir los riesgos, brindando el equipo de protección adecuado para limitar las posibilidades de contagio. En cuanto a lo administrativo, esto puede significar un incremento en el nivel de riesgo y la cuota anual a cubrir. Conclusión Este 2021 el SARS-Cov-2 fue reconocido como una enfermedad de trabajo, dándole una mayor protección a los trabajadores. Anteriormente, el riesgo de trabajo se limitaba a industrias de alto riesgo, pero la pandemia nos hizo replantear muchas cosas. Para las empresas, esto implica un incremento en la cuota anual referente al nivel de riesgo que se maneja en la empresa. Los trabajadores tendrán la oportunidad de obtener el 100% de su salario desde el primer día. En Consolidé nos especializamos en soluciones para la gestión del capital humano. 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Administración de nómina

Herramientas para la Administración de Nómina

Cuando se trata de la administración de nómina, la precisión es importante. Para el departamento de recursos humanos, es importante evitar errores que puedan generar multas o pérdidas para la empresa. Para ayudar a los negocios con el manejo de nóminas, la tecnología es la mejor aliada. Gracias a ello se han desarrollado formas de apoyar, exclusivamente para atender esta necesidad en el mundo empresarial. Al adquirir este tipo de herramientas, las empresas pueden garantizar un manejo fidedigno de los movimientos de nómina. Así se evitan errores, mejorando los sistemas y automatizando los procesos. Herramientas tecnológicas para administración de nómina Existen diversas herramientas tecnológicas para la administración de nómina que pueden ayudar a la organización empresarial. Esto se logra a través de distintos tipos de software, programados de acuerdo a las necesidades de la organización. Una de ellas es la herramienta de Maquila de Nómina, como la que ofrecemos en Consolidé. Este software te permitirá manejar todo lo relacionado con la nómina, lo cual puede reducir tus costos operativos significativamente. Otros programas están especializados en el manejo fiscal, o la rendición de cuentas ante el IMSS. Cada uno de ellos formará parte del equipo que permitirá alcanzar una eficiencia operativa en tu empresa. Portal Consolidé Dentro del portal Consolidé podrás encontrar una serie de herramientas para mejorar la eficacia en las operaciones de tu empresa. El software de payroll permite calcular o maquilar la nómina sin errores ni multas. Esta herramienta optimiza los tiempos y esfuerzos requeridos para la gestión de las nóminas. A su vez, esto se traduce en una reducción de costos en las distintas áreas donde se apliquen las optimizaciones. Otra de las herramientas que te ofrece nuestro portal es la de asesores profesionales. Podrás consultar con especialistas todo lo referente a la seguridad social y los trámites administrativos relacionados a ello. Si tu empresa requiere de trámites migratorios, en Consolidé podrás encontrar lo necesario para gestionarlo. Además, contamos con un sistema de reclutamiento, de análisis psicométricos y estudios socioeconómicos que pueden facilitar tu labor. Portal de Colaboradores Las empresas que se incorporan a nuestro programa de Colaboradores tienen la oportunidad de acceder a otro tipo de servicios. Uno de los que más destacan es la guía de nuestros expertos para resolver cualquier duda. Estas preguntas pueden referirse a los asuntos fiscales, de recursos humanos, sobre el IMSS e inclusive lo relacionado a lo legal. Todo esto está a la disposición de nuestros colaboradores, para brindarles la mejor de las atenciones. ¿Sabes qué es lo mejor? Al inscribirte a este programa podrás disfrutar de una tarjeta de beneficios y descuentos. Podrás aprovechar estas atractivas promociones exclusivas del programa de beneficios que te ofrece Consolidé. Algunos de ellos son: Salud Créditos hipotecarios Créditos educativos Hoteles y agencias Restaurantes Tiendas de ropa y zapatos Tiendas deportivas Centros deportivos Atracciones turísticas Estos beneficios te permitirán mejorar tus experiencias laborales y de viaje, así como los momentos familiares y recreativos. Puedes consultar los incentivos relacionados a nuestro portal de Colaboradores en este enlace. Beneficios de administración de nómina con Consolidé La administración de nómina es una tarea minuciosa que requiere de tiempo. Al utilizar nuestro software de optimización, podrás acelerar estos procesos, reduciendo tus costos operativos de forma significativa. Además, utilizando nuestros servicios de reclutamiento, podrás garantizar una correcta selección de tu personal. Todo esto permitirá destinar los espacios de tu empresa a las funciones operativas que la mantienen con vida. Por si esto fuera poco, a través de nuestro portal de Colaboradores podrás tener acceso a una asesoría constante. Así, podrás resolver cualquier duda o situación que se presente en tu empresa. Nuestro equipo de profesionales y especialistas te brindará la atención personalizada que necesitas. Estamos preparados para cubrir todas tus inquietudes y mejorar el funcionamiento de tu empresa exponencialmente. El mayor beneficio que recibirás con Consolidé será tu satisfacción. Cada uno de nuestros servicios, programas y herramientas, busca resolver cada una de las necesidades que se presentan en el ámbito administrativo empresarial. Conclusión Las herramientas tecnológicas disponibles actualmente nos permiten llevar un mejor control de la administración de nómina. Es por ello que se han convertido en una de las formas más populares para alcanzar la eficiencia operativa. El desarrollo de software empresarial busca atender las necesidades de cada negocio, para así alcanzar una mayor productividad. Esto permite enfocar los recursos físicos y económicos de forma más eficiente. En Consolidé contamos con los mejores expertos y profesionales para acompañarte en el proceso de administración de nómina. Acércate a nosotros para conocer todos los beneficios que puedes obtener con nuestras herramientas.
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