Blog de Capital Humano y Recursos Humanos

Complemento de Nómina 1.2 Revisión E: Obligatorio para 1ro de Enero 2026

A partir del 1 de enero de 2026, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) implementará cambios obligatorios en la emisión de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) de nómina. Esta actualización, conocida como la Revisión "E" del Complemento de Nómina 1.2, no es simplemente un trámite administrativo más, representa una modificación sustancial en los catálogos, reglas de validación y procesos de timbrado que utilizan las empresas diariamente. Para los departamentos de RR.HH, Contabilidad y Administración, encargados del cálculo de la nómina, estar al tanto de estas modificaciones es crucial. La falta de adaptación a estos nuevos lineamientos puede resultar en el rechazo sistemático de los recibos de nómina, afectando la deducibilidad de la nómina y la correcta remuneración de los colaboradores. En este artículo, desglosaremos los puntos clave de esta actualización para asegurar que tu empresa esté lista para operar bajo la nueva normativa sin contratiempos. Cambios Clave en la Revisión E La Revisión E introduce ajustes técnicos y fiscales diseñados para mejorar la calidad de la información que recibe la autoridad fiscal. Modifica catálogos, reglas de validación y procesos de timbrado. Es fundamental comprender que estos cambios afectan la estructura misma del XML que se genera al timbrar la nómina. No se trata solo de capturar datos, sino de asegurar que el cálculo de nómina y los procesos internos cumplan con las nuevas validaciones lógicas impuestas por el SAT. Riesgos operativos por incumplimiento El riesgo principal de no actualizar sus sistemas y procesos para el 1 de enero de 2026 es el rechazo operativo. Los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC) actualizarán sus matrices de validación conforme a la norma. Si un CFDI no cumple con las nuevas reglas como por ejemplo, reportando importes en cero incorrectamente, el sistema simplemente no permitirá el timbrado. Nuevas Validaciones para Importes Gravados y Exentos Uno de los cambios más significativos en esta revisión es la validación de los importes en percepciones y deducciones. Bajo la nueva norma, toda percepción o deducción debe registrar al menos un importe, ya sea gravado o exento. Anteriormente, existían escenarios donde ambos campos podían aparecer en cero o sin valor, pero esto ya no será permitido a partir del 1ro de enero de 2026. Esta regla busca eliminar la ambigüedad en los recibos de nómina, obligando a las empresas a definir claramente la naturaleza fiscal de cada concepto pagado o descontado al trabajador. La clave de percepción 038: Exclusivamente gravada Específicamente para la clave de percepción 038 - "Otros ingresos por salarios", el SAT ha endurecido el criterio. A partir del 1ro de enero de 2026, cualquier monto registrado bajo esta clave deberá clasificarse exclusivamente como gravado. Esto elimina la posibilidad de considerar estos "otros ingresos" como exentos de impuestos, lo cual debe reflejarse inmediatamente en el cálculo de impuestos retenidos al trabajador. Incorporación y Modificación de Claves Para mejorar la precisión en el reporte de pagos por días de descanso trabajados, el SAT ha incorporado dentro del complemento de nómina 1.2, Revisión E, nuevas claves a los catálogos de percepciones y deducciones. Estas adiciones permiten diferenciar claramente entre días de descanso obligatorios y no obligatorios. Nuevas claves de percepciones Se añaden las siguientes claves para reportar ingresos: 054: Días de descanso laborados. 055: Días de descanso obligatorios laborados. Nuevas claves de deducciones Para los ajustes correspondientes a estos pagos, se integran las claves: 108: Ajuste a días de descanso laborados gravados. 109: Ajuste a días de descanso laborados exentos. 110: Ajuste a días de descanso obligatorios laborados gravados. 111: Ajuste a días de descanso obligatorios laborados exentos. Modificaciones en "Otros Pagos" Además de las nuevas claves, se redefine una clave existente en el catálogo de "Otros Pagos". Ahora se especificará como: Reintegro de ISR retenido en exceso cuando no fue enterado al SAT. Esta precisión es vital para el correcto ajuste anual y los cálculos mensuales de ISR, asegurando que los reintegros se reporten bajo el concepto adecuado. Actualizaciones en la Matriz de Validaciones del PAC Detrás de cada timbrado exitoso, existe una matriz de validaciones que el PAC ejecuta para asegurar que el comprobante cumpla con la normativa vigente. La Revisión E ajusta varias reglas existentes e incorpora nuevas validaciones lógicas. Se han realizado ajustes en las reglas NOM75, NOM101 y NOM108. Adicionalmente, se incorporan los nuevos códigos de validación NOM109 y NOM110. Estos códigos están directamente relacionados con las nuevas claves de días de descanso y sus respectivos ajustes. Esto significa que si tu sistema de nómina intenta enviar un recibo con una combinación incorrecta de estas nuevas claves, o si no respeta la lógica de importes gravados/exentos, el PAC rechazará el timbrado automáticamente citando estos códigos de error. Asegura tu Cumplimiento Fiscal con Expertos La transición hacia la Revisión E del Complemento de Nómina 1.2 requiere una revisión detallada de sus parámetros de nómina actuales. No esperes hasta el final de 2025 para realizar las pruebas necesarias, la anticipación es la mejor estrategia para evitar contingencias fiscales y operativas. En Consolidé, entendemos la complejidad de mantenerse al día con las constantes actualizaciones fiscales en México. Somos tu aliado estratégico para las actualizaciones de nómina, líderes en maquila y cálculo de nómina. Contamos con un equipo de expertos dedicados a asegurar que tu empresa cumpla rigurosamente con cada nuevo lineamiento del SAT, permitiéndote enfocarte en lo que mejor sabes hacer: hacer crecer tu negocio.

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diciembre 12, 2025

Modificación al ISN en Baja California Sur y Yucatán: Actualización 2026

A finales de noviembre de este año, se presentaron iniciativas legislativas en los estados de Baja California Sur y Yucatán que proponen modificar las tasas del Impuesto Sobre Nómina (ISN). Estos cambios, ya fueron aprobados, impactarán directamente en las obligaciones fiscales de las empresas y en el cálculo de su nómina a partir de 2026. En este artículo, analizaremos en qué consistieron estas propuestas, su impacto en las empresas y cómo prepararse para cumplir con las nuevas disposiciones. ¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina (ISN)? El Impuesto Sobre Nómina, también conocido como Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, es un gravamen estatal que se aplica a los pagos que un empleador realiza a sus trabajadores. El ISN es una de las principales fuentes de recaudación para las entidades federativas y los fondos obtenidos suelen destinarse a proyectos de infraestructura, seguridad y desarrollo social. La obligación de pagar el ISN recae en todas las personas físicas y morales que tengan empleados y realicen pagos por concepto de remuneración al trabajo personal subordinado. La base para el cálculo del impuesto incluye conceptos como: Salarios y sueldos. Tiempo extra. Bonos y comisiones. Primas vacacionales y de antigüedad. Aguinaldos. Cada estado tiene la facultad de definir su propia tasa de ISN, la cual generalmente oscila entre el 2% y el 4.25%. Este impuesto debe declararse y pagarse de forma mensual, por lo general, antes del día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago. Aumento del ISN en Baja California Sur El 26 de noviembre de 2025, se presentó una iniciativa en Baja California Sur para reformar la Ley de Hacienda del Estado. La propuesta, ya aprobada, busca incrementar la tasa del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal. Tasa anterior: 2.5% Tasa ISN BCS para 2026: 3.0% Este ajuste representó un aumento del 0.5% en la carga fiscal para los empleadores del estado. Entró en vigor el 1 de enero de 2026, una vez publicado en el Diario Oficial del Gobierno del Estado. Propuesta de Modificación del ISN en Yucatán De manera similar, el 24 de noviembre de 2025, se presentó en Yucatán una iniciativa para modificar la Ley General de Hacienda del Estado. En este caso, el aumento para el Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal es más significativo. Tasa anterior: 3.0% Tasa ISN Yucatán 2026: 3.75% Este incremento del 0.75% busca fortalecer las finanzas públicas del estado para hacer frente a las crecientes demandas en servicios e infraestructura. Al igual que en Baja California Sur, la entrada en vigor de esta nueva tasa se programó para el 1 de enero de 2026, sujeta a su publicación oficial. ¿Por Qué se Propusieron estos Aumentos? Aunque las justificaciones específicas pueden variar, los gobiernos estatales suelen proponer aumentos en el ISN para incrementar la recaudación y financiar proyectos prioritarios. Las razones más comunes incluyen: Inversión en Infraestructura: Financiar la construcción y el mantenimiento de carreteras, hospitales, escuelas y otros servicios públicos. Seguridad Pública: Aumentar los recursos destinados a mejorar la seguridad en el estado. Desarrollo Social: Fortalecer programas sociales y de apoyo a la comunidad. Saneamiento de Finanzas Públicas: Cubrir déficits presupuestarios y asegurar la sostenibilidad financiera del gobierno estatal. Estas medidas, aunque impopulares para el sector empresarial, son una herramienta clave para que los estados puedan cumplir con sus responsabilidades y promover el desarrollo económico y social. Impacto en las Empresas y el Cálculo de Nómina Un aumento en la tasa del ISN tiene un impacto directo y medible en los costos operativos de las empresas. Al ser un impuesto aplicado sobre el total de las remuneraciones pagadas, cualquier incremento se traduce en un mayor desembolso mensual. Este aumento en la carga fiscal obliga a las empresas a: Revisar sus presupuestos: Ajustar las proyecciones de gastos para el próximo año. Actualizar sus sistemas o controles de nómina: Configurar el software o controles de cálculo para aplicar la nueva tasa correctamente y evitar errores. Evaluar el impacto en la rentabilidad: Analizar cómo afectará este costo adicional al margen de utilidad del negocio. Es vital que los departamentos de Recursos Humanos y Contabilidad trabajen en conjunto para asegurar que los cálculos sean precisos desde el primer mes de aplicación de la nueva tasa. Prepárate para los Cambios: Cumplimiento y Asesoría Aunque estas iniciativas aún no son oficiales, la anticipación es clave para un cumplimiento fiscal sin contratiempos. Las empresas en Baja California Sur y Yucatán deben comenzar a prepararse para estos posibles cambios. Mantente Informado: Sigue de cerca las noticias legislativas y espera la publicación oficial en el DOF de tu estado. Planifica tu Presupuesto: Realiza proyecciones financieras para entender cómo el aumento del ISN afectará tus finanzas en 2026. Revisa tus Procesos de Nómina: Asegúrate de que tu control de nómina pueda ser actualizado fácilmente para reflejar la nueva tasa. La gestión de la nómina y el cumplimiento de las obligaciones fiscales estatales pueden ser complejos, especialmente ante cambios legislativos constantes. Un error en el cálculo puede derivar en multas, recargos e incluso disputas laborales. Mantén tu Nómina Actualizada con Consolidé El entorno regulatorio en México está en constante cambio, contar con un aliado experto es fundamental para garantizar la tranquilidad operativa y el cumplimiento normativo. En Consolidé, contamos con más de 29 años de experiencia en la gestión de nómina, así como en materia fiscal, legal y de seguridad social. Nuestro equipo de especialistas puede ayudarte a navegar estos cambios, asegurando que tu cálculo de nómina sea preciso y esté siempre alineado con la legislación vigente. Te ofrecemos un diagnóstico preventivo y la asesoría especializada que tu empresa necesita para adaptarse a las nuevas tasas del ISN y otras obligaciones estatales. No esperes a que los cambios entren en vigor. Contáctanos y descubre cómo podemos convertirnos en tu socio estratégico para una gestión de nómina eficiente y libre de errores.

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diciembre 5, 2025

Aumento al Salario Mínimo 2026

El salario mínimo es un pilar fundamental en el cálculo y gestión de la nómina en México. Su ajuste anual, tiene implicaciones significativas en la planificación financiera. Con el reciente anuncio oficial sobre su incremento, las organizaciones enfrentan el reto inmediato de actualizar sus proyecciones presupuestarias y asegurar el cumplimiento normativo. El salario mínimo para 2026 tendrá un aumento del 13%, general y 5% para la ZLFN, con respecto al año anterior. El decreto ya fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Su vigencia será a partir del 1° de enero de 2026. Nuevos Montos del Salario Mínimo 2026 A partir del 1° de enero de 2026, el salario mínimo en México tendrá un aumento del 13%, general y 5% para la ZLFN, con respecto al año anterior: Salario Mínimo General: Aumentará de $278.80 pesos a $315.04 pesos diarios. Esto equivale a un salario mensual aproximado de $9,451.20 pesos. Zona Libre de la Frontera Norte (ZLFN): Pasará de $419.88 pesos a $440.87 pesos diarios. Mensualmente, esto representa un salario mensual aproximado de $13,226.10 pesos. Salario Mínimo General 2026: $315.04 MXN diarios Salario Zona Libre de la Frontera Norte 2026: $440.87 MXN diarios El objetivo declarado por las autoridades es continuar con la política de recuperación del poder adquisitivo de los trabajadores, manteniendo al mismo tiempo un control sobre la inflación, la cual se proyecta por debajo del 5% anual. Este ajuste no es meramente una actualización de cifras. Representa una modificación estructural en las obligaciones patronales que, de no gestionarse adecuadamente, puede derivar en sanciones significativas. El Consejo de Representantes de la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (Conasami) ha confirmado los nuevos montos que regirán las relaciones laborales en el país. La composición de este aumento combina un porcentaje de fijación con el Monto Independiente de Recuperación (MIR) de $17.01 pesos y un incremento por fijación de 6.5%. Para la Zona Libre de la Frontera Norte, el incremento es del 5%. Impacto del Aumento de Salario Mínimo 2026 en el Cálculo de la Nómina La actualización del salario mínimo 2026 desencadena una serie de ajustes obligatorios en el cálculo de la nómina. No se trata simplemente de modificar el sueldo base en el sistema de nómina, el efecto dominó alcanza las cuotas de seguridad social, impuestos y prestaciones. Actualización del Salario Diario Integrado (SDI) Uno de los errores más comunes y costosos es no actualizar el Salario Diario Integrado. Al aumentar el salario base, se modifican las bases de cotización ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Riesgo de subcotización: Si no se actualiza el SDI considerando el nuevo mínimo, la empresa estará pagando menos de lo que corresponde por cuotas obrero-patronales. Esto genera automáticamente diferencias que el IMSS reclamará mediante capitales constitutivos, multas y recargos. Prestaciones: El cálculo de aguinaldo, prima vacacional y otras prestaciones ligadas al salario diario deben recalcularse con los nuevos montos vigentes a partir del 1 de enero. Implicaciones fiscales y cumplimiento (SAT e INFONAVIT) El cálculo correcto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) es otro punto crítico. Con el aumento del ingreso gravable, es posible que las tasas y subsidios aplicables varíen para ciertos trabajadores. Retenciones: Calcular incorrectamente el ISR puede derivar en retenciones menores a las exigidas por ley, obligando a la empresa a cubrir esas diferencias o enfrentar auditorías del SAT. Aportaciones al INFONAVIT: Al igual que con el IMSS, las aportaciones a la vivienda se basan en el salario del trabajador. Un error aquí afecta directamente el ahorro patrimonial del empleado y la situación fiscal de la empresa. La importancia de evitar la inercia en la nómina En la gestión de nómina, uno de los peligros más grandes es utilizar periodos anteriores como base para los actuales sin realizar un análisis detallado. Copiar y pegar la estructura de nómina de diciembre 2025 para enero 2026 es una práctica que garantiza errores. Es necesario revisar: Que ningún colaborador quede registrado con un salario inferior al nuevo mínimo ($315.04 o $440.87 según la zona). Que las variables como bonos, comisiones o vales se registren correctamente y se sumen a la base gravable cuando la ley lo indique. La correcta clasificación del régimen fiscal de cada colaborador y la validación de sus datos (RFC y CURP) para evitar timbrados erróneos. Retrasar estos ajustes o realizarlos de manera imprecisa genera inconformidad laboral, problemas en auditorías y conflictos legales que pueden escalar rápidamente. Aumentos al Salario Mínimo a través de los Años AñoSalario Mínimo VigenteÁrea AÁrea BÁrea CResto del PaísZLFN2026315.04440.872025278.8419.882024248.93374.892023207.44312.412022172.87260.342021141.7213.392020123.22185.562019102.68176.72102.68201888.36201780.04201673.04201570.166.45 Asegura el Cumplimiento Fiscal y Laboral de tu Empresa La entrada en vigor del nuevo salario mínimo 2026 exige a las organizaciones una revisión exhaustiva de sus procesos administrativos de nómina. El cumplimiento de las obligaciones laborales y fiscales no admite márgenes de error. Una equivocación en el cálculo del SDI o en las retenciones de impuestos puede transformarse en una "bola de nieve" de multas y litigios laborales. En Consolidé, entendemos que la gestión de capital humano y el cálculo de la nómina requiere precisión y actualización constante. Somos tus aliados estratégicos para garantizar que tu cálculo de nómina esté al día, libre de errores y alineado perfectamente con las nuevas disposiciones. Evita sanciones y asegura la tranquilidad de tu operación apoyándote en expertos en maquila de nómina y consultoría fiscal. Contáctanos.

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diciembre 4, 2025

Errores en la Nómina: Más que un Gasto, un Riesgo para tu Operación

La gestión de la nómina ha evolucionado. Lo que antes se consideraba una tarea administrativa repetitiva, hoy se ha transformado en un pilar estratégico para la salud y continuidad de cualquier empresa. Un simple error en el cálculo de un sueldo o en la retención de un impuesto ya no es sólo un inconveniente operativo. Puede convertirse en un grave problema de incumplimiento con consecuencias capaces de paralizar por completo tu negocio. Entonces, ¿cuáles son los errores en la nómina más frecuentes y que debes evitar? La nómina ha dejado de ser una carga operativa para convertirse en un riesgo estratégico de cumplimiento. En este artículo, exploraremos cómo un error aparentemente menor puede escalar hasta amenazar la existencia de tu empresa y qué medidas puedes tomar para protegerte. Los Errores Más Comunes en la Nómina y su Impacto en el Cumplimiento El correcto cumplimiento de las obligaciones laborales y fiscales depende en gran medida de la precisión en el cálculo y manejo de la nómina. Aquí repasamos algunos de los errores más frecuentes que pueden poner en riesgo a tu empresa: Cálculo Incorrecto del Salario Diario Integrado (SDI) Uno de los errores más graves y comunes es el cálculo erróneo del SDI, la base para determinar las cuotas del IMSS. Es importante recordar que el SDI no sólo contempla el sueldo diario, sino que debe incluir todas las prestaciones de ley, como aguinaldo, prima vacacional y otros conceptos constantes. No integrar todas las prestaciones o usar factores equivocados provoca que el SDI resulte menor al real, generando una subcotización al IMSS. Esta discrepancia es detectada rápidamente por la autoridad, lo que puede derivar en requerimientos de pago y sanciones. Para evitarlo, revisa y actualiza periódicamente el SDI de cada colaborador, especialmente al cierre del año o ante cambios en las prestaciones. Manejo Inadecuado de las Horas Extra Las horas extra, reguladas estrictamente por la Ley Federal del Trabajo, son otra fuente habitual de errores y de riesgos de incumplimiento. Pagar incorrectamente, no respetar los límites legales (máximo 3 horas diarias y hasta 3 veces por semana), o no calcular apropiadamente las tasas de pago doble o triple, puede derivar en multas de la STPS y demandas laborales. Es fundamental respetar los límites y normativas, calcular adecuadamente el pago de horas extra y realizar las retenciones fiscales correspondientes, considerando los montos exentos de impuestos según la ley. Falta de Control en Variables de Nómina Las percepciones variables, como bonos, comisiones o vales, deben registrarse correctamente y estar sujetas a las retenciones y aportaciones que marca la Ley. Una administración deficiente de algunos conceptos de la nómina especial puede provocar discrepancias con el IMSS y el SAT, exponiéndote a multas y afectando la base de cotización de los empleados. Errores en las Retenciones de Impuestos y Seguridad Social Calcular incorrectamente el ISR, las cuotas de IMSS o las aportaciones al INFONAVIT puede tener consecuencias inmediatas. Retener menos resultará en requerimientos fiscales y recargos, retener de más afectará la confianza de tus empleados. Consulta siempre las tablas actualizadas del SAT y los factores de descuento oficiales, o consulta con un asesor en gestión de nómina como Consolidé. Falta de Conciliación Periódica y Desactualización No comparar de forma regular los datos de tu nómina con los reportes oficiales del IMSS y el SAT es un error común que puede convertirse en una bola de nieve. La conciliación periódica te permite detectar inconsistencias a tiempo y evitar sanciones. Igualmente, es fundamental mantenerse actualizado respecto a reformas fiscales y laborales para evitar incumplimientos involuntarios. Pagos Incumplidos y Desorganización Retrasar los pagos o no cumplir con las fechas establecidas genera inconformidad, problemas en auditorías y posibles conflictos con las autoridades fiscales. La falta de organización y planeación en los procesos de nómina incrementa el riesgo de errores y sobrecarga de trabajo, afectando tanto la eficiencia como la precisión. Cálculos Erróneos y Uso de Nóminas Anteriores Utilizar nóminas previas como base para periodos actuales, sin considerar las particularidades de cada empleado, cambios en la legislación, aumento del salario mínimo o periodo, conduce a errores en percepciones, deducciones y pagos de impuestos. Errores en la Información del Personal No mantener actualizados los datos laborales, salarios, deducciones o condiciones de los empleados puede derivar en errores sistémicos en la nómina, afectando tanto el cumplimiento fiscal como la relación laboral. Claves Fiscales: RFC y CURP Registrar de manera incorrecta el RFC o la CURP de los empleados puede generar discrepancias con las autoridades fiscales y consecuencias legales. Verifica siempre la información en los portales oficiales. Errores en el Régimen Fiscal y Percepciones Gravables Asignar incorrectamente el régimen fiscal o no identificar adecuadamente las percepciones gravables y exentas genera discrepancias, multas y futuras complicaciones ante el SAT y el IMSS. El Efecto Dominó de un Error en la Nómina Un error en la nómina rara vez es un evento aislado. Generalmente, desencadena una serie de problemas que crecen en complejidad y costo. Imagina que se calcula incorrectamente el pago de horas extras de un solo empleado. Este fallo inicial puede parecer pequeño, pero sus ramificaciones son extensas. El primer efecto es interno: la pérdida de confianza del empleado. Un trabajador que recibe un pago incorrecto se siente infravalorado, puede cuestionar la integridad de la empresa y denunciar ante las autoridades competentes. Pero el verdadero peligro reside fuera de la oficina. Este error inicial es, en esencia, un incumplimiento de la legislación laboral. De la Ineficiencia al Incumplimiento Grave La transición de un fallo operativo a un riesgo de cumplimiento es rápida y peligrosa. Las leyes laborales y fiscales son estrictas y no perdonan los descuidos. Un cálculo erróneo, la clasificación incorrecta de un empleado o el pago tardío de impuestos pueden atraer la atención de las autoridades reguladoras. Aquí es donde el problema se vuelve estratégico. El incumplimiento normativo no se traduce sólo en un gasto ineficiente para corregir el error. Abre la puerta a una serie de consecuencias severas que pueden poner en jaque la viabilidad de la empresa. Las Consecuencias Reales del Incumplimiento Cuando un error en la nómina se convierte en un problema de cumplimiento, los riesgos se multiplican. Ignorar la gravedad de esta situación es una apuesta que ninguna organización debería permitirse. 1. Multas y Sanciones Económicas Severas Las autoridades fiscales y laborales imponen multas significativas por incumplimientos en la nómina. Estas sanciones no suelen ser proporcionales al error original, sino que están diseñadas para ser disuasorias. Un pequeño error en la retención de impuestos puede derivar en multas acumulativas, recargos e intereses que ascienden a sumas considerables, afectando directamente la liquidez y rentabilidad del negocio. 2. Litigios Costosos y Prolongados Un empleado insatisfecho o un grupo de trabajadores afectados por errores sistemáticos pueden iniciar acciones legales contra la empresa. Los litigios laborales son procesos largos, costosos y con un alto componente de incertidumbre. 3. La Incapacidad de Operar En los casos más graves de incumplimiento, las consecuencias pueden ser paralizantes. Una auditoría que revele irregularidades sistemáticas puede llevar a la suspensión de licencias, el congelamiento de cuentas bancarias o incluso la prohibición de operar. Un negocio que no puede pagar a sus empleados o proveedores simplemente no puede funcionar. Este es el riesgo máximo: la paralización total de la actividad comercial por no haber gestionado correctamente una función que se creía puramente administrativa. La Nómina como Pilar Estratégico y de Cumplimiento Para evitar este escenario catastrófico, es vital cambiar la percepción de la nómina. Debe dejar de verse como un centro de costo para ser tratada como un centro de control de riesgos y una función estratégica clave. Una gestión estratégica de la nómina va más allá de asegurar que los pagos se realicen a tiempo. Implica garantizar que cada cálculo, cada retención y cada declaración se alinee perfectamente con la compleja y cambiante normativa legal y fiscal. Se trata de proteger a la empresa de riesgos financieros, legales y operativos. Pasos para una Gestión de Nómina a Prueba de Errores Mejorar tus procesos de nómina no tiene por qué ser una tarea abrumadora. Aquí tienes algunas acciones clave que puedes implementar para mitigar los riesgos y fortalecer tu cumplimiento. 1. Capacitación Continua del Personal Las leyes laborales y fiscales cambian constantemente. Es fundamental que el personal encargado de la nómina reciba formación continua para estar al día con las últimas regulaciones. Una inversión en capacitación es una inversión directa en la reducción del riesgo de incumplimiento. 2. Realiza Auditorías Internas Periódicas No esperes a que una autoridad externa revise tus cuentas. Implementa un calendario de auditorías internas para revisar tus procesos de nómina de forma proactiva. Estas revisiones te permitirán identificar y corregir errores antes de que se conviertan en problemas mayores, además de detectar áreas de mejora en tus procedimientos. 3. Considera la Externalización con Expertos Para muchas empresas, especialmente las pequeñas y medianas, la gestión interna de la nómina puede ser un desafío insostenible. Externalizar la gestión de nómina a una firma especializada te da acceso a expertos que se dedican exclusivamente a la gestión de nóminas y al cumplimiento normativo. Esto no sólo garantiza la precisión, sino que también transfiere parte del riesgo y te permite concentrarte en el núcleo de tu negocio. 4. Conciliación Periódica y Actualización Constante Asegúrate de comparar regularmente tu nómina con los registros oficiales del IMSS y SAT, y mantente al día con los cambios en leyes fiscales y laborales. Este hábito permite identificar inconsistencias y reducir riesgos de multas o sanciones. 5. Organización y Planificación Dedica tiempo a planificar el proceso de nómina, organizar actividades y mantener registros completos y actualizados. Esto facilitará el cumplimiento y la detección oportuna de cualquier error. Protege el Corazón de tu Negocio La nómina es mucho más que una lista de pagos. Es el mecanismo que mantiene en marcha el motor de tu empresa y una de tus mayores áreas de riesgo estratégico. Un error puede parecer insignificante al principio, pero su potencial para escalar hasta convertirse en una multa severa, un litigio costoso o la incapacidad de operar es muy real. Adoptar un enfoque estratégico hacia la gestión de la nómina, priorizando el cumplimiento y la precisión, no es una opción, sino una necesidad para la supervivencia. Enfócate en tus actividades que generan recursos y permite que la gestión de nómina sea llevada por expertos como Consolidé. Con más de 20 años de experiencia, contamos con equipos de noministas, actualizados constantemente y listos para ayudarte a evitar litigios, multas y sanciones. Contáctanos.

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noviembre 28, 2025

Asesoría en Pensiones de Alto Nivel: Modalidad 40 y Modalidad 10

A medida que se acerca la jubilación, asegurar un futuro financiero estable se convierte en una prioridad. Para los profesionales independientes, emprendedores y ejecutivos de alto nivel mayores de 55 años, optimizar la pensión no es sólo una opción, sino una estrategia esencial para mantener la calidad de vida a la que están acostumbrados. Es por ello que una asesoría en pensiones para la Modalidad 10 y la Modalidad 40 es clave. Afortunadamente, también existen mecanismos dentro del sistema de Seguridad Social que permiten no sólo proteger, sino también incrementar significativamente los beneficios de tu pensión. Y en Consolidé, estamos para ayudarte. Conoce el Estado Actual de tu Pensión El primer paso hacia la optimización de tu pensión es comprender a fondo tu situación actual. Es crucial saber cuántas semanas has cotizado ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y cuál es tu salario promedio de los últimos cinco años, ya que estos dos factores son determinantes para el cálculo de tu pensión bajo el régimen de la Ley del 73. Tener claridad sobre estos datos con una asesoría en pensiones te permitirá identificar áreas de oportunidad y trazar una estrategia efectiva. Sin un diagnóstico preciso, cualquier esfuerzo por mejorar tu pensión carecerá de una dirección clara. Este análisis inicial es la base sobre la cual se construirán las decisiones más importantes para tu futuro financiero. Estrategias para Incrementar los Beneficios de tu Pensión El IMSS ofrece distintas modalidades que se adaptan a las necesidades de cada trabajador, especialmente para aquellos que buscan un retiro de alto nivel. Modalidad 40: Continuación Voluntaria en el Régimen Obligatorio La Modalidad 40 está diseñada para trabajadores que fueron dados de baja por un patrón pero desean seguir acumulando semanas de cotización. Lo más importante, mejorar tu promedio salarial. Esta opción es exclusiva para quienes comenzaron a cotizar antes del 1 de julio de 1997. Es importante mencionar que esta Modalidad sólo es para aumentar las semanas cotizadas, no ofrece alguna otra prestación. Debes contar con al menos 52 semanas cotizadas y las cuotas serán un 12.25% del ingreso mensual registrado. Al inscribirte, puedes realizar aportaciones voluntarias con un salario superior al último con el que cotizaste, hasta un tope de 25 Unidades de Medida y Actualización (UMA). Esta estrategia es especialmente útil para altos ejecutivos, ya que permite elevar sustancialmente el promedio salarial de los últimos cinco años, impactando directamente en un monto de pensión considerablemente mayor. Modalidad 10: Incorporación de Trabajadores Independientes Si trabajas de manera independiente o como profesional y no tienes una relación patronal activa, la Modalidad 10 te permite inscribirse al régimen obligatorio. A través de esta modalidad, puedes realizar aportaciones para sumar semanas de cotización y mantener tus derechos vigentes en el IMSS. Aunque el principal objetivo de la Modalidad 10 es ofrecer cobertura de seguridad social completa (atención médica, incapacidades, etc.), también contribuye a tu fondo para el retiro. Para quienes dejaron de cotizar por más de cinco años, la Modalidad 10 es un paso necesario para reactivar sus derechos antes de poder inscribirse en la Modalidad 40. La Importancia de una Asesoría en Pensiones Entender las complejidades del sistema de pensiones requiere un conocimiento experto y una planificación detallada. Cada perfil profesional es único. Por lo tanto, necesitas una estrategia a la medida. Asesoría Personalizada: Como expertos en asesorías en pensiones, en Consolidé podemos analizar tu historial laboral, evaluar tus objetivos y diseñar un plan específico que maximice su retorno. Esta guía es fundamental para tomar decisiones informadas y evitar errores costosos. Cálculo de Pensiones: Realizar proyecciones precisas es vital. Un cálculo profesional te mostrará el impacto exacto de diferentes escenarios, como el monto de la aportación en Modalidad 40 y el tiempo necesario para alcanzar la pensión deseada. Contar con una asesoría especializada no es un gasto, sino una inversión estratégica para asegurar el nivel de ingresos que merece en tu retiro. Asesoría en Pensiones para Altos Ejecutivos y Trabajadores Independientes Planificar tu retiro es una de las decisiones financieras más importantes de tu vida. No dejes al azar los beneficios que has construido a lo largo de tu exitosa carrera. Ponte en contacto con nosotros para una asesoría personalizada en pensiones y un cálculo detallado.

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noviembre 20, 2025

Empresas REPSE: ¿Estás Vulnerando los Derechos de tus Trabajadores?

Las empresas REPSE están bajo un escrutinio cada vez mayor. Con el aumento de las denuncias laborales a través de nuevas plataformas digitales como el SIQAL, el riesgo de enfrentar sanciones severas e incluso la pérdida del registro es más alto que nunca. No dejes que tu compañía sea la siguiente en la lista. La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) ha intensificado su vigilancia para garantizar que las empresas que prestan servicios especializados cumplan con todas sus obligaciones. La creación de herramientas como el Sistema de Quejas y Accidentes Laborales (SIQAL) ha facilitado a los trabajadores la denuncia de irregularidades, generando una presión adicional sobre los empleadores REPSE. En este artículo consolidaremos cuáles son las obligaciones de los empleadores REPSE en relación a los derechos de sus trabajadores y ante las autoridades competentes. ¿Qué es el REPSE? El REPSE, o Registro de Prestadores de Servicios Especializados u Obras Especializadas, es un padrón administrado por la STPS. Fue creado a partir de la reforma laboral de 2021 para regular a las personas físicas y morales que proporcionan servicios o ejecutan obras especializadas que no forman parte del objeto social ni de la actividad económica principal de sus clientes. El propósito fundamental del REPSE es asegurar la transparencia y el cumplimiento de las normativas laborales y de seguridad social en el modelo de subcontratación. Para obtener y mantener el registro, las empresas deben demostrar estar al corriente con sus obligaciones fiscales ante: Servicio de Administración Tributaria (SAT) Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). Aumento de Denuncias a través de SIQAL Una de las herramientas que ha revolucionado la supervisión laboral es el Sistema de Quejas y Accidentes Laborales (SIQAL). Esta es una plataforma digital gratuita desarrollada por la STPS que permite a los trabajadores denunciar, de manera confidencial y segura, posibles violaciones a sus derechos laborales, así como accidentes de trabajo. Desde su lanzamiento, SIQAL ha visto un crecimiento exponencial en el número de denuncias. De hecho, la STPS informó el pasado 11 de noviembre que la plataforma ya reunió 11,800 denuncias: 86% de las denuncias son quejas. 10.6% son denuncias por incumplimiento de contratos colectivos y/o individuales. 3.4% son denuncias por accidentes. La facilidad de uso y la opción de anonimato han empoderado a los trabajadores para reportar irregularidades que antes pasaban desapercibidas. Hoy, SIQAL demuestra la efectividad de la plataforma como canal de denuncia. Este flujo constante de información permite a la autoridad actuar de manera más rápida y dirigida, iniciando inspecciones y procedimientos en los centros de trabajo señalados. El pasado 9 de julio, la STPS ya había anunciado su Programa de Inspección Federal del Trabajo en la cual se ejecutarán 43 mil inspecciones federales de trabajo. Obligaciones Clave para las Empresas REPSE Mantener el registro REPSE va más allá de la inscripción inicial. Las inspecciones laborales de la STPS más la facilidad de denuncias por parte de trabajadores mediante SIQAL representan una alerta para la continuidad de operación de las empresas REPSE, especialmente en el área de cumplimiento de obligaciones y sobre todo, de los derechos de los trabajadores. Las REPSEs deben cumplir de manera continua con una serie de obligaciones laborales, fiscales y de seguridad social para evitar sanciones. El incumplimiento, incluso en un sólo aspecto, puede poner en riesgo la continuidad de la operación. Las obligaciones más importantes incluyen: Criterios de Seguridad Social y Fiscales Emisión de CFDI de nómina: Generar y timbrar los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) de nómina de forma correcta y puntual es fundamental. Estos deben reflejar con exactitud el salario y las prestaciones de cada trabajador. Cuotas al IMSS e INFONAVIT: Realizar el pago íntegro y oportuno de las contribuciones de seguridad social y vivienda. Impuesto Sobre Nómina (ISN): Cumplir con el pago del impuesto estatal sobre la nómina. Las tasas y regulaciones varían en cada entidad federativa. En algunas, como Aguascalientes o el Estado de México, existe la obligación de retener este impuesto. Criterios de Recursos Humanos y Laborales Condiciones de trabajo justas: Garantizar que los trabajadores cuenten con las condiciones adecuadas para desempeñar sus labores, incluyendo el cumplimiento de la jornada laboral, pago de aguinaldo, prima vacacional y reparto de utilidades (PTU). Seguridad y salud en el trabajo: Adherirse a las Normas Oficiales Mexicanas (NOM), como la NOM-035, que busca prevenir factores de riesgo psicosocial, y la NOM-037 sobre teletrabajo. Esto implica proporcionar un entorno seguro, equipo de protección personal y capacitación continua. Reformas recientes: Mantenerse actualizado y cumplir con las últimas reformas, como la "Ley Silla", que regula los periodos de descanso para trabajadores que laboran de pie. Elaboración de expedientes: Mantener expedientes completos y actualizados de cada trabajador, con toda la documentación laboral requerida. Adaptarse a los constantes cambios en la regulación laboral no es una opción, sino una necesidad para cualquier empresa que desee operar bajo el esquema REPSE. ¿Cómo Funciona el SIQAL? El SIQAL ha sido diseñado para ser una herramienta accesible y eficiente. Para presentar una denuncia, el trabajador sólo necesita crear una cuenta con un correo electrónico. La plataforma permite vincular la cuenta con la CURP para autocompletar datos, aunque también se puede proceder de forma anónima para proteger la identidad del denunciante. El proceso de denuncia se desarrolla en los siguientes pasos: Envío de la queja: El trabajador completa un formulario en línea donde detalla el tipo de denuncia (violación laboral, accidente, etc.), la dirección del centro de trabajo y una descripción de los hechos. Puede adjuntar evidencia como fotos, videos o documentos. Revisión y validación: Una vez enviada, la STPS revisa la queja. La respuesta puede ser una prevención (solicitud de más información), un rechazo (si la queja no compete a la STPS), o la aceptación. Inspección: Si la queja es aceptada, se programa una inspección en el centro de trabajo para verificar los hechos denunciados. Seguimiento y resolución: El trabajador recibe un número de folio para dar seguimiento al estado de su queja (recibida, en proceso o concluida) a través de un sistema de semáforo que indica el progreso dentro de un plazo de 30 días. Este sistema no sólo agiliza la respuesta de la autoridad, sino que también aumenta la presión sobre las empresas para mantener sus operaciones en regla. Consecuencias del Incumplimiento Las consecuencias de no cumplir con las obligaciones del REPSE son graves y pueden afectar la continuidad del negocio. Las autoridades tienen la facultad de imponer sanciones severas que van desde multas económicas hasta la cancelación definitiva del registro. Las principales repercusiones son: Multas y sanciones: La LFT establece multas REPSE que pueden ir de 2,000 a 50,000 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) para las empresas que operen sin el registro REPSE o incumplan sus obligaciones. Cancelación del registro REPSE: El incumplimiento continuo con las obligaciones fiscales o de seguridad social es una causa directa para la cancelación del registro. En 2024, la STPS canceló más de 16,000 registros, principalmente por esta razón. Sin el registro, una empresa no puede prestar servicios especializados legalmente. Responsabilidad solidaria: Si la empresa prestadora de servicios incumple, el cliente que contrata dichos servicios se convierte en responsable solidario. Esto significa que el cliente deberá cubrir los pagos y cuotas de seguridad social adeudados por el proveedor. Recomendaciones para Empresas REPSE La prevención es la mejor estrategia para evitar problemas con la continuidad, renovación REPSE y SIQAL. Aquí te compartimos algunas recomendaciones: Realiza auditorías internas regulares: Evalúa periódicamente tus prácticas laborales, fiscales y de seguridad social. Un diagnóstico de cumplimiento te permitirá identificar áreas de riesgo antes de que se conviertan en un problema. Capacita a tus empleados: Ofrece formación constante a tu personal sobre sus derechos laborales, normas de seguridad y protocolos internos. Un equipo bien informado es tu primera línea de defensa. Establece canales de comunicación interna: Crea un sistema claro y confidencial para que los empleados puedan reportar inquietudes o irregularidades sin temor a represalias. Esto puede reducir la probabilidad de que recurran a plataformas externas como SIQAL. Mantente actualizado: Las leyes en México están en constante evolución. Busca asesoría experta: No dudes en apoyarte en profesionales legales y de cumplimiento. Un experto puede ofrecerte una guía invaluable en este complejo panorama regulatorio del REPSE. Identifica correctamente a tus trabajadores: Asegúrate de que tus trabajadores especializados que laboran en las instalaciones de un cliente estén debidamente identificados con gafetes o uniformes que evidencien su relación laboral con tu empresa, como lo exige la normativa. Asegura tu Cumplimiento REPSE El mensaje de la STPS es claro: la vigilancia sobre las empresas REPSE se ha intensificado y no habrá tolerancia para el incumplimiento. La existencia de SIQAL ha nivelado el campo de juego, dando a los trabajadores una voz poderosa para exigir sus derechos. Ignorar estas advertencias es un riesgo que ninguna empresa puede permitirse. La clave para la supervivencia, continuidad y el éxito en este nuevo entorno es la proactividad. Evaluar, corregir y mantener el cumplimiento de tus obligaciones no es sólo una medida para evitar multas, sino una inversión en tu futuro operativo.Asegúrate de que tu empresa REPSE cumpla las legislaciones correspondientes. Realiza diagnósticos preventivos y busca una asesoría en cumplimiento REPSE especializada. Contáctanos para obtener más información.

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noviembre 20, 2025

Nómina Especial: Cuándo y Cómo Aplicarla Correctamente

La gestión de nómina es una de las funciones más críticas del Departamento de Recursos Humanos. Sin embargo, existen situaciones que se desvían de los ciclos de pago regulares y exigen un manejo distinto. Aquí es donde entra en juego la nómina especial. Comprender qué son las nóminas especiales, en qué se diferencian de las ordinarias y cómo gestionarlas correctamente es clave para garantizar la satisfacción de los empleados y evitar riesgos ante las autoridades competentes. En este artículo, te compartimos una guía completa sobre los aspectos esenciales de la nómina especial, desde su definición hasta su cálculo y las situaciones que la requieren. ¿Qué es la Nómina Especial? Una nómina especial corresponde a cualquier pago que se procesa fuera de los periodos habituales de la nómina, ya sean semanales, quincenales o mensuales. Su principal objetivo es atender necesidades de pago urgentes o extraordinarias que no pueden esperar al siguiente ciclo de pago regular. Este tipo de nómina actúa como una herramienta de flexibilidad financiera para las empresas. Permite resolver situaciones imprevistas de manera ágil, asegurando que los empleados reciban sus remuneraciones de forma puntual y precisa, incluso cuando las circunstancias son atípicas. Sin la capacidad de emitir nóminas especiales, las organizaciones podrían enfrentar retrasos en pagos, conflictos con el personal y, más grave aún, incumplimientos de la legislación laboral y fiscal. Diferencias entre la Nómina Tradicional y Nómina Especial Aunque ambas gestionan la remuneración de los empleados, la nómina ordinaria y la nómina especial tienen diferencias fundamentales que radican en su periodicidad, naturaleza y los conceptos que abarcan. Periodicidad: La diferencia más evidente es la frecuencia. La nómina tradicional u ordinaria sigue un calendario fijo y preestablecido (semanal, quincenal, mensual). En cambio, la nómina especial es ocasional y se emite únicamente cuando surge una necesidad específica fuera de ese ciclo. Naturaleza del Pago: La nómina ordinaria cubre conceptos salariales recurrentes, como el sueldo base, las deducciones de ley y otras percepciones fijas. Las nóminas especiales suelen estar vinculadas a pagos únicos o extraordinarios, como bonos, liquidaciones o correcciones. Planificación: Los pagos de la nómina tradicional están planificados en el presupuesto regular de la empresa. Los pagos de una nómina especial a menudo no están planificados y surgen de eventos inesperados, requiriendo una gestión administrativa adicional. Comprender estas diferencias es vital para una correcta administración de recursos humanos, ya que cada tipo de nómina implica procesos de cálculo y registro contable distintos. ¿Cuándo se Emite una Nómina Especial? La necesidad de procesar una nómina especial surge de diversas situaciones que requieren una acción inmediata. Los escenarios más comunes en el entorno empresarial son: Pago de liquidación o finiquito Al terminar la relación laboral con un empleado, ya sea por renuncia o despido, es necesario calcular y pagar su liquidación o finiquito. Este pago incluye salarios pendientes, indemnizaciones, partes proporcionales de aguinaldo y vacaciones y otras prestaciones. Generalmente se realiza fuera del ciclo de pago regular. Corrección de errores Si se detectan errores en la nómina ordinaria, como pagos insuficientes, omisiones o cálculos incorrectos, se debe emitir una nómina especial para rectificar la situación de manera inmediata y asegurar que el empleado reciba el monto correcto sin demoras. Pago de bonificaciones y comisiones Los incentivos como bonos por desempeño, comisiones por ventas o primas por proyectos especiales a menudo no coinciden con las fechas de pago regulares. Una nómina especial permite gestionar estos pagos variables de forma eficiente. Pagos anuales obligatorios Ciertas prestaciones de ley, aunque periódicas anualmente, se manejan como nóminas especiales por su cálculo particular y para separarlas del salario ordinario. Los ejemplos más claros son: Aguinaldo El aguinaldo es la prestación anual que debe pagarse a los trabajadores antes del 20 de diciembre. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) La PTU es el reparto de una parte de las ganancias de la empresa entre sus empleados, que se realiza una vez al año. Ajustes retroactivos Cuando se aplican aumentos salariales con efecto retroactivo o se deben pagar horas extras no registradas en su momento, una nómina especial es necesaria para calcular y pagar las diferencias correspondientes. Reembolsos urgentes En ocasiones, un empleado incurre en gastos a favor de la empresa que necesitan ser reembolsados con urgencia, como gastos de viaje no contemplados en los viáticos. Estos se pueden gestionar a través de este tipo de nómina. ¿Cómo se Calcula la Nómina Especial? Aunque el proceso de cálculo comparte fundamentos con la nómina ordinaria, la gestión de una nómina especial requiere una atención meticulosa debido a su naturaleza excepcional. Los pasos clave son: 1. Identificar los componentes del pago El primer paso es determinar con precisión qué conceptos se van a pagar. Esto puede incluir: Salario base proporcional: Si se pagan días trabajados fuera del ciclo. Conceptos variables: El monto exacto de bonos, comisiones u horas extras. Cálculos de finiquito: Indemnizaciones, vacaciones no gozadas, prima de antigüedad, etc., según la Ley Federal del Trabajo. Prestaciones anuales: Cálculo del aguinaldo o PTU con base en el salario y los días trabajados durante el año fiscal. Reembolsos: La suma de los gastos comprobados por el empleado. 2. Calcular las deducciones correspondientes Al igual que en la nómina ordinaria, en las nóminas especiales se deben aplicar las deducciones de ley. Las más importantes son: Impuesto Sobre la Renta (ISR): Se deben aplicar las tablas y tarifas de retención del ISR que correspondan al tipo de ingreso y al periodo. Es importante tener en cuenta que pagos como el aguinaldo o la PTU tienen un tratamiento fiscal especial. Cuotas de seguridad social: Se calculan las cuotas del IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social) según el Salario Base de Cotización del trabajador. Otras deducciones: También se deben considerar descuentos por préstamos, pensiones alimenticias o cualquier otra deducción autorizada previamente por el empleado. 3. Utilizar un servicio de gestión de nómina confiable Gestionar nóminas especiales manualmente aumenta el riesgo de errores humanos, lo que puede derivar en costosas correcciones y sanciones. Contar con un aliado estratégico en la gestión de nóminas especiales es invaluable. Esto se debe a que hay garantía de cero errores, miniminzacion de errores, garantía de cumplimiento de las normativas fiscales y laborales vigentes así como un correcto cálculo de salarios, impuestos y deducciones. El pilar de una gestión de Nómina Exitosa La correcta gestión de la nómina especial es más que un simple proceso administrativo, es un pilar fundamental para la flexibilidad, equidad y eficiencia de cualquier departamento de RR.HH. Este cálculo, habilita a las organizaciones para responder con agilidad a situaciones imprevistas, asegurando que sus colaboradores reciban sus remuneraciones de manera justa y oportuna. Dominar cuándo y cómo aplicar una nómina especial no sólo fortalece la relación de confianza con los empleados, sino que también protege a la empresa de posibles contingencias legales. En Consolidé, entendemos la importancia de una gestión ágil, precisa y en cumplimiento con las normativas fiscales y laborales. Deja en nuestras manos el cálculo de nóminas normales y especiales. Contáctanos.

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noviembre 13, 2025

SAT Publica 6ta Resolución de Modificaciones a la RMISC 2025

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) se mantiene activo en la actualización de sus disposiciones. Apenas unos días después de la publicación oficial de la quinta resolución, el SAT ha difundido en su portal una versión anticipada de la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025 (RMISC 2025) y su Anexo 1-A. Estos cambios, aunque aún no están en el Diario Oficial de la Federación (DOF), son de aplicación inmediata desde su publicación en el portal del SAT, según lo estipulado en la regla 1.8., tercer párrafo, de la propia RMISC 2025. Por ello, es fundamental que los contribuyentes y profesionales del área fiscal y contable conozcan y comprendan las nuevas directrices para asegurar el cumplimiento y evitar contratiempos. En este artículo, detallaremos las modificaciones más importantes, explicando su impacto y las consideraciones prácticas para las empresas. Te puede interesar: Conoce las Actualizaciones de la RMISC 2026 Cambios Clave y sus Implicaciones La sexta modificación a la RMISC 2025 introduce ajustes precisos en áreas como la garantía del interés fiscal, los requisitos para órganos certificadores y las reglas para la emisión de monederos electrónicos. A continuación, analizamos cada uno de estos cambios. Garantía del Interés Fiscal mediante Billetes de Depósito En consonancia con la reciente reforma a la Ley de Amparo, la regla 2.12.12. se actualiza para especificar los requisitos que deben cumplir los billetes de depósito utilizados para garantizar el interés fiscal. Esta medida busca asegurar la validez y correcta identificación de las garantías presentadas ante la autoridad. Los billetes de depósito ahora deben ser emitidos por una institución autorizada y contener obligatoriamente los siguientes datos: Identificación del depositante: Nombre, denominación o razón social y el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Datos de emisión: Fecha de emisión, número de folio legible y la firma autógrafa del funcionario que lo emite. Beneficiario: Deberá estar emitido a favor de la Tesorería de la Federación (TESOFE) o del organismo descentralizado competente para el cobro coactivo. Importe: El monto total del depósito, expresado en número y letra. Identificación del adeudo: Información que permita identificar el crédito fiscal que se garantiza, como el número del determinante y los conceptos. Este ajuste proporciona mayor certeza jurídica tanto para la autoridad como para el contribuyente, al estandarizar la información requerida y minimizar el riesgo de rechazo de la garantía. Requisitos para Órganos Certificadores Autorizados La regla 2.18.1. endurece los requisitos para las personas morales que deseen operar como órganos certificadores. El SAT busca fortalecer la integridad y confianza en estas entidades. Los nuevos requisitos incluyen: Antecedentes penales: Se exige que la persona moral, así como sus socios, accionistas, representantes legales, miembros del consejo o cualquier integrante de su estructura directiva, no estén sujetos a un proceso penal ni tengan una sentencia condenatoria firme por delitos fiscales. Proceso de solicitud: Se establecen dos trámites obligatorios: Validación y opinión técnica: A través de la ficha de trámite 262/CFF. Solicitud de autorización: Una vez obtenida la opinión favorable, se debe presentar la solicitud mediante la ficha 263/CFF. Sin medios de defensa: No se admitirá la solicitud si la persona moral ha interpuesto algún medio de defensa en los últimos cinco ejercicios fiscales contra resoluciones de no renovación, revocación o negativa de autorización. Estas medidas pretenden asegurar que sólo las entidades con un historial impecable y una sólida estructura ética puedan certificar el cumplimiento de obligaciones fiscales. Reglas para Emitir Monederos Electrónicos de Combustible La regla 3.3.1.8. también se modifica para alinear los requisitos de los emisores de monederos de combustible con los de los órganos certificadores. La autoridad añade una condición para la admisión de la solicitud: la persona moral no debe haber interpuesto medios de defensa en los últimos cinco años contra resoluciones de revocación o negativa de autorización. Además, se establece una nueva causa de revocación: cualquier modificación al nombre comercial, cambio de modalidad o emisión de un prototipo adicional que no haya sido validado previamente por la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control (ACSMC) resultará en la revocación de la autorización. Reglas para Emitir Monederos Electrónicos de Vales de Despensa De manera similar, la regla 3.3.1.17. para emisores de monederos de despensa incorpora el requisito de no contar con medios de defensa interpuestos en los últimos cinco ejercicios fiscales. Un punto importante es que si una empresa obtiene opinión técnica favorable para más de un monedero electrónico con distintos nombres comerciales, deberá presentar una solicitud de autorización por cada uno, utilizando la ficha de trámite 6/ISR. Asimismo, la modificación del nombre comercial o cambios en la tecnología del monedero sin la validación previa de la ACSMC se convierte en una causal de revocación, tal como ocurre con los monederos de combustible. Revocación de Autorización para Emisores de Monederos Las reglas 3.3.1.12. (combustibles) y 3.3.1.21. (despensas) se actualizan para añadir una nueva causal de revocación de manera explícita: la modificación del nombre comercial o cambios tecnológicos en el monedero que no hayan sido validados previamente por la ACSMC. Esta adición unifica los criterios y subraya la importancia de mantener a la autoridad informada y obtener su validación antes de implementar cualquier cambio en los productos autorizados. Aplicaciones Prácticas y Consideraciones Estos cambios de la RMISC 2025 exigen que las empresas afectadas tomen acciones proactivas. Contribuyentes con créditos fiscales: Al garantizar un adeudo, verifiquen que el billete de depósito cumpla con todos los nuevos requisitos para evitar demoras o rechazos. Aspirantes a órganos certificadores: Antes de iniciar el trámite, realicen una autoevaluación exhaustiva para confirmar que cumplen con los estrictos requisitos de integridad y antecedentes. Emisores de monederos electrónicos: Si planean modificar sus productos (cambio de nombre, tecnología, etc.), es crucial que primero gestionen la validación técnica con la ACSMC. Ignorar este paso resultará en la revocación de su autorización, afectando gravemente su operación. Es fundamental que los departamentos fiscales y legales revisen sus procesos internos para alinearlos con estas nuevas disposiciones y comuniquen los cambios a las áreas operativas correspondientes. Prepárate para los Cambios Fiscales La publicación de la Sexta Resolución de Modificaciones a la RMISC 2025, aunque anticipada, marca la pauta de un SAT cada vez más enfocado en la transparencia, el control y la integridad de sus procesos y de los actores que colaboran con la autoridad fiscal. Las organizaciones deben mantenerse al día con estas actualizaciones para garantizar el cumplimiento normativo y mitigar riesgos operativos. Ignorar estas nuevas reglas no es una opción, ya que su aplicación es inmediata. La clave está en la anticipación y en la adaptación ágil de los procedimientos internos.Si tienes dudas sobre cómo impactan estas y futuras modificaciones a la RMISC 2025, contáctanos.

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noviembre 7, 2025

CFF 2026: Nuevas Adiciones y Modificaciones de la Reforma Fiscal

La Reforma Fiscal 2026 ha sido aprobada, marcando el inicio de una nueva era en la fiscalización en México. Con modificaciones sustanciales al Código Fiscal de la Federación (CFF 2026), la Ley del IEPS y la Ley Federal de Derechos (LFD), esta reforma busca fortalecer la recaudación y combatir frontalmente la evasión fiscal. Para las empresas, es sumamente importante comprender estas nuevas adiciones y disposiciones para garantizar la continuidad del negocio y evitar sanciones severas. El panorama fiscal actual exige mayor control interno. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha sido dotado de más facilidades para supervisar las operaciones de los contribuyentes, con un enfoque particular en desmantelar las redes de facturación falsa (EFOS y EDOS) que han afectado la recaudación durante años. En este artículo, en Consolidé analizaremos a fondo las adiciones y modificaciones clave al Código Fiscal de la Federación para 2026. Desglosaremos el impacto de cada cambio, desde las nuevas facultades del SAT hasta los plazos ajustados para la cancelación de CFDI y las obligaciones sin precedentes para proveedores de servicios digitales. ¿Qué motivó la Reforma Fiscal 2026? Durante años, las autoridades fiscales han combatido esquemas de evasión sofisticados, principalmente a través de las Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS) y las Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS). La Reforma Fiscal 2026 así como las nuevas disposiciones al CFF 2026 surge como una respuesta directa para reforzar los mecanismos de control. El objetivo principal es desmantelar las redes de "factureras", prevenir la creación de empresas fantasma y asegurar que cada comprobante fiscal respalde una operación real y tangible. Con estas modificaciones, el SAT adquiere un rol más proactivo y reactivo para una fiscalización más efectiva y en tiempo real. Modificaciones Clave al Código Fiscal de la Federación 2026 La Reforma introduce cambios significativos en artículos clave del CFF. A continuación, se presenta una tabla comparativa que detalla las modificaciones más relevantes, su estado anterior y las consecuencias jurídicas y fiscales para los contribuyentes. Artículo 17-F (último párr.) ¿Cómo era antes del dictamen? Permitía que otros entes, además del SAT, verificaran la identidad en el uso de la e.firma. Texto o modificación aprobada Se elimina la referencia a “así como el de la verificación de identidad de los usuarios”. Sólo el SAT podrá validar la identidad. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Centraliza la verificación de identidad en el SAT, lo que aumenta la seguridad y reduce el riesgo de suplantación. Artículo 17-H (nueva fracc. XIII) ¿Cómo era antes del dictamen? No existía esta causal de cancelación. Texto o modificación aprobada Nueva fracción: se restringe el certificado digital cuando el contribuyente no desvirtúe comprobantes fiscales falsos detectados conforme al art. 49 Bis. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Permite cancelar temporalmente sellos a emisores de CFDI falsos. Artículo 17-H Bis (fraccs. I, VII, IX, XII-XIV) ¿Cómo era antes del dictamen? Regulaba un número limitado de causales para la restricción temporal de sellos. Texto o modificación aprobada Se agregan nuevas causales: Créditos fiscales firmes impagos. CFDI sin clave de ingreso. CFDI de combustibles sin permiso válido. Recepción de CFDI falsos sin corrección. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Amplía las causas de restricción de sellos digitales; refuerza el control contra simulación y evasión. Artículo 27 C (fraccs. VI, XII-XIV) ¿Cómo era antes del dictamen? No exigía a fedatarios confirmar autenticidad; suspensión/cancelación RFC genérica. Texto o modificación aprobada Se obliga a fedatarios a confirmar autenticidad documental; se precisan supuestos de suspensión (3 años sin actividad) y cancelación (5 años sin actividad o créditos). Nueva fracción XIV: negar inscripción a PM vinculadas a entes sancionados. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Mayor depuración del RFC y prevención de empresas fachada. Artículo 29-A (4o párr.) ¿Cómo era antes del dictamen? CFDI podían cancelarse hasta dentro del mismo ejercicio fiscal. Texto o modificación aprobada Se permite cancelar hasta el mes en que se presenta la declaración anual del ISR. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Facilita conciliación fiscal en cierre anual. https://www.youtube.com/watch?v=KMakqsjWYMg Artículo 29-A (nueva fracc. IX) y 29-A Bis ¿Cómo era antes del dictamen? No existía control directo sobre CFDI falsos. Texto o modificación aprobada Se incorpora la obligación de que CFDI amparen operaciones reales, y se crea procedimiento para verificarlo (49 Bis). ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Tipifica CFDI falsos como infracción fiscal inmediata. Artículo 36 (3er párr.) ¿Cómo era antes del dictamen? Procedía revisión administrativa de resoluciones diversas. Texto o modificación aprobada Solo procede respecto de resoluciones determinantes de créditos fiscales. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Limita revisiones discrecionales y da mayor certeza. Artículo 42 (nuevo inc. g, tercer párr., y reforma a 5o y 6o párr.) ¿Cómo era antes del dictamen? No contemplaba uso de herramientas tecnológicas ni obligación de informar hechos/omisiones en plazos cortos. Texto o modificación aprobada Se permite usar foto, audio o video en visitas; se exige informar hechos y omisiones en 10 días hábiles posteriores. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Transparencia y trazabilidad en auditorías fiscales. Artículos 45, 48, 59 III ¿Cómo era antes del dictamen? Referencia exclusiva a “cuentas bancarias”. Texto o modificación aprobada Sustituido por “cuentas o estados de cuenta” para incluir otras instituciones financieras. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Reconoce Fintech y entidades no bancarias. Artículo 52 (III) ¿Cómo era antes del dictamen? CPA debía informar al SAT y MP en casos limitados. Texto o modificación aprobada Precisa que informará al SAT sobre incumplimientos fiscales y al MP en caso de delitos. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Refuerza obligación del contador público inscrito (CPI). Artículo 66-A VI b) ¿Cómo era antes del dictamen? Excluía el pago a plazos en materia aduanera. Texto o modificación aprobada Se deroga el inciso b). ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Permite pago a plazos en créditos aduaneros. Artículos 81 y 82 (I y XXV) ¿Cómo era antes del dictamen? No sancionaba destrucción de sellos ni incumplimiento de reportes. Texto o modificación aprobada Se agregan sanciones por no entregar reportes (art. 28 B) y por destruir sellos de clausura. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Se agregan sanciones por no entregar reportes (art. 28 B) y por destruir sellos de clausura. Artículo 83 IX y 84 IV b) ¿Cómo era antes del dictamen? No preveía sanción por exigir Constancia Fiscal para emitir CFDI. Texto o modificación aprobada No preveía sanción por exigir Constancia Fiscal para emitir CFDI. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Elimina prácticas indebidas contra receptores. Artículo 103 (fraccs. XIII, XXIV-XXVII) ¿Cómo era antes del dictamen? No sancionaba contrabando mediante simulación o falsedad de origen. Texto o modificación aprobada Se agregan supuestos: Simulación de retorno temporal Ingreso o retiro irregular Falsedad de origen. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Se amplía el catálogo de presunciones de contrabando. Artículo 104 (V) ¿Cómo era antes del dictamen? Sin correlativo. Texto o modificación aprobada Establece pena de 5 a 8 años por supuestos del nuevo art. 103. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Endurece sanciones por contrabando simulado. Artículo 105 (I y XVIII) ¿Cómo era antes del dictamen? Solo contrabando y equiparables tradicionales. Texto o modificación aprobada Se agrega equiparable por códigos de seguridad apócrifos en tabaco o nicotina y falsedad de origen. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Cierra brechas en delitos de comercio ilícito. Artículo 113 Bis (segundo párrafo y adición) ¿Cómo era antes del dictamen? Aplicaba a emisores de CFDI falsos. Texto o modificación aprobada Se amplía a plataformas digitales que faciliten o publiquen venta de CFDI falsos. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Extiende responsabilidad penal a intermediarios digitales. Artículo 141 (nuevo orden y adiciones) ¿Cómo era antes del dictamen? Sin orden obligatorio; aceptaba títulos valor y cartera. Texto o modificación aprobada Nuevo orden jerárquico y eliminación de títulos valor; se agrega billete de depósito (Banco del Bienestar) y carta de crédito. ¿Cuáles son las consecuencias o efectos juríricos o fiscales? Reestructura garantías y fortalece la ejecución fiscal. Nuevas Disposiciones Incorporadas al CFF Además de las modificaciones, la Reforma al CFF 2026 introduce artículos completamente nuevos que transforman la fiscalización, control, seguimiento así como las acciones en el entorno digital: Artículo 17-H fracción XIII Texto aprobado: Se restringirá el uso del certificado de sello digital cuando el contribuyente emisor de CFDI no desvirtúe la presunción de falsedad y se determine que se ubica en el supuesto del art. 49 Bis, fracción VIII, inciso b). Finalidad jurídica y efectos prácticos: Refuerza la lucha contra factureras y simulación de operaciones. Permite al SAT suspender sellos digitales de emisores que no logren acreditar autenticidad del CFDI. Artículo 17-H Bis fracciones XII, XIII y XIV Texto aprobado: XII: Restricción del sello por créditos fiscales firmes no pagados cuyo monto supere cuatro veces el crédito. XIII: Restricción por emitir CFDI sin clave de ingreso o sin permiso vigente de la Comisión Nacional de Energía. XIV: Restricción a quienes reciban CFDI falsos y no corrijan su situación en 30 días. Finalidad jurídica y efectos prácticos: XII: Crea nuevos supuestos de restricción temporal del sello digital vinculados a evasión, hidrocarburos y recepción de CFDI falsos. Establece control preventivo y sancionador. Artículo 30-B: Revisión en Tiempo Real para Plataformas Digitales Esta nueva disposición entrará en vigor el 1 de abril de 2026. Texto aprobado: Establece la obligación para los prestadores de servicios digitales de permitir a las autoridades fiscales, de forma permanente, el acceso en línea y en tiempo real a la información que obre en sus sistemas o registros, relacionada con las operaciones que proporcionan. Finalidad jurídica y efectos prácticos: El objetivo es gestionar eficientemente la información de los contribuyentes que operan a través de modelos de economía digital, mejorar la recaudación y garantizar una mayor equidad tributaria. En la práctica, el SAT podrá monitorear las transacciones para verificar el cumplimiento del IVA y el ISR casi instantáneamente. El incumplimiento puede derivar en el bloqueo temporal del acceso al servicio digital en México. Esta disposición entrará en vigor el 1 de abril de 2026. Artículo 49 Bis: Procedimiento para Verificar la Autenticidad de los CFDI Texto aprobado: Crea un procedimiento específico para que la autoridad verifique si los CFDI amparan operaciones reales. Incluye visitas domiciliarias con una duración máxima de 24 días hábiles. Finalidad jurídica y efectos prácticos: Otorga al SAT una vía rápida para identificar y sancionar la emisión de facturas falsas. Para los contribuyentes (EDOS) que dieron efecto fiscal a estos comprobantes, se establece un plazo de 24 días hábiles para autocorregirse. De no hacerlo, enfrentarán la restricción de su Certificado de Sello Digital (CSD) o consecuencias penales. Artículo 115 Ter Texto aprobado: Delito por declarar hechos o presentar documentos falsos en cualquier procedimiento fiscal. Pena: 3 a 6 años. Finalidad jurídica y efectos práctics: Crea nuevo delito fiscal administrativo. Impacto de la Reforma en Empresas y Contribuyentes Los cambios aprobados imponen un mayor nivel de escrutinio y responsabilidad para todas las empresas. Las principales implicaciones son: Mayor fiscalización: El SAT ahora tiene la capacidad de negar la inscripción en el RFC y restringir CSD con base en el historial de los socios o representantes legales, lo que obliga a una mayor diligencia en las relaciones comerciales. Riesgo operacional elevado: La restricción o cancelación del CSD es un riesgo severo, ya que paraliza la capacidad de una empresa para facturar y operar. Las nuevas causales amplían este riesgo a situaciones que antes no lo conllevaban. Necesidad de controles internos robustos: Las empresas deben fortalecer sus procesos para asegurar que cada transacción registrada y facturada sea real, existente y esté debidamente documentada. Diligencia debida en la selección de proveedores: Es crucial implementar un proceso de validación para verificar que los proveedores no se encuentren en las listas negras del SAT (EFOS). En Consolidé, nuestro equipo de expertos fiscales y contables está preparado para guiar a tu empresa a través de estos cambios. Contáctanos para recibir una consultoría personalizada y asegurar que su negocio esté listo para afrontar los retos de la Reforma Fiscal 2026. El Futuro de la Fiscalización en México La Reforma Fiscal 2026 no es un evento aislado, sino un paso decisivo hacia un modelo de fiscalización digital, automatizado y en tiempo real. Las empresas que logren adaptar sus procesos y adopten una cultura de cumplimiento y transparencia no sólo evitarán sanciones, sino que también fortalecerán su posición competitiva en el mercado.

CFF, Fiscal, Reforma Fiscal, Reformas

noviembre 5, 2025

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