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La defraudación fiscal es un tipo de evasión del pago de una contribución contemplada en el Código Fiscal de la Federación de México. Es usual encontrar textos que usan términos como elusión fiscal y evasión fiscal para referirse a la defraudación, pero no son lo mismo. Para empezar, la evasión fiscal es un delito. Lamentablemente algunas personas físicas y morales caen en evasión fiscal por descuido. Pero, ¿cuándo se trata de una acción intencional, cómo se distingue y qué consecuencias trae? Veámos. ¿Qué es la defraudación fiscal? Se conoce como defraudación fiscal el acto de hacer ver que se cumple con una normativa específica, cuando en realidad se emplean métodos ilegales para conseguir un beneficio propio.  El fraude fiscal o defraudación fiscal es un tipo de evasión fiscal que se realiza con premeditación; y puede llegar a ser penada con la cárcel. En los casos leves, estos actos suelen resolverse por vía administrativa por medio de multas. Marco legal de la defraudación fiscal Conforme a lo establecido en el artículo 108 del Código Fiscal Federal,  “Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal." Asimismo, en el artículo 109 de la mencionada ley establece que será sancionado quien: “Consigne en las declaraciones que presente para los efectos fiscales, deducciones falsas o ingresos acumulables menores a los realmente obtenidos o determinados conforme a las leyes”. ¿Qué se considera como defraudación fiscal? Subcontratación de personal (SAT) Desde el año 2021 hubo una reforma laboral que prohíbe la subcontratación. En contexto, se dio paso a los servicios especializados, una forma supervisada de controlar a los prestadores de servicios. Para ello, la persona física o moral debe cumplir con el Registro de Prestadores de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE). De lo contrario, se estaría incurriendo en defraudación fiscal.  Al aparecer en el padrón público de contratistas, se garantiza que se pone a disposición trabajadores propios en beneficio de otra; para actividades o proyectos que no forman parte de la actividad principal de la empresa contratante. Sin embargo, aún contando con el REPSE los prestadores de servicios especializados podrán ser sancionados por el delito de defraudación fiscal. Esto en caso de incumplir con las obligaciones fiscales y de seguridad social, o con los requisitos de la Ley Federal del Trabajo en la materia. Con respecto a los contratantes, bajo este escenario, no podrán hacer deducibles o acreditables los pagos realizados por las obras o servicios contratados. Engaños El engaño es un elemento que da el carácter de delito y caracteriza la defraudación. Como mencionamos en el concepto, es el ánimo fraudulento lo que distingue el simple incumplimiento relevante para el derecho fiscal, de una conducta tutelada por el derecho penal. Omisión parcial o total del pago de una contribución Quien causa un impuesto está obligado a su pago, mediante una declaración. Al no presentarla cae en incumplimiento del adeudo, pero éste no tiene carácter de engaño, pues sólo omite el pago. Diferencias entre fraude fiscal, evasión fiscal y elusión fiscal Fraude fiscal En una conducta encaminada a obtener un lucro indebido a fuerza de engaños a conciencia. Lo que se castiga es el ánimo fraudulento, es decir, el no pagar las contribuciones presentando documentos y declaraciones falsos.  Evasión fiscal La evasión fiscal se da cuando no se realiza el pago de los impuestos correspondientes; producto de la ocultación de los ingresos o de información.  Las personas físicas y morales deben de realizar su declaración anual de impuestos ante el SAT. También los respectivos reportes ante el IMSS, ISSSTE, INFONAVIT y STPS de los contratos, prestaciones, sueldos y salarios de sus colaboradores.  En caso de no hacerlo, se habla de evasión fiscal, un incumplimiento intencional; ya que un individuo realiza cualquier acción u omisión con el fin de reducir, eliminar por completo o incluso demorar el cumplimiento y pago de cualquier tipo de obligación tributaria. En términos tributarios, en la evasión fiscal se incluyen el fraude tributario y el contrabando aduanero. Por consiguiente, la evasión fiscal es toda conducta de tipo ilícita que impacta negativamente el Tesoro Público. En México, existe un marco jurídico que establecen las reglas, tipificaciones, definiciones y multas de la evasión fiscal. Entre los artículos que tratan éste delito se encuentran: Artículo 3 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 26, artículo 71, artículo 72, artículo 75, artículo 108 y artículo 109 del Código Fiscal de la Federación Artículo 11 Bis del Código Penal Federal Elusión fiscal La elusión fiscal por su parte es un procedimiento que saca provecho de los vacíos legales para obtener una mínima carga fiscal. Se busca sacar ventajas tributarias, evadiendo al máximo el presupuesto jurídico fijado por la ley o intentando demorar sus consecuencias. Por tanto, la elusión fiscal es legal y no puede ser penada, ya que se utilizan procesos lícitos para pagar una menor cantidad de impuestos. ¿Qué debe hacer el contador? La evasión fiscal, incluyendo la defraudación fiscal, es un delito. Por tanto, es deber del contador informar. De lo contrario será considerado responsable de encubrimiento. Para ello, la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 240 “Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude”, indica el procedimiento a seguir: “Lo comunicará oportunamente al nivel adecuado de la dirección, a fin de informar a los principales responsables de la prevención y detección del fraude de las cuestiones relevantes para sus responsabilidades”. Las comunicaciones al gobierno corporativo deben realizarse, a menos que dicha comunicación esté prohibida por alguna ley o regulación. Para ello, deberá identificar quienes participen de cualquier fraude o indicios de fraude en la dirección; a nivel de empleados que desempeñan funciones significativas de control interno u otras personas o cuando el fraude dé lugar a una incorrección material en los estados financieros. Si el auditor identifica o sospecha que se produjo un fraude, determinará la forma de proceder; pudiendo informar a una autoridad apropiada externa a la entidad. Ante cualquier curso de acción frente a un fraude contable o fiscal, el auditor podrá recurrir a una asesoría legal para entender sus opciones y las implicaciones legales o profesionales. Conclusión En Consolidé ofrecemos asesoría a las actividades de nómina, administrativas y fiscales de tu empresa. Nuestro equipo de profesionales pueden encargarse de la maquila de nómina para así evitar evasiones fiscales por errores u omisiones que pudieron ser evitados. También te ayudamos con asesoría en los departamentos de Recursos Humanos, Contabilidad y Fiscales, donde requieres talento especializado para el cumplimiento de tus obligaciones fiscales.  Contáctanos y concentra a tu plantilla en el core de tu negocio.
¿Cuáles son las ventajas y desventajas de tener a tus noministas al 100% a cargo de toda la nómina a contar con los servicios de una maquila de nómina? Muchas empresas y Gerentes de Recurso Humano se preguntan qué opción es la mejor para sus necesidades. En otros casos, se preguntan cómo agilizar el proceso de cálculo y aliviar la presión a su equipo de trabajo. Aunque los noministas forma parte del equipo de Recurso Humano y su trabajo es vital para el pago oportuno de los empleados, contar con los servicios de una maquila de nómina profesional tiene muchas ventajas. Desde agilidad para el cálculo hasta contar con la experiencia y actualizaciones constantes en relación a reformas que influyen directamente en el cálculo de los sueldos. Funciones principales de un nominista El trabajo diario de un nominista o encargado de la nómina en una empresa es arduo. Es el encargado de calcular la nómina de cada uno de los colaboradores, realizar modificaciones, altas y bajas de empleados y mucho más. Exploremos cuáles son las funciones principales de un nominista:  Altas, bajas y modificaciones Cálculo y procesamiento de nóminas ordinarias, retroactivas y extraordinarias Procesamiento de incidencias Control de días de vacaciones Cálculo y pago de vales de despensa Pago de nóminas especiales Calcular y pagar la nómina de los empleados en tiempo y forma. Gestionar la documentación necesaria para realizar los pagos a tiempo. Reclasificar los sueldos a tiempo para evitar problemas con la recaudación. Mantenerse actualizado sobre las leyes laborales y financieras. Asegurarse de que los impuestos gravables por empleado correspondan a su régimen Elaboración de contratos laborales Constancias de ingreso Cancelación, reposición y expedición de recibos de nómina Pago de impuestos relacionados a la nómina Reportes de nómina Su papel en el cálculo de la nómina El papel de los noministas en el cálculo de la nómina es vital. Es su principal función. Por ende, no hay espacio para errores, ya que uno puede ser la razón por la cual la empresa sea objeto de multas y recargos con las autoridades correspondientes.  Posibles desventajas A medida que crece la plantilla laboral, el trabajo de los noministas se vuelve más complejo y con mayor carga. Contar con un nominista para toda la empresa puede suponer algunos riesgos. El primero y ya comentado es que la carga de trabajo aumenta y el nominista puede tener errores. Otra de las posibles desventajas es que un nominista se encarga del cálculo de nómina pero de este cálculo dependen actualizaciones constantes de las reformas, códigos y leyes en el país. Mantenerse actualizado en distintos frentes puede volverse complejo y un error puede ocasionar un mal cálculo. Otras posibles desventajas de sólo contar con el apoyo de un nominista para el cálculo de tu nómina son: Mayor carga de trabajo que puede llevar a un burnout Retrasos en el cálculo de nómina Retrasos en el pago de la nómina Falta de actualización en temas fiscales, laborales, legales y de seguro social Descarga nuestro eBook Importancia de la maquila de nómina o payrolling Tener el apoyo de una maquila de nómina o payrolling ofrece muchos beneficios a la empresa. Estas empresas se encargan de todo el proceso de cálculo de la nómina, lo que significa que los encargados de Recurso Humano pueden dedicar más tiempo a otras actividades estratégicas.  Además, establecer una relación con un proveedor experto en áreas fiscales, legales y de seguro social permite a las empresas acceso a expertos en cada materia. Cualquier duda que se presente, puede ser fácilmente respondida por empresas como Consolidé. Por otro lado, las maquilas de nómina expertas ofrecen herramientas innovadoras para el procesamiento de la nómina. La empresa sólo tendría que registrar las incidencias laborales para obtener su cálculo de nómina mes a mes o dependiendo del periodo de pago. Contar con los servicios de una maquila de nómina es ideal para las empresas que necesitan agilizar el proceso de cálculo, evitar errores y tener un equipo profesional que se encargue del pago correcto a tiempo.  Finalmente, empresas expertas y con experiencia en la maquila de nómina te garantizan cero errores. Tanta es su efectividad y eficiencia que estarás seguro de dejar en sus manos tu cálculo. Papel de la maquila en el cálculo de nómina Una maquila de nómina es responsable de procesar todas las operaciones relacionadas con el cálculo y pago de la nómina. Esto significa que se encargan de todo el proceso, desde la alta de un empleado hasta el timbrado de nómina. Tu equipo puede estar tranquilo con todas las tareas. Si tu principal objetivo al momento de calcular la nómina es tener una gestión sin errores, la maquila de nómina es la respuesta. Con un servicio de este tipo, podrás asegurar que tu nómina cumplirá con las normas y leyes laborales y fiscales. Esto evitará en el futuro sanciones y multas. También podrás tener otro beneficio que es el ahorro de tiempo. En muchas empresas, es común encontrarse con casos en los cuales los noministas tienen mucha carga de trabajo. Al apoyar a tu empresa con la maquila de nómina, podrás optimizar tus recursos y tiempo.  Consolidé puede ser tu aliado estratégico para evitar costos ocultos y retrasos en el cálculo y pago de tu nómina. Dentro de nuestro servicio, podrás obtener: Gestión de incidencias Asesoría de especialistas Apoyo en auditorías Gestión en todos los procesos de nómina Timbrado de nómina Cálculo de finiquitos Cálculo de liquidaciones Cálculo de procesos de seguridad social Asesoría en auditorías con IMSS  Software de gestión de nómina
Consolidé y nomilinea se unen para ayudar a más empresas en el cálculo de nómina Consolidé, empresa experta en servicios de gestión del Capital Humano y nomilinea, la mejor plataforma para el cálculo de nómina y seguridad social, han anunciado una nueva alianza estratégica con el objetivo de ayudar a más empresas mexicanas a agilizar su cálculo de nómina. La alianza permitirá que ambas empresas compartan lo mejor de su expertise para mejorar su oferta en relación al cálculo de nómina y maquila de nómina. Alianza esperada: Consolidé y nomilinea En México, la continua evolución de los códigos, reglamentos, leyes y más en temas contables, fiscales, de seguridad social y de Recurso Humano, requiere una mayor atención al momento de calcular una nómina. Hoy, las empresas necesitan personal altamente calificado e informado así como aliados sumamente confiables que garanticen cero errores. Por lo anterior, el cálculo de la nómina para las empresas muchas veces representa una tarea laboriosa y complicada. Si no se realiza un cálculo con sumo detalle y conocimiento, puede resultar en multas sumamente costosas o en otros casos, pérdidas monetarias. ¿Sabías que el IMSS recauda hasta 6 mil millones de pesos en multas? Es por eso que la alianza entre Consolidé y nomilinea llega en un momento más que indicado. El cálculo de la nómina requiere de herramientas, expertos y soluciones que agilicen procesos, al mismo tiempo que garantice cero errores. Consolidé, empresa experta en la gestión del Capital Humano podrá aportar sus conocimientos y experiencia en la administración de nómina a través de expertos que garantizan cero errores de cálculos. Por su parte, nomilinea colaborará con su plataforma en la nube, ahorrando todavía más tiempo en la gestión y procesos de la nómina y seguridad social. Esta gran noticia viene casi al mismo tiempo del cumplimiento del 18vo aniversario de nomilinea. ¿Qué pueden esperar nuestros clientes? Más tranquilidad al saber que la alianza entre estas grandes empresas permitirá obtener lo mejor de ambas. Esta alianza te permitirá contar con la mejor plataforma para el cálculo de nómina al mismo tiempo que recibes la asesoría experta en temas contables, fiscales, legales y de recurso humano. Ambas empresas ya cuentan con una larga trayectoria y experiencia en el cálculo de nómina y son referentes dentro de la industria. Las empresas combinarán sus conocimientos para darte todavía más, del mejor servicio. A la par, podrás tener acceso a los más recientes avances tecnológicos y procesos optimizados para el cálculo de nómina. En Consolidé estamos seguros que esta alianza estratégica será de mucha ayuda para nuestros clientes. Estamos orgullosos de contar con un aliado estratégico como nomilinea para lograr optimizar el capital humano a nivel nacional y hacer más fácil la gestión financiera de las empresas. Si todavía no cuentas con un aliado para la maquila de nómina que te apoye en el cálculo de tu plantilla de trabajo, contáctanos.
En México, el salario diario integrado (SDI) es un componente importante de la nómina. Es la suma del salario diario de un trabajador y cualquier prestación adicional que pueda proporcionarle su empleador. Esto incluye aguinaldo, vacaciones y primas vacacionales.   En esta guía te explicaremos todo lo que necesitas saber sobre el Salario Diario Integrado, cómo se compone, cómo se calcula y su importancia dentro del cálculo de nómina.  ¿Qué es el salario diario integrado? El Salario Diario Integrado es un componente del cálculo de nómina y muy utilizado por los expertos noministas. Se trata de la suma del salario diario de un empleado más las prestaciones por ley. Es importante destacar que dentro del recibo de nómina, se expresa el SDI.   En pocas palabras, el SDI comprende cuánto gana un colaborador por día más las prestaciones por ley.   Desde 1997, los encargados de la nómina también se refieren al Salario Diario Integrado como Salario Base de Cotización (SBC).  Qué compone al Salario Diario Integrado: prestaciones El Salario Diario Integrado es el salario diario más la integración de las prestaciones laborales por ley, mencionadas en la LFT: Aguinaldo: Artículo 87 Prima vacacional: Artículo 80 Vacaciones: Artículo 76 Otras prestaciones del Salario Diario Integrado Otras prestaciones que también pueden estar incluidas en el Salario Diario Integrado pero que no son obligatorias para el patrón son: Bonos de productividad Vales de despensa Subsidio de alimentación Subsidio de transporte Uniformes Transporte Habitación   Y finalmente, conceptos que no están incluidos dentro del Salario Diario Integrado: Aportaciones adicionales otorgadas a trabajadores Cantidades aportadas a planes de pensiones privados Cuotas patronales de IMSS e INFONAVIT Despensas en dinero o especie que no superen el 40% del salario mínimo general diario Instrumentos de trabajo Fondos de ahorro Gastos de alimentación o habitación que excedan una cantidad razonable Premios de asistencia o puntualidad que no rebasen el 10% del salario base de cotización PTU o reparto de utilidades Diferencia entre el salario diario integrado y salario diario Como pudiste notar, el SDI es diferente al salario diario. El salario diario es la expresión del total por día que paga un patrón a su empleado. Se expresa de forma sencilla, dividiendo el salario mensual entre el número de días del mes. Por el contrario, el SDI, es la suma del salario diario más las prestaciones obligatorias por ley. ¿Cómo se calcula el salario diario integrado? El Salario Diario Integrado se calcula primero conociendo el salario diario. Se divide el salario bruto entre los 30 días del mes (28, 29, 30 o 31):   SALARIO DIARIO: Salario mensual entre el número de días del mes (28, 29, 30 o 31)   Salario mensual: $9,000 pesos mensuales Mes: de 31 días Salario diario para un mes de 31 días: $290.3225 pesos de salario diario   Ahora vamos a proceder a calcular las prestaciones por ley: aguinaldo y vacaciones:   Para calcular el valor del Salario Diario Integrado para un salario mensual de $9,000 pesos: Suma los 365 días del año Suma 15 días equivalentes al aguinaldo Suma el resultado de la multiplicación de 12 días de vacaciones por el 25% de la prima vacacional = 3   365 días del año + 15 días de aguinaldo + 3 días por vacaciones= 383 días   Después vamos a dividir el resultado (383 días), que son las prestaciones incluidas entre los días totales del año:   383 días / 365 días del año = 1.0493 factor de integración del Salario Diario Integrado   Tomaremos el factor de integración del Salario Diario Integrado y multiplicaremos por el salario diario:   $290.3225 de salario diario x 1.0493 factor de integración = 304.63 SDI   El Salario Diario Integrado es: 304.63   ¿Qué prestaciones no se incluyen en el SDI? El cálculo del Salario Diario Integrado no incluye las siguientes prestaciones: Aportaciones adicionales otorgadas a trabajadores Cantidades aportadas a planes de pensiones privados Cuotas patronales de IMSS e INFONAVIT Despensas en dinero o especie que no superen el 40% del salario mínimo general diario Instrumentos de trabajo Fondos de ahorro Gastos de alimentación o habitación que excedan una cantidad razonable Premios de asistencia o puntualidad que no rebasen el 10% del salario base de cotización PTU o reparto de utilidades Importancia del SDI para el cálculo de tu nómina Como mencionamos a lo largo del artículo, el SDI es un factor importante para el cálculo de nómina ya que nos ayuda a conocer el monto a pagar ante instituciones como el IMSS e Infonavit en concepto de cuotas. Por otro lado, el SDI nos permite informar a los empleados sobre su salario completo.   Otra utilidad del SDI para los noministas y servicios de maquila de nómina es al momento de calcular finiquitos o liquidaciones. En resumen, el SDI es útil para: Conocer el monto a pagar en concepto de cuotas a IMSS e Infonavit Cálculo de finiquitos y liquidaciones Definir el monto de aportaciones y descuentos por créditos de vivienda ante Infonavit Infonavit podrá calcular el monto que el trabajador deberá de pagar cada mes por créditos Para deducciones dentro de la declaración anual de los trabajadores
Con el staffing no se necesita tener personal interno dedicado a tareas como el reclutamiento y selección de personal. Con este tipo de servicios, el departamento de Recursos Humanos puede concentrarse en otras tareas.   Gracias al staffing o reclutamiento y selección de personal, dentro de las organizaciones se logra aprovechar la tecnología, logística y experticia que brinda un proveedor especializado. Veamos esto en detalle. ¿Qué es el staffing? El staffing es un proceso de administración de recursos humanos. Se trata de un servicio especializado dedicado a la selección, reclutamiento y administración de personal.   La empresa contratante delega unas funciones necesarias para su funcionamiento, que no corresponden a la esencia del negocio. Con ello, estos procesos y actividades son mucho más eficaces.   Algunos beneficios del staffing son: agilidad en la empresa, economías de escala que permitan mayor competitividad, menores costos, mayor calidad y un mejor control sobre los servicios y productos, sin distraer recursos en actividades que no sean  propias de la empresa contratante.  Marco legal del staffing El proceso de subcontratación está contemplado en la Ley Federal del Trabajo. Ya no existe esa figura también conocida como outsourcing. Actualmente se habla de servicios especializados.   Con la reforma a la subcontratación laboral desde el 1 de septiembre de 2021 un contratista no puede dejar a disposición trabajadores propios en beneficio de una empresa física o moral. Lo puedes revisar en el artículo 12 de la LFT.   Esto a menos que los servicios especializados no formen parte de la actividad económica primordial de la figura contratante. Este principio también incluye a las empresas de staffing o de reclutamiento y selección de personal.    Es importante que revises los artículos 13,14 y 15 de la LFT, pero en general, la “subcontratación” en México debe cumplir con ciertos acuerdos formales como:   Que la empresa que ofrezca el servicio esté registrada en el padrón público, es decir, que tenga el Registro de Prestadores de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE) y renueve la licencia cada 3 años. La empresa que ofrece el servicio será el patrón frente a los trabajadores, aun cuando éstos realicen sus labores en la empresa que ha contratado el servicio. La información del REPSE debe incluirse en cada contrato que se celebre. El contrato también debe establecer con claridad quién asumirá el cumplimiento de obligaciones como pago de contribuciones, la seguridad social, el Infonavit, el sistema de Ahorro para el retiro, entre otras. Sin embargo, el contratante será responsable solidario ante incumplimiento de las obligaciones en materia de seguridad social. La empresa contratista debe liberar a su cliente de cualquier problema laboral, incluyendo demandas que llegaran a ser interpuestas a los trabajadores involucrados en sus servicios. Tipos de staffing más frecuentes Los tipos de staffing están dados básicamente por el tiempo o forma en que se dará la contratación. Para ello, hay ciertos momentos clave y escenarios por lo que el servicio de staffing es ideal:   Actividades temporales o picos de producción. En estos casos es importante contar con un recurso que logre cumplir con el perfil. Esto considerando que se debe cumplir con una meta en un tiempo reducido. Headcount limitado. El talento disponible en plantilla no es suficiente para los requerimientos de algún cargo específico y se recurre a un servicio de staffing a fin de ubicarlo. Periodos de prueba. Un proceso regular del que suele encargarse el departamento interno de Recursos Humanos, pero teniendo en cuenta que la idea es liberar al departamento de estos trámites, es una excelente opción. Proyectos especiales. Cuando se presentan proyectos con requerimientos específicos de personal especializado, es usual que la empresa deba buscarlo de manera externa. Puede ser una auditoría de seguridad tecnológica, por poner un ejemplo. Características del staffing Un buen proveedor de staffing se asegura de conocer los objetivos de su cliente previo a iniciar el proceso de selección de personal. Para ello, se involucra con las áreas solicitantes a fin de entender sus necesidades.   De hecho, parte de contar con un adecuado servicio de staffing es evitar la rotación de personal. Si hay una alta rotación de personal, los recursos se desperdician en capacitación y desarrollo. ¿Por qué se recomienda para hacer más eficientes los recursos? Expertise en el área Las empresas que ofrecen servicios de staffing ofrecen personal local o internacional con el nivel requerido por la empresa contratante. Esto se traduce en ahorro de tiempo en la búsqueda, evaluación y selección al contar con una cartera de talentos. Costo más bajo Este viene a ser uno de los factores por lo que las empresas contratan los servicios de staffing. Dados los escenarios que ya explicamos, al saber para qué y en qué momentos es requerido un personal específico, se hace una inversión puntual que no impacta como la alta rotación de personal, por procesos ineficientes de reclutamiento o insatisfacción en las expectativas planteadas por el talento. Gestión eficiente Contratar una empresa abocada a la valoración del recurso humano permite a la empresa contratante focalizar esfuerzos en la actividad más importante del negocio. Actividades secundarias específicas pueden ser atendidas con equipos de especialistas externos. Consolidación de relaciones laborales Al poder hacer sinergia con el equipo de trabajo, los proyectos se cumplen acorde a lo planteado. Sea por un período corto (como apoyo) a mediano o largo plazo, es importante contar con personal motivado.    De ahí que la eficiencia en la selección del personal sea clave y que las empresas que ofrecen este servicio entiendan lo que el cliente está necesitando. Incluso que entiendan la cultura organizacional y naturaleza del puesto o proyecto. Es la mejor forma de establecer relaciones laborales satisfactorias para todas las partes. Conclusión En Consolidé no sólo contamos con un equipo de profesionales que pueden encargarse de la maquila de nómina de tu empresa. Te ayudamos en todas las labores de Recursos Humanos, como es la selección, reclutamiento y seguimiento de personal para las áreas y proyectos específicos donde requieres talento especializado. Optimiza los procesos de tu negocio, logra tus metas optimizando tus costos y talento con el apoyo de aliados estratégicos como Consolidé. Contáctanos.
La ayuda que presta un sistema de nómina es innegable. Es un apoyo que el personal encargado de gestionar la nómina requiere para agilizar mes a mes todos los pagos y retenciones. Ahora bien, si la empresa está creciendo a pasos agigantados y el personal de Recursos Humanos se está quedando corto, pensar en contratar un servicio de maquila de nómina es lo propio. Al delegar esta tarea repetitiva pero compleja, logras aligerar la carga en el departamento de Recursos Humanos. Esto permite que el personal se concentre en los cambios que requiere el negocio y su Capital Humano. Hoy te presentamos las diferencias entre contar con un sistema de nómina y tercerizar este proceso de cálculo periódico. Diferencias entre un sistema de nómina y maquila de nómina Aunque algo adelantamos en la introducción, un sistema de nómina se refiere a un software que automatiza procesos necesarios para el cálculo de la nómina en una organización. Por su parte, la maquila de nómina es un servicio especializado externo. Éste se ocupa por entero de todo el proceso de cálculo periódico de toda la nómina de la organización.  En este caso, la empresa no ocupa personal de su plantilla, recursos o tiempo valioso de Recursos Humanos. ¿Por qué te conviene elegir la maquila de nómina? El cálculo de nómina es un ejercicio periódico exhaustivo que requiere procesar mucha información fija y variable. Al obtener apoyo para el cálculo de las actividades, no requieres de un departamento o personal que se ocupe exclusivamente de ello. Para que tengas una idea, entre esas actividades están: Cálculo de sueldos. Retención de impuestos, pago y depósito de sueldos. Reporte de altas, modificaciones y bajas de personal ante el IMSS e INFONAVIT. Cálculo de finiquitos y liquidaciones de personal. Bonos y préstamos. Generación de recibo de nómina y timbrado electrónico de recibos de percepciones. Dispersión de nómina (en algunos casos). Es la razón principal por la cual grandes y medianas empresas deciden delegar esta labor. En cambio, con un programa no sólo debes prestar atención a los costos inmediatos y a largo plazo. El punto clave de un sistema de nómina es que sea fácil de usar, tanto para el nominista como para quien aprueba y tiene acceso a la información. Además, hay muchos campos que el programa debe mantener actualizados. Entre ellos: Perfil del empleado. La situación personal de los trabajadores afecta a su retribución. Por tanto, este tipo de cambios deben reflejarse de manera automática.  Contratos. Cualquier cambio debe revisarse a tiempo. Beneficios. El programa debe contemplar los cambios mensuales del salario en especies. Ausencias, faltas y bajas. Esta información debe sincronizarse con el calendario de la empresa y reflejar cada incidencia en la nómina de los trabajadores, ya que también afecta al salario de los trabajadores a final de mes. Tal como hemos precisado, todo esto con un buen sistema de nómina representa un apoyo valioso para los encargados de calcular la nómina. Sin embargo, la responsabilidad de crear, gestionar y enviar la nómina sigue en el personal interno de la organización. De ahí que debas evaluar con mucho detalle qué tan rentable es invertir en una herramienta a diferencia de tercerizar enteramente el proceso. Descarga nuestro eBook Ventajas de la maquila de nómina sobre un sistema de nómina La maquila de nómina contempla las tareas administrativas y de contaduría relacionadas con el cálculo y pago de sueldos; también de los pagos extraordinarios, retenciones de impuestos, entre otros conceptos que deben verse reflejados en el recibo de nómina, de acuerdo a la ley. Dependiendo de las características de tu empresa, invertir en un programa para automatizar este proceso pudiera no ser suficiente. Evalúa la opción que aporta mayor valor a tu organización.  Toma en cuenta que la maquila de nómina: Libera del todo al personal de tu organización dedicado a la gestión. No requiere la adquisición de licencias. Evita errores, que pueden llevar a penalizaciones o multas por incumplimiento o impuntualidad de pago. Protege los derechos laborales de tus colaboradores, ganando su confianza y fidelidad. Es un servicio deducible de impuestos. Específicamente del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Incluye asesoría ante actualizaciones y cambios en leyes, que puedan requerir ser evaluados por el departamento de Recursos Humanos. En general, con la maquila de nómina, se optimiza el proceso del departamento de Recursos Humanos y Contabilidad, ya que no requieres de un departamento exclusivo para estas actividades. Desventajas de usar un sistema de nómina Si bien un sistema de nómina tiene muchas ventajas, hay que recalcar varios aspectos. Entre ellos: La automatización no reemplaza las tareas de los noministas. Con un programa de cálculo de nómina se optimiza el tiempo sí, el trabajo se vuelve más próspero y eficiente sí. Pero, primero, debe preparar al personal a los cambios que se implementarán; segundo, necesita personal altamente capacitado que sepa realizar los cálculos mes a mes. Deficiencias en la ejecución. Un factor importante, ya que si los colaboradores no cuentan con la capacitación adecuada para ejecutar las herramientas, se perderá tiempo valioso y la ventaja terminará por ser un problema. Los costos de inversión deben analizarse en función del provecho a largo plazo. ¿Tiene más beneficios que tercerizar la labor?;  ¿Se logrará cumplir con la meta de productividad y cumplimiento?; ¿Cómo medir los resultados?; ¿Cuáles serán los plazos? Pueden surgir inconsistencias en la información. Por ejemplo, que los impuestos no sean deducidos correctamente o no se genere la actualización del software. Esto depende del programa de nómina que elijas, así como del soporte técnico que podría darte el proveedor.  Descarga nuestro eBook Conclusión Ahora que conoces las características de aprovechar la tecnología al implementar un sistema de nómina y las del servicio de maquila de nómina, elige a conciencia.  Puedes consultar con nuestros asesores de Consolidé, también solicitar una demo antes de decidirte. En Consolidé podemos ayudarte a agilizar esta labor de cálculo de retenciones con el uso de nuestra herramienta en línea. Optimiza los procesos de tu personal de Recursos Humanos con los mejores servicios. Contáctanos.
El nominista es un profesional que se ocupa de todas las tareas que hacen posible la dispersión de la nómina. Este proceso es arduo y esencial para el adecuado funcionamiento de cualquier organización.  Hay que tomar en cuenta que cada empleado requiere un cálculo individual de su pago. Además, dependiendo del número de trabajadores, las políticas de pago y diversidad de contratos, puede resultar más compleja esta labor. Hoy ahondaremos en los conocimientos y responsabilidades que reúne un nominista, para que evalúes si es conveniente mantener estas tareas internamente o subcontratar servicios especializados de maquila de nómina. ¿Por qué es importante agilizar el trabajo de tu nominista? Toda organización requiere contar con profesionales de nómina que estén constantemente actualizados en las disposiciones legales, laborales y fiscales. Además, deben ser confiables y cumplir con los principios de confidencialidad e integridad.  Este tipo de cargos que manejan información sensible del personal y de la empresa requieren de talento con alto grado de responsabilidad, disposición y ética. Otro punto a considerar es que el trabajo de un nominista es esencial para la tranquilidad y buen rendimiento de la plantilla. Al ser el encargado del cálculo y pago de nómina, la puntualidad de pago puede ser un punto a favor o en contra. ¿Cuáles son los procesos más lentos que lleva un nominista? Por más que la actividad del cálculo de nómina sea lo que resalta, hay que entender muchas actividades regulares que implica y las mencionamos. Actividades administrativas, facturación, complementos de pago, compras, carga de bonos (CRM), auditorías internas y externas En sí, tratamos con un puesto que exige niveles de planificación, operatividad, actualización constante y monitoreo de todo el ciclo de vida de cada empleado. Entre las actividades que debe ejecutar el nominista cuentan: Procesar y emitir nóminas ordinarias, retroactivas y extraordinarias. Gestionar las solicitudes de nuevo ingreso, renovación de contrataciones, licencias sin goce de sueldo, promociones, altas a cuota sindical, altas y cambios a beneficiarios alimenticios y modificación de datos personales, elaborar los finiquitos de personal derivados de indemnizaciones, jubilaciones, cese y renuncias. Vigilar que los impuestos que gravan los sueldos para cada empleado correspondan a su categoría y al tabulador de sueldos autorizado. Mantener actualizado el registro y control de la plantilla del personal. Elaborar los contratos laborales y de prestación de servicios, así como hacer el seguimiento y control del período de vigencia y notificación de vencimiento correspondientes. Preparar y entregar las constancias de ingresos y retenciones con base a las normas que emita la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Atender los oficios relacionados con las altas, bajas y cambios solicitados por el FOVISSSTE. Mantener registro y control de las órdenes de pago y recibos de reposición. Operar la cancelación, reposición y reexpedición de cheques de nómina. Depurar y conciliar las cuentas afectas al control de pago de nómina. Realizar los pagos a través de un sistema para el timbrado de recibos de nómina. Conocimientos que debe tener un nominista Un nominista o encargado de nómina suele ser licenciado en Administración, Contaduría Pública o estar graduado en una carrera administrativa. Por lo tanto, reúne conocimientos financieros y en materia fiscal y laboral. Esto para poder cumplir con las diversas disposiciones que norman la actividad laboral. Entre éstas: Manejo de LFT, IMSS, ISR, SUA, IDSE, SIPARE, INFONAVIT, FONACOT, ICSOE, REPSE LFT. La Ley Federal del Trabajo rige las condiciones que deben darse en toda relación laboral en México. Dependiendo del tipo de empresa y de su actividad, así como de las condiciones establecidas en la contratación de cada empleado varían los factores de cálculo. IMSS. La retención para pagar al Instituto Mexicano del Seguro Social las cuotas pertinentes van de acuerdo al salario de cada trabajador. ISR o impuesto Sobre la Renta. Uno de los impuestos obligatorios que deben ser pagados y reportados mes a mes. SUA, este medio puede ser empleado para hacer los pagos como patrón o sujeto obligado. IDSE o  IMSS Desde Su Empresa, también es una plataforma diseñada para facilitar los pagos ante el ente. SIPARE, otro medio por el cual se puede realizar el pago de las obligaciones como patrón. INFONAVIT, atender las solicitudes y retenciones al programa de créditos, diseñado para trabajadores activos que cumplan con una precalificación de 1080 puntos.  FONACOT, este crédito que permite adquirir productos o bienes de la mano del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores debe descontarse mensualmente a los trabajadores que lo hayan recibido. ICSOE, plataforma en la cual se presenta la información de contratos. Aquellas personas físicas y morales que formen parte del Padrón Público de Contratistas de Servicios u Obras Especializadas a cargo de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social deben presentar sus reportes. REPSE, ya que el Registro de Prestadores de Servicios Especializados u Obras Especializadas es un requisito indispensable cuando una organización quiere tercerizar algunas funciones u obras. Control de incidencias El debido registro y control de incidencias es una actividad fundamental para el correcto cálculo de nómina, así como el cálculo de los impuestos. Pero a su vez, es lo que permite evitar sanciones y pagos complementarios. Por otra parte, hay mucha responsabilidad en esta labor puesto que el debido reporte de incidencia sirve de evidencia en casos de inconformidades o litigios laborales. Funciones de un nominista Un nominista trabaja con todo lo que afecta a los empleados, maneja su información personal y la correspondiente a su relación laboral. También se encarga de hacer cumplir a la empresa con sus obligaciones fiscales relacionadas con las nóminas. Parte de las funciones del nominista son:  Procesar incidencias de nómina (altas, bajas, modificaciones de salario, tiempo extra, faltas, permisos, castigos, incapacidades, compensaciones especiales, descuentos varios). Controlar los días de vacaciones disfrutados del personal. Calcular y pagar correctamente vales de despensa, así como realizar altas y bajas en el sistema de vales de despensa. Supervisar el proceso de elaboración y pago de las nóminas especiales (Regalía y Bonificación). Calcular las percepciones, deducciones, cuotas, impuestos y retenciones en el sistema de nómina y emitir los reportes necesarios.  Elaborar pre nóminas con base en el reporte de incidencias. Generar, timbrar y enviar los CFDI correspondientes a la nómina y hacerlos llegar al personal.  Realizar y entregar los recibos, así como validar con las firmas de los empleados.  Reportar cierres mensuales de información a Finanzas. Administrar los planes de prestaciones del personal vigente. Calcular los salarios de cotización ante IMSS e INFONAVIT. Generar los indicadores y estadísticas relacionadas con la información de la nómina del personal. Hacer los análisis de nóminas y enviar el informe a los líderes de cada área. Participar en la determinación de las previsiones de incremento salarial, actualización de plazas, desarrollo de personal y prestaciones, para su integración al anteproyecto del presupuesto anual de la empresa. Elaboración de nominas quincenales En México este modelo de nómina es el más frecuente. El pago se hace los días 15 y el 30 o 31 de cada mes (a excepción de febrero, cuando tiene 28 días). Y en caso de que la fecha de pago sea en día no hábil, se recorrerá al día hábil inmediato anterior. Cálculo de finiquitos, fondo de ahorro, PTU, vales de despensa Toda percepción extraordinaria debe incorporarse al cálculo de nómina. Tal es el caso de los finiquitos, bonos, PTU, aguinaldo, vales de despensa, fondos de ahorro, entre otros. Este tipo de modificaciones que se generan dentro de un periodo determinado deben quedar reflejadas en los recibos. Control de impuestos locales y federales de nómina Parte indispensable de las funciones de un nominista es el control de impuestos.  Los impuestos federales que todas las empresas están obligadas a pagar son: Impuesto Sobre la Renta (ISR). Impuesto al Valor Agregado (IVA). Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Cada mes, antes del día 17, se deberán presentar la declaración del ISR y del IVA, también las retenciones. Asimismo el nominista debe considerar el ISR retenido por conceptos de salarios. Realizar Altas, Bajas y Movimientos ante el IMSS y SUA Todos los movimientos de alta o baja ante las entidades de seguridad social, como el IMSS o el Infonavit, deben estar actualizados. También reingresos y cambios de salarios y demás modificaciones que inciden en la nómina del personal. Timbrado y validación de los CFDI correspondientes a la nómina Este proceso de certificación fiscal digital debe realizarse por medio de un proveedor autorizado. Con ello, se notifica al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de los pagos y retenciones efectuadas y éste le otorga validez oficial. ¿Cómo agilizar el trabajo de tu nominista? Como se puede notar, son muchas las tareas y actividades de las que se ocupan los profesionales de nómina. Una forma de agilizar su trabajo es mediante la tercerización de los cálculos de nómina o maquila de nómina.  Este servicio ofrece grandes beneficios, donde por supuesto entra el ahorro de costos operativos y de logística. Te mencionamos otros muy importantes: Es un gasto deducible. El servicio de maquila de nómina es deducible del Impuesto Sobre la Renta (I.S.R.) y del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.). No tienes que comprar o actualizar un software. Por ende, tampoco asumirás gastos en capacitaciones para tu personal administrativo. Cumples con las obligaciones en materia laboral y de seguridad social con precisión, con lo que también evitas multas. Obtenienes cálculos certeros, evitando incidencias por errores en los salarios o impuestos, así como en la dispersión de la nómina. Aseguras el pago a tus trabajadores en tiempo y forma.  La maquila de nóminas es un servicio especializado muy demandado por empresas que tienen bien definido los objetivos del negocio; y desean ocupar los procesos de RRHH en estrategias específicas que exigen tiempo y dedicación.  Conclusión La contratación de servicios especializados agiliza el trabajo de tu nominista, al atender puntualmente el arduo proceso periódico de cálculo de nómina.  Contratar una maquila de nómina no es sólo ventajoso para grandes empresas, para emprendedores y pymes también representa una inversión, si no se pueden permitir tener personal dedicado exclusivamente a esta labor.  En Consolidé contamos con el servicio para el cálculo de tu nómina desde $289 pesos por empleado. Además, ofrecemos soluciones puntuales, como el payrolling y la asesoría de expertos. Contáctanos para más información.
Como responsable del pago de nómina en tu organización, estás muy familiarizado con el factor de integración. Es aquel que se utiliza para determinar el salario base cotización (SBC) así como para el cálculo de beneficios de los colaboradores. Por ello, el factor de integración es base para la relación con el IMSS. Con la última reforma a la Ley Federal del Trabajo que modifica los días de vacaciones a partir del primer año de trabajo, el factor de integración se vuelve esencial. Conoce cómo queda el nuevo factor de integración IMSS por año. ¿Qué es el factor de integración? El factor de integración es un cálculo que se utiliza para determinar el Salario Base de Cotización (SBC) y para calcular las prestaciones a las que tiene derecho el empleado. Por otro lado, también el FI es importante para determinar la pensión que recibirá el empleado en su jubilación. El FI también se usa para realizar el cálculo de las cotizaciones ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, específicamente para determinar las cuotas obrero patronales. Para los encargados del cálculo de nómina, el factor de integración es clave para el cálculo de nómina ya que en este cálculo reside la compensación o remuneración de los empleados. Según el marco legal de México, todo empleado contratado por una empresa, por ley tiene derecho a prestaciones laborales como: aguinaldo, prima vacacional y vacaciones. Por ello, es obligación del patrón definir el importe proporcional de las prestaciones que recibirá el empleado. Los factores de integración son clave para calcular los importes. Dentro de la Ley Federal del Trabajo se establecen los factores de integración para determinar la remuneración de los empleados: Aguinaldo Asistencia y puntualidad Comisiones Prima dominical Prima vacacional Horas extra Gratificaciones Propinas Salario base Vacaciones Salario Base Cotización El Salario Base Cotización (SBC) es empleado para determinar las cotizaciones de los trabajadores dentro del sistema de seguridad social. Con el SBC se calculan las prestaciones sociales y contribuciones así como cotizaciones e impuestos a la seguridad social. Siguiendo la misma línea, el Salario Base Cotización tiene su base legal dentro de la Ley del Seguro Social en su Capítulo II “De las bases de cotización y de las cuotas”, en su artículo 27:  El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo. Se excluyen como integrantes del salario base de cotización, dada su naturaleza, los siguientes conceptos: Instrumentos de trabajo: herramienta, ropa, similares Ahorro, cuando se integre por depósito de cantidad semanaria, quincenal o mensual igual del trabajo y de la empresa Aportaciones adicionales por parte del patrón por cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez Cuotas en término de la Ley a cubrir por el patrón, aportaciones al INFONAVIT y participaciones en las utilidades Alimentación y habitación cuando se otorgue en forma onerosa a los trabajadores Despensas en especie o dinero, cuando el importe no rebase el 40% del salario mínimo general vigente en Distrito Federal Premios por asistencia y puntualidad, sin rebasar el 10% del salario base de cotización Cantidades aportadas para fines sociales: fonso para algún plan de pensiones por parte del patrón o derivado de contratación colectiva Tiempo extraordinario dentro de los márgenes de la LFT Factores de integración por año de antigüedad Años de antigüedad Días de Prima vacacional Factor de integración Aguinaldo Vacaciones 1 15 12 25% 1.0493 2 15 14 25% 1.0507 3 15 16 25% 1.0521 4 15 18 25% 1.0534 5 15 20 25% 1.0548 6-10 15 22 25% 1.0562 11-15 15 24 25% 1.0575 16-20 15 26 25% 1.0589 21-25 15 28 25% 1.0603 26-30 15 30 25% 1.0616 Cómo se relaciona con el Salario Diario Integrado El factor de integración también es clave para el cálculo del Salario Diario Integrado (SDI). El SDI se utiliza para calcular las aportaciones de seguridad social del empleado y es la suma de las percepciones del mismo. El SDI cuenta con su marco legal en la LFT dentro del artículo 89: “Para determinar el monto de las indemnizaciones que deban pagarse a los trabajadores se tomará como base el salario correspondiente al día en que nazca el derecho a la indemnización, incluyendo en él la cuota diaria y la parte proporcional de las prestaciones mencionadas en el artículo 84. En los casos de salario por unidad de obra, y en general, cuando la retribución sea variable, se tomará como salario diario el promedio de las percepciones obtenidas en los treinta días efectivamente trabajados antes del nacimiento del derecho. Si en ese lapso hubiese habido aumento en el salario, se tomará como base el promedio de las percepciones obtenidas por el trabajador a partir de la fecha del aumento. Cuando el salario se fije por semana o por mes, se dividirá entre siete o entre treinta, según el caso, para determinar el salario diario.” Para resumir, el factor de integración es un coeficiente que es aplicado al SDI para integrar también percepciones adicionales: bonos, comisiones o prestaciones. ¿Cómo se relaciona el SDI y el SBC con el factor de integración? El primero se usa como base para el cálculo de liquidaciones e indemnizaciones al final de una relación laboral mientras que el segundo para calcular las cotizaciones ante el IMSS. Para calcular ambos, los expertos en cálculo de nómina utilizan el factor de integración por año acorde a la antigüedad del trabajador. Cálculo del factor de integración Para poder calcular el factor de integración vamos a tomar el SBC de los empleados. Debemos recordar que el SBC puede estar sujeto a límites establecidos por la legislación. Veamos los pasos para calcular el factor de integración: Considerar el SBC Multiplicar el SBC por la tasa de cotización establecida (varía dependiendo de sistema de seguridad social o fondo de pensiones) Compara el resultado con los requisitos del financiamiento del sistema Si es inferior es aplicado el factor de integración para aumentar el monto de la contribución El factor de integración puede ser fijo o variable ¿Cuándo se debe cambiar? El factor de integración puede cambiar cuando el empleado acumula otro año de trabajo en la empresa, a partir del primero. Por ejemplo, al 1er año de trabajo, el factor de integración es de 1.0493, el segundo año de 1.0507, progresivamente. El factor de integración es esencial para calcular las cuotas obrero-patronales así como para determinar el salario base cotización y sus prestaciones ante el IMSS. Por otro lado, su cálculo también es esencial para el cálculo de nómina. Si tienes dudas sobre cómo agilizar el cálculo de nómina, contáctanos. En Consolidé contamos con más de 27 años de experiencia en gestión y administración de Recurso Humano.
Los salarios son un tipo de ingreso que obtienen los contribuyentes a cambio de un servicio prestado a un patrón. En México, la mayor parte de los contribuyentes se encuentran bajo el régimen fiscal de asalariados. Sin embargo, hay ingresos exentos dentro del cálculo de la nómina. En este artículo exploraremos cuáles son los ingresos exentos y los ingresos gravables para el cálculo de nómina y su tratamiento. ¿Qué es el salario? Según la Ley Federal del Trabajo en su artículo 82 el salario se define como: Salario es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo. ¿Qué son los ingresos? Dentro del régimen de sueldos y salarios es importante conocer que están los contribuyentes que trabajan de forma subordinada. Dentro de la Ley del Impuesto sobre la Renta en su artículo 94 se indican cuáles son los ingresos: ​​Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral. Para los efectos de este impuesto, se asimilan a estos ingresos los siguientes: Las remuneraciones y demás prestaciones, obtenidas por los funcionarios y trabajadores de la Federación, de las entidades federativas y de los municipios, aun cuando sean por concepto de gastos no sujetos a comprobación, así como los obtenidos por los miembros de las fuerzas armadas.  Los rendimientos y anticipos, que obtengan los miembros de las sociedades cooperativas de producción, así como los anticipos que reciban los miembros de sociedades y asociaciones civiles.  Los honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, así como los honorarios a administradores, comisarios y gerentes generales.  Los honorarios a personas que presten servicios preponderantemente a un prestatario, siempre que los mismos se lleven a cabo en las instalaciones de este último. Para los efectos del párrafo anterior, se entiende que una persona presta servicios preponderantemente a un prestatario, cuando los ingresos que hubiera percibido de dicho prestatario en el año de calendario inmediato anterior, representen más del 50% del total de los ingresos obtenidos por los conceptos a que se refiere la fracción II del artículo 100 de esta Ley. Antes de que se efectúe el primer pago de honorarios en el año de calendario de que se trate, las personas a que se refiere esta fracción deberán comunicar por escrito al prestatario en cuyas instalaciones se realice la prestación del servicio, si los ingresos que obtuvieron de dicho prestatario en el año inmediato anterior excedieron del 50% del total de los percibidos en dicho año de calendario por los conceptos a que se refiere la fracción II del artículo 100 de esta Ley. En el caso de que se omita dicha comunicación, el prestatario estará obligado a efectuar las retenciones correspondientes.  Los honorarios que perciban las personas físicas de personas morales o de personas físicas con actividades empresariales a las que presten servicios personales independientes, cuando comuniquen por escrito al prestatario que optan por pagar el impuesto en los términos de este Capítulo.  Los ingresos que perciban las personas físicas de personas morales o de personas físicas con actividades empresariales, por las actividades empresariales que realicen, cuando comuniquen por escrito a la persona que efectúe el pago que optan por pagar el impuesto en los términos de este Capítulo.  Los ingresos obtenidos por las personas físicas por ejercer la opción otorgada por el empleador, o una parte relacionada del mismo, para adquirir, incluso mediante suscripción, acciones o títulos valor que representen bienes, sin costo alguno o a un precio menor o igual al de mercado que tengan dichas acciones o títulos valor al momento del ejercicio de la opción, independientemente de que las acciones o títulos valor sean emitidos por el empleador o la parte relacionada del mismo. El ingreso acumulable será la diferencia que exista entre el valor de mercado que tengan las acciones o títulos valor sujetos a la opción, al momento en el que el contribuyente ejerza la misma y el precio establecido al otorgarse la opción. ¿Qué son los ingresos exentos? Si te encuentras dentro del área de RRHH, contabilidad, administración o fiscal dentro de una organización, seguramente te has encontrado con el concepto de ingresos exentos. Los ingresos exentos son los que recibe el empleado y de acuerdo a su tratamiento fiscal, puede tener derecho o no a gravar o pagar impuesto por estos. De acuerdo al artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en resumen, los ingresos exentos son: Aguinaldo Cuotas de seguridad social Fondo de ahorro Jubilación o pensiones Prima vacacional: Hasta el equivalente de 15 UMAS Prima dominical: Hasta el equivalente de 15 UMAS Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y ayuda de gastos de funeral Seguros de gastos médicos mayores cuando son reembolsos Tiempo extraordinario: 3 horas sin exceder 9 a la semana Utilidades o PTU Viáticos De forma más completa, el artículo 93 menciona: Prestaciones distintas al salario que reciban los trabajadores del salario mínimo general [...] cuando no excedan los mínimos señalados por la legislación laboral así como remuneraciones por concepto de tiempo extraordinario o de prestación de servicios que se realice en los días de descanso sin disfrutar de otros en sustitución. Indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades que se concedan de acuerdo a las leyes, por contratos colectivos de trabajo o por contratos Ley Jubilaciones, prestaciones, haberes de retiro, prestaciones vitalicias y otras formas de retiro provenientes de la subcuenta del seguro de retiro o de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez previstas en la Ley del Seguro Social y provenientes de la cuenta individual del sistema de ahorro para el retiro prevista en la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado Ingresos percibidos con motivo de reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral que se concedan de manera general de acuerdo a las leyes o contratos de trabajo Prestaciones de seguridad social que otorguen las instituciones públicas Subsidios por incapacidad, becas educacionales para los trabajadores o sus hijos, guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas, y otras prestaciones de previsión social, de naturaleza análoga, que se concedan de manera general, de acuerdo con las leyes o por contratos de trabajo La entrega de las aportaciones y sus rendimientos provenientes de la subcuenta de vivienda de la cuenta individual prevista en la Ley del Seguro Social Provenientes de las cajas de ahorro de trabajadores y de fondos de ahorro establecidos por empresas para sus trabajadores cuando reúnan los requisitos Cuota de seguridad social de los trabajadores pagada por los patrones Los que obtengan las personas que han estado sujetas a una relación laboral en el momento de su separación, por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos, así como los obtenidos con cargo a la subcuenta del seguro de retiro o a la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, previstas en la Ley del Seguro Social y los que obtengan los trabajadores al servicio del Estado con cargo a la cuenta individual del sistema de ahorro para el retiro, prevista en la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, y los que obtengan por concepto del beneficio previsto en la Ley de Pensión Universal, hasta por el equivalente a noventa veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente por cada año de servicio o de contribución en el caso de la subcuenta del seguro de retiro, de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez o de la cuenta individual del sistema de ahorro para el retiro. Las gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones, durante un año de calendario, hasta el equivalente del salario mínimo general del área geográfica del trabajador elevado a 30 días Las remuneraciones por servicios personales subordinados que perciban los extranjeros Viáticos, cuando sean efectivamente erogados en servicio del patrón y se comprueben Los que provengan de contratos de arrendamiento prorrogados Derivados de enajenación de casa habitación, bienes inmuebles Intereses: pagados a instituciones de crédito, pagados por sociedades cooperativas de ahorro y préstamo Cantidades que paguen las instituciones de seguros a los asegurados o beneficiarios Herencia o legado Donativos:  Entre cónyuges o los que perciban los descendientes de sus ascendientes en línea recta, cualquiera que sea su monto.  Los que perciban los ascendientes de sus descendientes en línea recta, siempre que los bienes recibidos no se enajenen o se donen por el ascendiente a otro descendiente en línea recta sin limitación de grado. Los demás donativos, siempre que el valor total de los recibidos en un año calendario no exceda de tres veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año. Por el excedente se pagará impuesto en los términos de este Título. Premios con motivo de concurso científico, artístico o literario abierto al público en general o a determinado gremio Las indemnizaciones por daños que no excedan al valor de mercado del bien de que se trate. Por el excedente se pagará el impuesto en los términos de este Título. Los percibidos en concepto de alimentos por las personas físicas que tengan el carácter de acreedores alimentarios en términos de la legislación civil aplicable. Retiros efectuados de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez de la cuenta individual abierta Enajenación de derechos parcelarios Los que se obtengan hasta el equivalente de 20 salarios mínimos Descarga nuestro eBook ¿Qué dice el artículo 84 de la LFT? Por otro lado, dentro de la Ley Federal del Trabajo en su artículo 84 se determina la integración del salario: El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo. Con este conocimiento, el cálculo de nómina será más sencillo. Si necesitas la ayuda de un aliado estratégico con experiencia de más de 27 años en el cálculo de los sueldos, contáctanos.