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Tag: CFDI

Notas de crédito

Usos Clave de las Notas de Crédito

En las transacciones comerciales del día a día (especialmente de productos físicos) pueden suceder varias situaciones, entre ellas las bonificaciones, descuentos o devoluciones. Cuando esto sucede, se emiten las notas de crédito. Este tipo de Comprobante Fiscal Digital ayuda a las organizaciones a corregir facturas que hayan tenido algún error o modificación. Pero, ¿en qué otros casos se emiten las notas de crédito? ¿cuándo aplica su emisión? Estas y otras preguntas las responderemos en este artículo. ¿Qué es una Nota de Crédito? Una nota de crédito es un Comprobante Fiscal Digital de tipo E (egresos) que en términos generales ayuda “corregir” una factura, indicando que se ha llevado a cabo una bonificación, descuento, devolución o reembolso. Este comprobante fiscal se emplea cuando hay una anulación parcial o total del monto que se había cobrado inicialmente en la factura original de tipo Ingreso. También conocidas como facturas de abono, las notas de crédito o CFDI de egreso también son empleadas cuando hubo algún: Error al facturar  Nulificación o Anulación de la transacción Reembolso solicitado En los departamentos contables, las notas de crédito son de suma importancia porque justifican, por ejemplo, la salida del dinero devuelto al cliente y crean un historial de los movimientos en las facturas. ¿Qué es un CFDI de egreso? Un CFDI de egreso es un comprobante fiscal digital por internet que ampara bonificaciones, devoluciones y descuentos. ¿En qué Casos se Realiza una Emisión de Nota de Crédito? Los casos en los que aplica la emisión de una nota de crédito son: Bonificaciones en próximas transacciones Corrección de errores de facturación (precio, sku o cantidades incorrectas) Devolución de productos Aplicación de descuentos Realización de reembolsos Realización de devoluciones Nulificación de la transacción Evitar la cancelación de la factura original Las notas de crédito son emitidas principalmente para evitar la cancelación total de una factura. Como mencionamos anteriormente, una nota de crédito “corrige” errores de facturación, descuentos realizados hacia el cliente, devoluciones de productos o reembolsos. Con una nota de crédito, el equipo contable puede corregir un importe de la factura original para disminuir los ingresos registrados en facturas previas. Esto evita la cancelación total de una factura y los procesos que conlleva. Para las aclaraciones fiscales, las notas de crédito son muy útiles porque mantienen una contabilidad empresarial saludable.  Es importante mencionar que para poder emitir un CFDI de egreso o nota de crédito es importante que previamente se haya emitido un CFDI. Marco Normativo de las Notas de Crédito o CFDI de egreso La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en su Artículo 25 contempla los casos en los cuales los contribuyentes pueden realizar deducciones: “Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes: Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.” El Artículo 103 de la LISR contempla:  “Las personas físicas que obtengan ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales, podrán efectuar las deducciones siguientes: I. Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente.” Por otro lado, la Guía de llenado de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet define al comprobante de ingreso: “Ampara devoluciones, descuentos y bonificaciones para efectos de deducibilidad y también puede utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos en cuanto a montos que documenta, como la aplicación de anticipos. Este comprobante es conocido como nota de crédito”. Diferencia entre una Nota de Crédito vs Nota de Débito Y ¿cuál es la diferencia entre una nota de crédito y una nota de débito? Nota de créditoNota de débitoDisminuye el valor del CFDIAumenta el valor del CFDITipo EgresoTipo IngresoReduce las cuentas por cobrarAumenta las cuentas por cobrarBonificaciones, descuentos, devolucionesAumento del total Conclusión Las notas de crédito son herramientas dentro de la gestión contable de las empresas. Su capacidad para corregir errores, gestionar devoluciones y aplicar descuentos no sólo contribuye a mantener una contabilidad empresarial ordenada, sino que también asegura el cumplimiento normativo, evitando complicaciones fiscales. Gracias a su papel en la corrección de facturas y la generación de registros claros, las notas de crédito facilitan una administración más eficiente y transparente de los recursos financieros de cualquier negocio.¿Quieres asegurarte de que la contabilidad de tu empresa sea precisa, eficiente y alineada con las normativas fiscales? En Consolidé, nos especializamos en optimizar los procesos contables y fiscales de tu negocio, desde la correcta emisión de CFDI hasta la implementación de soluciones que simplifican tu gestión financiera.
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rfc genérico

RFC Genérico: ¿Qué es y Cómo se Usa?

Antes de explicar qué es el RFC Genérico, recordemos que el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es un código único que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) asigna a personas físicas y morales (empresas) para identificarlas fiscalmente. Dicho código está compuesto por letras y números que representan datos del contribuyente, como su nombre, fecha de nacimiento y homoclave. Ahora bien, hay casos en los que se requiere de claves genéricas del RFC y te vamos a explicar por qué, su uso y beneficios. ¿Qué es el RFC Genérico? El RFC Genérico es una clave alfanumérica que asigna el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para emitir facturas a clientes que no cuentan con un RFC propio.  ¿Qué es la factura global? La factura global es un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que agrupa las ventas realizadas al público en general durante un periodo determinado (diario, semanal o mensual).  Este tipo de factura se emite para registrar las operaciones realizadas con personas físicas que no solicitan facturas individuales al momento de la compra o no tienen un registro fiscal vigente.  Sin embargo, técnicamente no se puede emitir un CFDI si no se cuenta con una clave de RFC del emisor. Su omisión provocaría que no pueda timbrarse por parte de la autoridad. Importante: Ahora en la Factura Global debes colocar el Código Postal como emisores y el de tus clientes en su calidad de receptores. Ya no aplica el Régimen Societario (SRL, SA de CV, etc) y debes conocer el Régimen Fiscal de recepción (debe corresponder con el Uso de CFDI de la Factura Global). ¿Para qué Sirve el RFC? El RFC es esencial para llevar a cabo cualquier actividad económica formal en México. Esto incluye: trabajar, pagar impuestos, emitir facturas y realizar trámites ante diversas instituciones gubernamentales. ¿Qué dice la  Regla 2.7.1.23. de la RMF? Resolución Miscelánea fiscal La Regla 2.7.1.23. de la Resolución Miscelánea Fiscal establece que cuando no se cuente con la clave en el RFC del receptor, se consignará la clave genérica. Ese RFC Genérico se utiliza al momento de emitir la factura global, cuando quieras facturar ventas al público en general o en caso de facturar a un extranjero. Tipos de RFC Genérico Existen dos tipos de RFC genérico, a saber son: RFC Nacional XAXX010101000 Utilizado para ventas nacionales. RFC Extranjero XEXX010101000 Utilizado para ventas a clientes extranjeros. ¿En qué Casos de Usa el RFC Genérico? El RFC Genérico ideado por el SAT se utiliza en los siguientes casos: Cuando la persona física o moral carezca de un Registro Federal de Contribuyentes. Para clientes extranjeros que no tienen actividad fiscal en México. Para nuevas empresas en proceso de darse de alta como persona moral. Para reportar ventas al público en general, aunque los clientes no solicitan facturas Cuando se agrupen dos o más operaciones de ventas realizadas para público en general. Se trata de una solución que permite emitir facturas, sin necesidad de un RFC receptor. ¿Hay Beneficios de Usarlo? Sí, el RFC Genérico resulta muy beneficioso a las empresas o individuos en situaciones temporales o de prueba. Su uso permite realizar transacciones o cumplir con requisitos fiscales sin revelar su información personal o confidencial, durante procesos de validación, pruebas de software o actividades comerciales provisionales. RFC Genérico para el CFDI 4.0 En la versión 4.0 del CFDI, el RFC Genérico se utiliza para emitir facturas globales por ventas al público en general y para clientes que no cuentan con un RFC específico.  Ten en cuenta que, aparte del RFC Genérico (XAXX010101000), al emitir la factura debes aportar ciertos datos como: ● Nombre. Deberá indicar “PÚBLICO EN GENERAL” y no el Nombre o Razón Social del receptor, como en las facturas para personas físicas y morales plenamente identificadas con su RFC. ● Fecha y lugar de expedición. ● Código Postal: Se deberá mencionar el mismo que el del lugar de expedición del Emisor. ● Objeto del Impuesto: Cada producto o servicio debe especificar de forma independiente si es objeto o no de impuesto. ● Régimen Fiscal del receptor. 616 – Sin Obligaciones Fiscales ● Uso del CFDI. S01- Sin Obligaciones Fiscales ● Monto total de la operación. ● Clave del producto o servicio.  ● Forma de pago. ● Periodicidad. ● Moneda. ● Unidad de medida. ● Cantidad. ● Precio unitario. ● Subtotal. ● IVA. ● El total de la operación, incluyendo el IVA. ¿Por qué se Debe Usar el RFC Genérico? Aunque el cliente no pida factura, es necesario generar el CFDI 4.0 para reportar con transparencia, legalidad y continuidad las operaciones comerciales al SAT y el RFC Genérico es una obligación fiscal, aplicable a los casos ya mencionados.  Con este código evitas sanciones y garantizas que los CFDI emitidos sean avalados para efectos de deducción de impuestos aplicables y en el cumplimiento de normativas contables. Conclusión En resumen, el RFC Genérico es una herramienta esencial para emitir facturas cuando los clientes no cuentan con un RFC propio. Es una identificación fiscal, necesaria para la realización de actividades económicas formales en México. Los casos en que se requiere generar esta clave son: ventas al público en general, ventas a extranjeros y situaciones temporales. Además, contar con esta identificación ofrece beneficios como la simplificación de procesos y la protección de datos sensibles. 
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Catálogos del CFDI

Nueva Actualización de Catálogos del CFDI 4.0

El pasado 13 de diciembre de 2024, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó una nueva actualización de catálogos del CFDI 4.0. Con esta actualización se modifica el catálogo “c_ObjetoImp”, el cual corresponde al anexo 20 versión 4.0. La actualización incluye 3 claves de objeto de impuesto. La nueva actualización de catálogos influye en la generación de los comprobantes fiscales en su versión 4.0.  Las Nuevas Opciones son: Clave 06: "Sí objeto del IVA, No traslado IVA". Clave 07: "No objeto del IVA, Sí desglose IEPS". Clave 08: "No objeto del IVA, No desglose IEPS". Las nuevas claves entraron en vigor el pasado 13 de diciembre de 2024. Actualización de Catálogos Las claves 06, 07 y 08 se incorporan para reflejar estímulos fiscales específicos. Un ejemplo es la promoción de la zona libre de Chetumal, estado de Quintana Roo así como los Polos Industriales del Bienestar Progreso I y Mérida I del Estado de Yucatán (POINBI). Con los nuevos valores anteriormente mencionados, el catálogo del CFDI 4.0 queda de la siguiente forma: c_ObjetoImpDescripciónFecha de Inicio de Vigencia´01No objeto de impuesto01/01/2022´02Sí objeto de impuesto01/01/2022´03Sí objeto de impuesto y no obligatorio al desglose01/01/2022´04Sí objeto de impuesto y no causa impuesto07/10/2022´05Sí objeto de impuesto, IVA crédito PODEBI06/12/2023´06Sí objeto del IVA, Sí desglose IEPS13/12/2024´07No traslado del IVA, Sí desglose IEPS13/12/2024´08No traslado del IVA, No desglose IEPS13/12/2024 ¿En qué Casos de Pueden Usar las Nuevas Claves? Las nuevas claves se pueden usar: Clave 06: “Sí objeto del IVA, No traslado IVA” La clave 06 se utiliza cuando la operación está sujeta al IVA, pero no se realiza un traslado de este. Se da en casos como servicios donde el IVA no se traslada al cliente, pero sigue siendo aplicable en la operación. Los contribuyentes de los estímulos fiscales mencionados anteriormente deben incluir el complemento de leyendas fiscales con la leyenda: ‘Operación realizada al interior del Tianguis del Bienestar’, u ´Operación realizada al interior de los POINBI’, según sea el caso. Esta clave está vinculada al estímulo fiscal que fue otorgado el pasado 28 de junio de 2024 para los Polos Industriales del Bienestar (POINBI’). Este estímulo permite un crédito fiscal del 100% del IVA. Su condición es que no se traslade el impuesto al adquiriente. El uso de la nueva clave 06 se prevé en las reglas misceláneas adicionadas: 11.15.1, 11.16.11 y 11.16.12.  Clave 07: "No objeto del IVA, Sí desglose IEPS" La clave 07 aplica cuando la operación no está sujeta al IVA, pero sí se desglosa el IEPS. Esto se utiliza en productos o servicios donde el IEPS es aplicable, como bebidas alcohólicas, cigarros o combustibles. Es importante mencionar que la adición de la clave 07 no estaba prevista en las reglas misceláneas. Clave 08: "No objeto del IVA, No desglose IEPS" La clave 08 se utiliza cuando la operación no está sujeta al IVA ni al IEPS, es decir, no hay ningún tipo de impuesto desglosado en la factura. Esto es común en operaciones exentas de impuestos, como algunas ventas entre empresas del mismo régimen fiscal. ¿Cuál es el Impacto en las Operaciones Fiscales en 2025 de las Nuevas Claves? El SAT busca que con las nuevas claves, se fortalezca el cumplimiento fiscal de los contribuyentes. Es sumamente importante que las organizaciones reflejen de forma precisa las operaciones fiscales y evitar errores.  Las organizaciones que usen de forma adecuada las nuevas claves de la actualización del catálogo del CFDI 4.0 podrán cumplir con sus obligaciones fiscales al igual que aprovechar los beneficios fiscales vigentes.  Por otro lado, es importante que los sistemas de facturación estén actualizados para que las empresas puedan cumplir con la emisión adecuada del CFDI 4.0 y así registrar las operaciones de forma precisa.  Nueva Actualización de Catálogos del CFDI 4.0 Aunado a la actualización realizada el pasado 13 de diciembre de 2024, el SAT informó este 13 de febrero de 2025 sobre otra actualización a los catálogos de CFDI 4.0. En esta ocasión se trata de los catálogos en los ámbitos aduaneros y de comercio exterior: c_NumPedimentoAduana c_PatenteAduanal El c_NumPedimentoAduana contiene el listado de números de pedimento operados mientras que el c_PatenteAduanal contiene el catálogo de números de patente aduanal. Con dicha actualización, el SAT busca que las operaciones aduaneras y fiscales se realicen con la información actualizada y conforme a la normativa vigente. Actualización del catálogo de pedimentos, de la versión 78.0 a la 79.0 El SAT actualizó el catálogo de pedimentos, de la versión 78.0 pasa a la 79.0. Con ello, se añaden 31 nuevas claves de pedimento: c_AduanaPatenteEjercicioCantidadFecha inicio de vigencia71894202599999914/02/2025161789202599999914/02/2025161896202599999914/02/2025161904202599999914/02/2025161921202599999914/02/2025161924202599999914/02/2025161944202499999914/02/2025161944202599999914/02/2025183594202599999914/02/2025241921202599999914/02/2025243387202599999914/02/2025306162202599999914/02/2025431896202599999914/02/2025431931202499999914/02/2025431931202599999914/02/2025471914202599999914/02/2025471936202499999914/02/2025471936202599999914/02/2025481921202499999914/02/2025481921202599999914/02/2025483387202599999914/02/2025511896202599999914/02/2025531917202499999914/02/2025531917202599999914/02/2025641926202599999914/02/2025751890202599999914/02/2025811911202499999914/02/2025811911202599999914/02/2025851942202499999914/02/2025851942202599999914/02/2025853992202599999914/02/2025 Actualización del catálogo de patentes aduanales, versión 21.0 La actualización del catálogo de patentes aduanales contempla 15 nuevas patentes con su respectiva fecha de vigencia: C_PatenteAduanalInicio de Vigencia189003/09/2024189405/09/2024189605/09/2024190405/11/2024191106/09/2024191406/09/2024191706/09/2024192109/09/2024192409/11/2024192609/09/2024193111/09/2024193611/09/2024194211/09/2024194415/10/2024616226/03/2024 En Consolidé contamos con un equipo capacitado en contabilidad empresarial. Ponte en contacto para obtener una asesoría y conocer cuál es la estrategia más adecuada para tu cumplimiento tributario.
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Cómo funciona la maquila de nómina en México

Cómo Funciona la Maquila de Nómina

Hay tareas en Recursos Humanos tan complejas que vale la pena buscar aliados de servicios especializados. Es el caso de la remuneración a los empleados, pero ¿cómo funciona la maquila de nómina? Acá te ampliamos lo que conlleva este proceso. La nómina tiene un registro detallado del salario de un empleado y retenciones como el seguro social o los impuestos. El ejercicio contable durante cierto periodo, arroja un monto a pagar al trabajador por sus servicios. Por ende, la maquila maneja una serie de datos como: percepciones, deducciones y periodicidad de la nómina, para estar en regla con los diferentes entes reguladores y cumplir su responsabilidad como patrón. Sigue leyendo y entenderás mejor los parámetros a considerar para los pagos y cómo funciona la maquila de nómina.  Maquila de nómina en pocas palabras La maquila de nómina es un servicio especializado que efectúa una empresa contratada a nombre de la organización que requiere la gestión de su nómina. ¿Cómo funciona la maquila de nómina? En cuanto al cálculo, para realizar este procedimiento hay que cumplir con las disposiciones legales de la Ley Federal del Trabajo (LFT) y la Ley de Impuestos sobre la Renta (ISR); por lo que hay que considerar los aportes al IMSS, al INFONAVIT y otras instituciones. Es decir, la maquila de nómina implica calcular incidencias, salarios, impuestos, obligaciones patronales y las prestaciones establecidas por la ley, como son: el seguro social, aguinaldo, vacaciones o prima vacacional. Esto, más las prestaciones específicas que otorgue la empresa. En ese sentido, debe existir un contrato entre las partes, para hacer constar la responsabilidad legal entre las empresas por gestión de nómina. Si quieres saber cómo funciona la maquila de nómina, hay que tener claro que es un servicio que se limita a la administración, cálculos, trámites fiscales del proveedor, entre otros.  En detalle, como parte de la relación por contrato se hace constar que: La empresa que contrata el servicio de maquila de nómina es la responsable de pagar los sueldos y salarios de sus trabajadores; también la encargada de brindarles seguridad social. La organización que presta el servicio de maquila de nómina está encargada de realizar el cálculo de la nómina y de los impuestos; con base en la información aportada por la empresa. Ante un caso de mal cálculo o irregularidad que genere multas, será la compañía externa la responsable. La información y la relación laboral pertenece a la empresa contratante. No hay responsabilidad solidaria de la empresa contratada con ellos. ¿Cómo funciona la maquila de nómina? Cálculo de la nómina Tal como hemos adelantado, las empresas pueden delegar el cálculo de su nómina a una empresa externa. Este ejercicio, generalmente, se realiza mensualmente. No obstante, se ajusta al periodo de pago de tu plantilla laboral.  Todos los informes y documentos necesarios que respaldan la operación son entregados a la empresa contratante. En ese sentido, las empresas pueden subcontratar la gestión de su nómina y centrar los esfuerzos del departamento de Recursos Humanos a los objetivos del core del negocio. Incidencias Las incidencias laborales son eventos que pueden suscitarse durante la jornada de trabajo; también se refiere a situaciones ocasionadas o padecidas por un trabajador, los cuales pueden perjudicar a uno o más colaboradores e incluso generar pérdidas para la organización. En ese sentido, una incidencia puede devenir de condiciones inadecuadas o inseguras de trabajo. De ahí que las organizaciones estén obligadas por la Ley Federal del Trabajo, en ofrecer un lugar seguro para las labores. Asimismo, también por acción del trabajador puede darse una incidencia. Tal es el caso de: Retardos Ausencias Omisiones de entradas o salidas Incapacidad Enfermedad Accidentes Pago de incentivos adicionales Descuentos Vacaciones Periodo de lactancia Incapacidad por maternidad Todo tipo de incidencias deben estar identificadas y se toman en cuenta para el cálculo de nómina.  Altas y bajas de colaboradores Las modificaciones de trabajadores ante instituciones es una de las tareas a dar seguimiento en la maquila de nómina. En otras palabras, actualizar los movimientos afiliatorios ante instituciones como el IMSS; nos referimos a las altas y bajas, pero también reingresos y cambios de salarios. Dichas modificaciones deben realizarse por parte del patrón, sujeto obligado o representante legal dentro de los primeros 5 días hábiles; que cuentan a partir de la realización del movimiento. Ante una plantilla numerosa, es conveniente contar con un servicio que realice los trámites por ti, para evitar retrasos, multas y recargos. Registro de percepciones, deducciones y obligaciones Este tipo de modificaciones que se generan dentro de un periodo determinado deben quedar reflejadas en los recibos. Puede que las percepciones y deducciones habituales pasen desapercibida, pero un ejemplo muy claro de los movimientos que deben tener registro son los bonos a empleados o la incapacidad laboral. Generación de CFDI de nómina El Comprobante Fiscal Digital por Internet de nómina es una factura electrónica de pago del sueldo del trabajador.  Con un servicio de maquila de nómina, delegas también la expedición de los CFDI, lo que supone menos cargas administrativas para tu empresa. Hay que recordar que, a partir del 1 de abril de 2023, todas las empresas están obligadas a emitir estas facturas de nómina 4.0 o CFDI.  Cálculo de nóminas especiales Las nóminas especiales son aquellas percepciones extraordinarias sujetas a eventualidades. Ejemplo: incrementos de productividad o bonos. Cálculo de nóminas anuales Basados en los términos establecidos en los artículos 96 y 97 de la Ley del impuesto sobre la renta (LISR), las personas físicas y morales, que funjan como empleadores están en obligación de calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) por periodo anual.  En consecuencia, deben efectuar el ajuste de sueldos y salarios correspondiente a los trabajadores, conocido como ajuste anual de ISR. ¿Cómo funciona la maquila de nómina en este caso? Se debe aplicar desde diciembre durante el ejercicio vigente. Sin embargo, hay 4 excepciones y son: Si el trabajador no ha prestado sus servicios el año completo. Los ingresos anuales del trabajador exceden los $400 mil pesos mexicanos. Si el trabajador ha comunicado por escrito al patrón (encargado de retener los impuestos) que realizará su declaración por cuenta propia. Si el trabajador tiene simultáneamente un segundo patrón . Conclusión La nómina conlleva mucha experiencia y responsabilidad. Define los ingresos de los trabajadores, pero también el cumplimiento de las disposiciones legales.  Al contar con los servicios especializados de payrolling y gestión de nómina no sólo liberas al departamento de un proceso complejo que exige la ocupación de parte del personal de forma exclusiva. El servicio de maquila de nómina que ofrecemos en Consolidé aporta gran valor a tu organización porque, más allá de cumplir con el proceso, te brindamos asesoría en ámbitos legales, fiscales y de Recurso Humano. Si requieres un servicio ajustado a la estructura de tu organización ahorrar tiempo, recursos y esfuerzos, contáctanos. Evita penalizaciones por retrasos o faltas.
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CFDI por definir dejará de existir

Uso en CFDI “por definir” Dejará de Existir

La expedición de una factura electrónica en México debe incorporar información para que el SAT reconozca su validez. Los datos más importantes son el RFC, domicilio del emisor, CSD con número de serie, descripción, código del bien o servicio adquirido así como la unidad de medida. También se considera el uso del CFDI, dato obligatorio que se debe introducir desde la versión 3.3. A partir del 1 de enero, el SAT confirmó que a partir de la publicación de la Segunda Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022, la versión 3.3 era reemplazada por la 4.0, que prevé la eliminación del CFDI por definir.  Dentro del catálogo de la versión 3.3 se prevé la clave P01-Por definir. Ésta es usada cuando el receptor aún no tiene definido el uso dado a ese comprobante fiscal. Según las Modificaciones, hay un periodo de convivencia entre la versión 3.3 y la 4.0, siendo el 30 de junio de 2022 el día límite para el uso de la 3.3. Sin embargo, durante el mes de junio de 2022 se informó que se extiende hasta el 31 de diciembre de 2022. ¿Qué conlleva este cambio? ¿Cómo afectará las expediciones de CFDI en el futuro? Continúa leyendo para saber más. "CFDI Por definir" El 1ro de enero de 2022 entró en vigor el uso de la versión CFDI 4.0. Aunque las autoridades fiscales dieron un periodo de convivencia con la versión 3.3, es importante que sepas que a partir del 30 de junio de 2022, tendrás que usar la versión 4.0 y con ella, dejar atrás la clave de uso P01 Por definir. Esto con base en la Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF para 2022. La clave de uso del CFDI por definir se empleaba cuando el emisor expedía un CFDI y en ese momento el mismo no tiene definido el uso que le dará a ese comprobante. Los cambios más sustanciales de la nueva versión contra la anterior es que también se reconfiguró el catálogo de uso de comprobantes. A partir del 31 de diciembre de 2022 y acorde a la reforma del Código Fiscal de la Federación para 2022, dentro del artículo 29-A, fracción IV,  los emisores que expidan CFDI deberán indicar el uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal, dando por terminado el uso del CFDI por definir. ¿Qué debe hacerse sin el uso del CFDI por definir? Como bien sabes, deberás indicar la clave del uso fiscal que el receptor de tu CFDI le dará. Por ello, uno de los requisitos para la versión 4.0 es establecer si se le dará un uso distinto al que se expidió. En caso de serlo, deberás cancelar el CFDI 4.0 y emitir uno nuevo.  ¿Qué claves de uso se usarán para el CFDI versión 4.0? A continuación te compartimos las claves de uso que existen dentro del catálogo para la expedición de la versión 4.0 del CFDI. Esto en relación con la fracción III de la regla 2.7.1.29 de la RMISC 2022. CPO1 Pagos CN01 Nómina G01 Gastos en general Se usa cuando no se localice en ninguno de los otros conceptos el uso del CFDI G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones Son las devoluciones, descuentos y bonificaciones G03 Gastos generales D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios Este será usado como lo menciona la descripción, excluyendo medicamentos D02 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad Es válido en la compra o alquiler de aparatos para rehabilitación de pacientes derivados de incapacidades. Se contempla dentro del artículo 477 de la Ley Federal del Trabajo. D03 Gastos funerales D04 Donativos D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación) Si el emisor cuenta con un crédito hipotecario, bancario o del INFONAVIT o mixto, con este código se debe emitir una factura para la declaración anual. D06 Aportaciones voluntarias al SAR Este uso aplica cuando realices aportaciones a tu cuenta del retiro SAR  D07 Primas por seguros de gastos médicos D08 Gastos de transportación escolar obligatoria D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones Cuando se realizan deducciones por aportaciones para el retiro en otros instrumentos de inversión o institución distinto al SAR que estén regulados bajo LISR  dentro de los artículos 176, fracc. V, LISR; artículo 224-A, artículo 231-A y artículo 231-B, RLISR. D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas) I01 Construcciones I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones I03 Equipo de transporte I04 Equipo de cómputo y accesorios I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental I06 Comunicaciones telefónicas I07 Comunicaciones satelitales I08 Otra maquinaria y equipo Conclusión Ahora ya lo sabes, tienes hasta el 31 de diciembre de 2022 para migrar hacia el CFDI 4.0 y dejar atrás la versión 3.3. Con ello, ya no será posible usar la clave de uso P01-Por definir. Si tienes dudas sobre cómo este cambio impactará en tus operaciones y expediciones de CFDI, acércate a un experto en temas fiscales como Consolidé. Estamos listos para ayudarte.
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Certificado de sello digital

Certificado de Sello Digital: Todo lo que necesitas saber

Las facturas electrónicas deben ser autenticadas desde su origen y ante el Servicio de Administración Tributaria. Al ser documentos esenciales para la administración contable de una organización, deben de cumplir con la autenticación y el Certificado de Sello Digital o CSD sirve para ello. El uso del Certificado de Sello Digital está basado en tres fundamentos legales. Se menciona en el Código Fiscal de la Federación dentro de los artículos 29 y 29-A, dentro de la Resolución Miscelánea Fiscal bajo la regla 2.7.1.5 y bajo la ficha 108/CFF del Anexo 1-A de la misma Resolución. ¿Sabes qué es y para qué más sirve el certificado de sello digital? En Consolidé creamos esta guía simple para que comprendas su importancia. ¿Qué es el certificado de sello digital? El certificado de sello digital generado por el SAT y es un archivo digital que se encarga de "sellar" o "firmar" o autenticar la cadena original de los CFDI o mejor conocidos como Comprobantes Fiscales Digitales por Internet. Según el SAT, es un: "documento electrónico mediante el cual el SAT garantiza la vinculación entre la identidad del sujeto o entidad y su certificado" ¿De qué se compone un comprobante de sello digital? De acuerdo al SAT, el CSD se compone de 3 códigos que avalan la identidad de la persona moral o física correspondiente: Certificado de seguridad o llave pública: extensión .cer Llave privada: extensión .key Contraseña de la llave pública: una clave que asigna el contribuyente Importancia del certificado de sello digital Los certificados de sellos digitales, en pocas palabras, garantizan el origen de las facturas o CFDI. Son generados por el SAT y su objetivo principal aparte de garantizar el origen es evitar y prevenir la falsificación de los datos contenidos en el CFDI. Una de sus mayores ventajas es que un contribuyente puede usar un solo sello digital para todas las operaciones realizadas o si se da el caso, un sello por cada punto de facturación con el que cuente. Por ejemplo, distintas sucursales o puntos de venta. ¿Qué sucede cuando un sello digital caduca? Cuando un sello digital caduca carece de validez fiscal ante el SAT. Y para poder hacer que el sello vuelva a tener validez se debe de cancelar el comprobante anterior y expedir un nuevo certificado de sello digital que sea vigente. Para evitar que eso suceda, ten un aliado estratégico como Consolidé, quien te mantendrá al día con las actualizaciones ante el SAT y otros organismos oficiales. ¿Cómo se obtiene? Puedes enviar una solicitud ante el SAT para tener tu Certificado de Sello Digital y así emitir facturas. Tanto personas físicas como morales pueden presentarlo en línea y el trámite es gratuito. Sigue los siguientes pasos para solicitar tu CSD: Genera el archivo de requerimiento de generación de certificado de sello digital (.sgd) en Genera y descarga tus archivos a través de la aplicación Certifica Ingresa a la aplicación Certifica del SAT En "Genera y descarga tus archivos" puedes generar tu solicitud. Recuerda que debe tener la extensión .sgd Sigue las instrucciones en "Pasos para su uso" Da clic en "Iniciar" Ingresa tu firma electrónica o FIEL o contraseña Da clic en la opción de "Envío de solicitud de Certificados de Sello Digital" Captura tus datos La aplicación generará un número de operación ¿Hay diferencias entre la firma electrónica y el certificado de sello digital? Sabemos que tanto la firma electrónica o FIEL como el certificado de sello digital cuentan con los mismos códigos o elementos. Por ello es común que nos preguntemos cuál es la diferencia. Realmente es muy simple, la llave electrónica no te permitirá firmar las facturas electrónicas que expidas, mientras que el certificado de sello digital sí. La FIEL permite identificarte y autenticarte pero no garantiza que eres tú quién emites los comprobantes fiscales. El certificado de sello de seguridad asegura justo eso y lo necesitas para poder vincular tu identidad para emitir una factura electrónica. En pocas palabras, el CSD no es independiente de la FIEL pero para tramitar tu sello digital sí necesitas contar con la FIEL. Conclusión El certificado de sello digital o CSD es un archivo digital que se encarga de autenticar la cadena original del CFDI. Su principal objetivo es evitar y prevenir la falsificación de datos y garantizar que las facturas electrónicas han sido emitidas por la persona moral o física correspondiente. Si necesitas ayuda para asegurar que la emisión de tus facturas se esté dando de la forma correcta ante el SAT, no dudes en ponerte en contacto con nosotros, estaremos encantados de atenderte.
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¿Qué es la factura global?

Cambios a la factura global

Hasta finales de 2021, el SAT (Servicio de Administración Tributaria) tenía un plazo de hasta 72 horas siguientes para la emisión de la factura global. Esto al cierre de las operaciones diarias, semanales, mensuales o bimestrales. A partir de 2022, el plazo se reduce a 24 horas. ¿Quieres conocer qué más cambios y modificaciones sufrió la factura global?   La factura global fue tan solo una de las modificaciones y actualizaciones que se publicaron oficialmente en el DOF el pasado 12 de noviembre de 2021 con la Reforma Fiscal. Recordemos las leyes y códigos que sufrieron cambios y actualizaciones: Código Fiscal de la Federación Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley de Impuesto sobre la Renta   Puntos a destacar:   El plazo de 72 horas para la emisión de la factura global se reduce a 24 horas RIF seguirá emitiendo factura global acorde a las reglas del 31 de diciembre de 2021 RIF tendrá que expedir comprobantes por operaciones inferiores a $250 pesos mexicanos ¿Qué es la factura global? La factura global es una factura que se genera por todos los ingresos que son derivados de operaciones por clientes que no solicitaron la factura pero que el SAT solicita al contribuyente emitir. Por ello, en vez de hacer factura por cada operación, el contribuyente puede generar una factura global.   Es la Regla Miscelánea 2.7.1.2.1 la que regula la emisión de las facturas globales así como el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación. En dicho artículo se señalan los actos o actividades que requieren la emisión de una factura global, por cualquier ingreso que se perciba o por retenciones de las contribuciones.   Es importante mencionar que los contribuyentes y personas morales no están obligados a emitir un CFDI por montos inferiores a $100.00 pesos mexicanos, sin embargo, en la factura global si deben ser reflejados. Características de la factura global A continuación te compartimos las características de la factura global: Comprobantes impresos en original y copia Comprobantes consistentes en copia de los registros de auditoría Comprobantes emitidos por equipos de registros de operaciones al público en general ¿Quienes deben solicitar la factura global? Cualquier contribuyente que adquiera bienes de uso temporal o de goce, que reciban servicios o los que hubieran tenido contribuciones. ¿Qué deben incluir las facturas globales? Las facturas globales deberán expedirse por las razones antes mencionadas, a continuación te compartimos qué se deben incluir en las mismas: Cantidad Lugar y fecha de expedición Valor total de los servicios o actividades Unidad de medida Clase de bienes o mercancías o la descripción de los servicios o del uso o de goce que amparen la factura global Cambios a la factura global Acorde a la Reforma Fiscal 2022 y a sus modificaciones, hubo distintos cambios y actualizaciones que están relacionadas con la emisión de las facturas globales, te enlistamos los más importantes acorde al SAT: Nombre, denominación o razón fiscal son campos obligatorios Régimen fiscal del receptor y Domicilio fiscal del receptor son campos obligatorios Se adiciona el campo “Objeto del impuesto” Se adiciona el elemento ACuentaTerceros que sustituye efectivamente el “Complemento Concepto PorCuentadeTerceros”. Se incorporan los campos de “periodicidad”, “meses” y “año” para la emisión de facturas globales Nuevo campo de “Exportación” para operaciones de exportaciones temporales o definitivas Se podrá relacionar más de un CFDI en las secuencias de los comprobantes relacionados para lograr una trazabilidad Estaciones de servicio de combustibles: Podrán seguir emitiendo los CFDI diarios, semanales o mensuales al público en general hasta el 31 de diciembre de 2022. ¿Cuándo emitir la factura global? Como se mencionó previamente, hasta 2021 los contribuyentes tenían un plazo de 72 horas para emitir su factura global. A partir del 2022, dicho plazo se reduce a 24 horas. Llenado CFDI global versión 4.0 A partir del 1ro de enero de 2022 entró en vigor el CFDI versión 4.0. Aunque las autoridades fiscales informaron que existe un periodo de convivencia entre la versión anterior, la 3.3 y la nueva, la 4.0 para dar tiempo suficiente de implementación a los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC). Dicho periodo será a partir del 1ro de enero hasta el 30 de abril de 2022.   Siendo el 1ro de mayo de 2022 el día en el que el CFDI versión 4.0 se vuelva oficial. A continuación te compartimos las características del CFDI 4.0: Nombre y domicilio así como razón fiscal son obligatorios, tanto para receptor como emisor Indicación explícita si las operaciones son objetivo de impuestos indirectos La cancelación de una factura tiene un plazo fijo y se debe de emitir un comprobante “Comprobante emitido con errores con relación” indicando la razón de la cancelación así como la relación con el folio fiscal del comprobante cancelado RIF y factura global Si eres un contribuyente que dio su aviso de permanencia en el RIF, seguirás teniendo la obligación de emitir la factura global acorde a las reglas vigentes del 31 de diciembre de 2021. Esto significa que los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal emitirán su factura global de forma bimestral bajo la aplicación de “Factura Fácil” en el SAT.   Dentro del RIF y la factura global, también se destaca: Las facturas globales emitidas de forma bimestral indicarán el monto total de las operaciones En el apartado de la “Descripción” se señalará el atributo al periodo que corresponden las operaciones con público en general Lo anterior solo aplica para los CFDI 3.3 Conclusión A partir del primer día de 2022, la factura global cambia su plazo de 72 a 24 horas. Es importante recordar que ahora tienes que emitirla bajo el formato del CFDI 4.0. Es importante que dentro de una organización, la emisión de facturas tenga un buen control. Evita pérdidas y atrasos en la emisión de comprobantes fiscales para distintas acciones, contáctanos en Consolidé. Contamos con asesores expertos en temas fiscales que están para ayudarte. Enfócate en tu negocio, deja el resto con los expertos.
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CFDI de nómina

Cómo Funciona el CFDI de Nómina

Los expertos en Contabilidad y Recursos Humanos están muy acostumbrados al proceso de cálculo de nómina. Y sobre todo a la expedición de CFDI de nómina. Estos documentos son necesarios para la fiscalización ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Pero, ¿Sabes realmente cómo funciona un CFDI de nómina? En Consolidé recibimos continuamente dudas por parte de nuestros clientes sobre cómo realizar la gestión y cálculo de nómina, por ende, los CFDI de nómina están dentro de las consultas principales. Acompáñanos a conocer lo más relevante de este documento fiscal. Puntos clave: Un CFDI es un Comprobante Fiscal Digital por Internet El CFDI genera un historial de operaciones de los contribuyentes Consulta del CFDI en SAT ¿Qué es un CFDI? El CFDI es la abreviatura de Comprobante Fiscal Digital por Internet. Se empezó a usar desde el 2004 para reemplazar el uso de facturas impresas. Su función es ser un comprobante que define un servicio o bien que fue adquirido, en una fecha determinada con un costo específico y en el cual, se detallan los impuestos que corresponden al pago de la operación. Una de las características esenciales de un CFDI es que es un documento que no puede ser modificado ni manipulado ya que puede ser detectado, por lo tanto, es muy seguro. Otra característica es que es fácil de saber quién es el emisor del CFDI gracias a que se encuentra su Certificado de Sello Digital. A la par, un CFDI cuenta con un identificador único que fue establecido por un Proveedor Autorizado de Certificación. Una vez emitido un CFDI, el proveedor no podrá negar la relación con dicho comprobante. Tipos de CFDI A continuación te compartimos los tipos de CFDI que existen: CFDI de egreso CFDI de ingreso CFDI de recepción de pagos CFDI de traslado CFDI de retenciones e información de pagos CFDI de nómina Función del CFDI Cuando una persona física o moral emite una factura electrónica, se obtienen dos archivos: PDF y archivo XML. El primero actúa como una presentación del XML y es un apoyo entre la transacción realizada entre quien emite la factura y quien la recibe. Por otro lado, el XML es el formato avalado por el SAT. En pocas palabras, los CFDI avalan las operaciones realizadas por empresas y personas físicas. Recibo de nómina o CFDI de nómina El CFDI de nómina es una factura electrónica que sirve como comprobante fiscal entre la relación de pago que existe entre un patrón y un colaborador. ¿De dónde viene su importancia? Un CFDI de nómina sirve como un documento comprobatorio para la empresa o patrón, en el proceso o gestión de nómina o contabilidad. Para el colaborador, un CFDI de nómina es el recibo del pago de su sueldo.  Función de un CFDI de nómina Un CFDI de nómina es el recibo con fines tributarios y fiscales que representa el intercambio de actividades contra el sueldo percibido de un patrón y sus colaboradores. Su objetivo principal es formalizar ante las autoridades fiscales la relación comercial que existe.  Datos obligatorios dentro del CFDI de nómina Nombre Razón social Denominación social Código postal del contribuyente a favor de quien se emite el CFDI Número de seguridad social Tipo de contrato Periodicidad de pago Salario base Salario diario integrado Número de días pagados Método de pago Concepto del pago Descuentos CFDI 3.3 En 2014, dentro del Código Fiscal de la Federación se informó sobre el pasado CFDI 3.3. A partir de 2022, las autoridades correspondientes confirmaron el nuevo uso del CFDI 4.0. CFDI 4.0 El 26 de octubre de 2021, el Senado aprobó los dictámenes para la Miscelánea Fiscal y la Ley de Ingresos para 2022. Acorde a lo anterior, los cambios que sufrirá el cálculo de nómina y por ende el CFDI de nómina son: Obligación del uso de complementos que publique el SAT La autoridad fiscal podrá actualizar las actividades económicas del contribuyente acorde a las claves de producto o servicio Si se emite un comprobante de egresos que ampare bonificaciones, devoluciones y descuentos y no se cuente con soporte documental, los primeros no podrán disminuir los ingresos del contribuyente. Esto podrá ser verificado por autoridades fiscales El SAT podrá establecer facultades administrativas para que contribuyentes emitan sus propios CFDI o a través de un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación). Es obligatorio incluir en el CFDI: Nombre Razón social Denominación social Código postal del contribuyente a favor de quien se emite el CFDI Leyes que hablan de la emisión del CFDI de nómina Ley Federal del Trabajo Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social Código Fiscal de la Federación: Artículo 29 Ley del ISR: Artículo 94 Ley del Impuesto sobre la Renta: Artículo 96 Pasos para obtener un CFDI de nómina en la página del SAT Se puede obtener un CFDI de nómina directamente en el portal del SAT, solo se necesitará tener el RFC. A continuación te compartimos los sencillos pasos: Entra al SAT Busca la opción Factura Electrónica da clic en Consultar, cancelar y recuperar Inicia sesión con el RFC, contraseña o e.firma Dentro de los apartados busca el CFDI de nómina por folio o fecha de emisión Da clic en Buscar CFDI Pasos para generar un CFDI de nómina en la página del SAT El cálculo de nómina es un proceso administrativo esencial dentro de las operaciones de cualquier empresa. Un cálculo erróneo puede ser la diferencia entre tener gastos administrativos extras para la organización o ser objeto de multas y recargos por parte de las autoridades correspondientes. Por ello siempre es recomendable tener la asesoría y apoyo de un experto en maquila y cálculo de nómina. Te compartimos los pasos para generar un CFDI de nómina desde el SAT, es importante mencionar que estos pasos solo aplican para las personas físicas que están dentro del RIF (recuerda que ya no existe, solo estaría disponible si realizaste el aviso de permanencia) y actividad empresarial. Entra al portal del SAT Inicia sesión con la e.fima y contraseña Da clic en Nómina Ingresa los datos del RFC, contraseña y e.firma Actualiza la información: Mi nómina -  Datos del patrón Mi nómina - Datos de los trabajadores Mi nómina - Recibos de nómina Genera el comprobante fiscal Descarga o imprime el CFDI de nómina Recuperación, cancelación o sustitución del CFDI de nómina Como lo mencionamos anteriormente, para la administración de la maquila de nómina y gestión de los CFDI de nómina, es conveniente tener el apoyo de un aliado estratégico que sea experto en el área, así podrás evitarte posibles multas y recargos así como cálculos erróneos. Si necesitas recuperar, cancelar o sustituir un CFDI de nómina dentro del SAT, puedes seguir estos pasos: Entra al SAT Entra a la sección de Factura electrónica Entra al apartado Recupera y cancela facturas Introduce los datos requeridos Escoge la opción Consultar facturas recibidas Da clic en Recibo de pago de salarios 1.2 Descarga el zip con los formatos XML y PDF Conclusión Un CFDI de nómina es un comprobante fiscal y digital que comprueba la relación de un pago entre patrones y colaboradores. En pocas palabras es una factura electrónica que sirve como un instrumento en la gestión de contabilidad para las empresas y para los colaboradores y actúa como un documento de recibo de pago. La buena gestión de la expedición de los CFDI de nómina puede ser la diferencia entre tener una excelente gestión de nómina o tener pérdidas económicas debido a cálculos erróneos. Si requieres un aliado estratégico para la maquila de nómina, contáctanos.
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Factura global

Factura Electrónica 2022: Conoce los Cambios más Importantes

A partir del 1 de enero de 2022, la factura electrónica sufrió actualizaciones. Esto debido a los cambios aprobados en la Reforma Fiscal durante el año pasado. ¿Qué es lo que necesitas saber sobre la nueva versión del CFDI 4.0 y la facturación electrónica 2022? En resumen, la facturación fiscal para 2022: Hay una nueva versión del CFDI: el CFDI 4.0 Es obligatoria la declaración del régimen fiscal del receptor del CFDI Se debe incluir de forma obligatoria el nombre del emisor y el nombre del receptor así como el domicilio fiscal Se adiciona un campo para identificar las operaciones de exportación de mercancías: No aplica (Clave 01), Definitiva (Clave 02) y Temporal (Clave 03) Continúa leyendo para conocer más información sobre la factura electrónica 2022. ¿Qué cambios sufrirá la factura electrónica en 2022? Con el objetivo de combatir la evasión fiscal y disminuir las malas prácticas de los contribuyentes, la actual administración incorporó una serie de cambios dentro de la Reforma Fiscal. Se adicionaron, derogaron y reformaron distintas disposiciones de: Código Fiscal de la Federación  Ley del Impuesto Especial sobre la Producción y Servicios Ley del Impuesto sobre la Renta Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos   Específicamente, la factura electrónica 2022 sufrió unas actualizaciones gracias a las modificaciones de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación. El SAT publicó una serie de modificaciones que los contribuyentes como personas físicas y morales tendrán que tomar en cuenta para sus facturas. A continuación los cambios: Existe una nueva versión del CFDI: CFDI 4.0 Todas las facturas deben incluir los datos del régimen fiscal del contribuyente para así poder emitir el CFDI correspondiente Campos especiales para identificación de las operaciones donde exista una exportación de mercancías Se identificará si las operaciones que se mencionan en el comprobante son objeto de impuestos indirectos Nuevos apartados para reportar información al respecto de las operaciones con el público general así como aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas También estás obligado a incluir el RFC, código postal del domicilio fiscal y régimen fiscal del receptor Para facturas globales se debe indicar la periodicidad del CFDI También es importante aclarar que se añaden dos nuevos nodos: Información global: para comprobantes globales expedidos a público en general A cuenta de terceros: información que se pide para efectos de la facturación a cuenta de terceros, deben ser incluidos dentro del cuerpo del CFDI Cancelación de facturas 2022 El SAT también publicó la actualización sobre el servicio de cancelación de facturas, a continuación los cambios: A partir del 1ro de enero de 2022, es necesario señalar el motivo de la cancelación de comprobantes Se actualizaron los plazos para realizar la cancelación de facturas Cuando se seleccione el motivo de cancelación de factura con la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación”, se deberá relacionar el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado Sobre las retenciones de información de pagos para factura electrónica 2022 Sobre las retenciones de información de pagos, el SAT publicó: La versión será la 2.0 Va a permitir la relación con otros CFDI Se incluirá de forma obligatoria el nombre y domicilio fiscal tanto del emisor como del receptor del CFDI   Complemento para recepción de pagos de facturación electrónica 2022 Sobre la recepción de pagos, se publicó lo siguiente: Se incluyó un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados y expresados en moneda nacional así como los impuestos trasladados La versión será 2.0 Nuevos campos para identificación sobre los pagos de las operaciones que ampara el comprobante y si son objeto de impuestos ¿Cuándo entra en vigor el CFDI 4.0? La factura electrónica 2022 o la nueva versión del CFDI 4.0 entró en vigor el 1ro de enero de 2022 de forma no obligatoria. Es a partir del 1ro de mayo que se vuelve obligatoria, especialmente para los Proveedores Autorizados de Certificación o PAC, quienes tendrán un plazo de 4 meses para adaptarse.  Después de ese plazo, los contribuyentes que no facturen bajo el esquema del CFDI 4.0 no podrán emitir comprobantes fiscales.  ¿Qué otros cambios vendrán acorde a la Reforma Fiscal? Como se mencionó previamente, la Reforma Fiscal deroga, adiciona y reformó distintos artículos de leyes como el Código Fiscal de la Federación, Ley del Impuesto Especial sobre la Producción y Servicios, Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado y la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, a continuación te compartimos los cambios más relevantes: Cuando no sea coincidente la información de los servicios, bienes y mercancías o uso y goce señalados en el CFDI de la actividad económica registrada ante el RFC, la autoridad procederá a actualizar la actividad económica del contribuyente Existirá un servicio de conciliación de quejas por facturación, en éste los contribuyentes podrán solicitar la intervención de las autoridades fiscales para actuar como conciliadores y orientadores en: Cuando no sea expedido el CFDI a quienes adquieran bienes Cuando sea cancelado el CFDI de una operación existente sin motivo Cuando se realice el pago de una factura y no se reciba el CFDI de pagos Cuando se emitan CFDI de nómina y no exista relación alguna con el emisor Cuando se emita un CFDI por concepto de ingreso, pago o egreso cuando no exista una relación comercial con el emisor del CFDI Cuando se requiera la cancelación de una factura y el receptor no la acepte, aún cuando la cancelación si proceda Cuando exista una emisión de CFDI de egresos sin contar con un soporte documental que acredite: devoluciones, bonificaciones o descuentos, (Artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre la Renta), éstos no podrán disminuir los ingresos del contribuyente. Tendrán que ser verificados por autoridades fiscales Los proveedores de certificados de CFDI se limitan al alcance de sus funciones y obligaciones Cuando exista exportación de mercancías cuando no sean objeto de enajenación o ésta sea a título gratuito, el exportador está obligado a expedir el CFDI Es obligatorio el uso de los complementos publicados por el SAT en su portal de Internet Conclusión El pasado 1ro de enero de 2022 entró en vigor el nuevo CFDI 4.0. Entre los cambios más importantes están que de forma obligatoria dentro del comprobante se tendrán que publicar el nombre y domicilio fiscal tanto del emisor como del receptor. También se incluyeron nuevos cambios para identificación de las operaciones de exportación de mercancías.  Se incorporaron también nuevos apartados para reportar la información con respecto a las operaciones con el público en general así como las que se realicen a cuenta de terceras personas. Finalmente, se identificará si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos.  La facturación electrónica 2022 es clave para el cumplimiento de las obligaciones fiscales de tu empresa y colaboradores. En Consolidé sabemos que estos procesos administrativos pueden costarte recursos y tiempo. Contáctanos para saber cómo podemos trabajar juntos.
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Facturación Electrónica

Fecha de Expedición y Entrega del Comprobante Fiscal por el Pago de Nómina de sus Trabajadores

Desde el 1o de Enero 2014 dentro de las reformas fiscales se estipuló que todos los contribuyentes están obligados a la expedición y entrega del comprobante fiscal digital (CFDI). A lo largo de ese tiempo hubo muchas dudas respecto al mismo ya que los empleadores tenían que contratar un proveedor autorizado de certificación o emitirlos a través de facturación electrónica ofrecido por el SAT (Servicio de Administración Tributaria), se tenía la obligación de migrar totalmente al esquema CFDI y emitir todos los comprobantes de cada uno de los pagos de Sueldos, Salarios y Asimilados, el contribuyente contaba con tan solo 3 días hábiles posterior al pago de nómina para expedir y entregar comprobantes, dejándolo con cargas administrativas muy estrictas. En su búsqueda de simplificación y cumplimiento de obligaciones el Servicio de Administración Tributaria emite facilidades en reglas de Resolución Miscelánea; para que el empleador pueda expedir y entregar sus comprobantes fiscales a sus trabajadores. Facilidades El patrón tiene la obligación de entregar o enviar a sus colaboradores el archivo en formato XML de sus remuneraciones cubiertas, si no cumple con lo establecido tiene opción de entregar un CFDI impreso con al menos Folio fiscal, RFC del Patrón y RFC del Empleado. Otra opción de entrega es poner a disposición de sus trabajadores una página o dirección electrónica que permita obtener la representación impresa del CFDI,  muchas veces el empleado no tiene acceso a internet, sin embargo puede elegir por entregar representaciones impresas del CFDI nómina en forma semestral en el mes inmediato posterior al término de cada semestre. Para pagos de nómina correspondientes a periodos menores a un mes se podrá emitir un CFDI de nómina mensual incorporando toda la información sobre cada pago realizado en el mes. La facilidad de timbrar el recibo de nómina por los pagos que cubran a sus trabajadores o a contribuyentes asimilados a salarios; son de 3 a 11 días hábiles, según el número de trabajadores o asimilados a salarios registrados: De 1 a 50, 3 días hábiles. De 51 a 100, 5 días hábiles. De 101 a 300, 7 días hábiles. De 301 a 500, 9 días hábiles. Más de 500, 11 días hábiles. Finalmente aunque se cuente con facilidades para el cumplimiento fiscal; resultaría útil que el trabajador firme todos los recibos de nómina o asimilados donde consten sus percepciones y deducciones entregadas  para que el empleador quede amparado ante cualquier riesgo laboral. Fuente: Reglas de Resolución Miscelánea 2015 2.7.5.2. , 2.7.5.3.
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